Расчет и выплата выходного пособия: кому, когда и сколько?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет и выплата выходного пособия: кому, когда и сколько?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, предоставляются лицам, работающим по совместительству, в полном объеме, за исключением лиц, совмещающих работу с обучением, а также лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 287 ТК РФ).

Размер выходных пособий и порядок выплаты.

Статьей 178 ТК РФ предусмотрено два размера выходных пособий:

1. Средний месячный заработок – выплачивается в случае ликвидации организации и сокращения численности или штата работников.

2. Двухнедельный средний заработок – выплачивается в остальных случаях, в том числе при расторжении трудового договора:

• с лицом, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации (ст. 296 ТК РФ);

• с иностранным работником или лицом без гражданства в связи с приостановлением действия или аннулированием разрешения на привлечение и использование иностранных работников, на основании которого такому работнику было выдано разрешение на работу (ст. 327.7 ТК РФ).

Еще отметим пособие в размере трехмесячного среднего заработка, выплачиваемое руководителю организации, его заместителю или главному бухгалтеру в связи со сменой собственника имущества, руководителю, уволенному по решению собственника организации.

При этом трудовым или коллективным договором могут преду­сматриваться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, указанных в ст. 349.3 ТК РФ. В частности, действие этой статьи распространяется на следующие категории работников:

• руководители, их заместители, главные бухгалтеры и заключившие трудовые договоры члены коллегиальных исполнительных органов государственных корпораций, государственных компаний, а также хозяйственных обществ, более 50 % акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной или муниципальной собственности;

• руководители, их заместители, главные бухгалтеры государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, территориальных фондов ОМС, государственных или муниципальных учреждений, государственных или муниципальных унитарных предприятий.

Коммерческий директор ООО «Ромашка» Гоблинов Анатолий Павлович увольняется с 01.05.2021 г. по соглашению сторон. В договоре с сотрудником есть пункт, согласно которому Гоблинов А.П. в случае увольнения по данному основанию получит компенсацию в размере 1 его месячного заработка.

В нашем примере интервалом, используемым для расчета среднего заработка, является 1 календарный год: с 30.04.2020 по 01.05.2021 г. Допустим, что за указанный период Гоблинов А.П. отработал 205 дней и получил 613 023 руб.

Среднедневной заработок составил: 613 023 руб. / 205 = 2 990 руб. 36 коп.

Сумма выходного пособия за период с 02.05.2021 по 01.06.2021 г. за 1 месяц составляет: 2 990 руб. 36 коп. * 19 раб. дней = 56 816 руб. 84 коп.

Так как сумма выходного пособия Гоблинова А.П. не превысила размера его 3-х мес. ср. заработка (89 710 руб. 80 коп.* 3 = 269 132 руб. 40 коп. > 56 816 руб. 84 коп.), с нее не требуется удерживать НДФЛ. Также работодателю не придется перечислять в ИФНС страховые взносы (ст.217 и ст.422 НК РФ).

Кому положены дополнительные отпускные дни

Один из важных вопросов, который возникает, когда бухгалтер использует онлайн-калькулятор расчета компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении, — сколько отпускных дней полагается работнику ежегодно. Вот пример заявления на 14-дневный отпуск.

Выплатите компенсацию в последний рабочий день! Подробнее — в статье о том, что и когда выплачивать при расторжении трудового договора.

Трудовой кодекс предусматривает льготы для некоторых категорий. Стандартные ситуации отображены в таблице. Советуем еще почитать статью о том, как оформить дополнительный отпуск.

Работники с ненормированным рабочим днем

Обратите внимание: в нашем калькуляторе расчета компенсации предусмотрены только значения из таблицы. Но, например, педагогам или врачам по закону положен более длительный отдых, и большинство учителей отдыхает 36 дней. Иногда дополнительные дни предоставляет и сама организация. В таких ситуациях выбирайте в списке калькулятора значение «Другое».

Появится дополнительное поле, в которое следует ввести нужные цифры.

Кому заплатят за неиспользованный отпуск?

Неиспользованный к моменту увольнения отпуск можно «отгулять», тогда официальная дата увольнения сдвинется на момент окончания отпуска. Другой вариант — получить вместо отдыха деньги. Право на это имеют сотрудники, отработавшие более половины месяца с момента трудоустройства.

Если этот срок меньше, компенсация не полагается.

Выплата за неиспользованный на момент увольнения отпуск обеспечена Трудовым кодексом РФ (ст. 127). Согласно закону сотрудник получает при увольнении компенсацию за полный отпуск, если он работал в организации 11 месяцев и более.

Если меньше, выплата рассчитывается в зависимости от фактически отработанного времени.

При расчете рабочий год не приравнивается к календарному и начинается не с 1 января, а со дня трудоустройства. Например, сотрудника приняли на работу 23 июля 2022 года. Если он уволится 23 июня 2023 года или позже, ему положены оплатить полный отпуск.

«Сгорает» ли неиспользованный отпуск?

Сотрудники, которые не были в отпуске более года, часто считают, что получить компенсацию можно только за дни отдыха, неиспользованные в течение последних полутора лет. Это связано с тем, что работодатели успешно трактовали в свою пользу текст Конвенции № 132 «Об оплачиваемых отпусках». По этому поводу было много судебных исков, а решения оказывались противоречивыми.

В 2018 году Конституционный суд принял постановление 35-П, согласно которому при увольнении сотрудник может получить компенсацию за все дни неиспользованного отпуска за все годы работы в организации, но только в том случае, если дни остались по вине работодателя. Это можно установить по графикам отпусков и приказам о переносе отпуска с подписью руководителя. Если сотрудник специально копил отпуск, чтобы получить деньги, он может остаться ни с чем.

Но в реальной жизни такая ситуация встречается очень редко, так как, согласно социологическим исследованиям, только 12% россиян не брали отпуск за последние два года.

Может ли трудовая комиссия пересчитать компенсацию по соглашению

Когда работник считает, что его трудовые права нарушены, обращается в трудовую инспекцию. В таких ситуациях работодателя ждет проверка трудовых договоров, условий их заключения и расторжения. Избежать проблем поможет, если содержать в порядке:

• Трудовые договора, указывать в формах формулировки ссылаясь на штатное расписание;
• Разработать актуальное штатное расписание и действующие оклады;
• Использовать стандартные формы личных карточек, кадровых приказов, табелей учета, прочих кадровых документов;
• Указывать даты начала действия трудовых договоров и их окончания, расторжения в соответствии с личным заявлением, приказом на увольнение;
• Коллективные акты, прочие локальные кадровые документы не должны содержать требований, которые ухудшают условия труда персонала, а также противоречить действующему законодательству;
• Заключать договора ГПХ или трудовые контракты со всеми новыми и действующими сотрудниками.

Инспектор трудовой службы обязан проверить полноту начислений и выплат, которые предназначены уволенному сотруднику. Если выяснится, что суммы выплат занижены, то работодателя обяжут погасить задолженность, выплатить за каждый день пени за просрочку платежа. В случае несвоевременных выплат (с опозданием) работодателя ждет штраф до 50 000 рублей.

Способы определения размера выплат

Исходя из текста Письма Минфина России №03-03, известно, что объем денежной компенсации при увольнении сотрудников по обоюдной договоренности с руководством должен быть внесен в трудовой договор или иной внутренний документ организации, регулирующий выплаты пособий.

В случае отсутствия такого документа в организации руководитель имеет право инициировать процесс создания нового трудового договора с внесенными изменениями по вопросам выплат при увольнении по договоренности сторон. Такое право обусловлено тем, что выплата по договоренности сторон не является обязательной с точки зрения закона, руководитель сам может определить сумму выплаты.

Важно! Для установления размера выплаты по договоренности при увольнении сотрудника обычно используют такие моменты:

• учитывается количество окладов по занимаемым должностям сотрудника, подлежащего увольнению;
• применяется размер средней заработной платы в месяц с учетом всех внутренних источников дохода в организации для конкретной должности;
• в размере конкретной суммы, которую руководство на свое усмотрение вносит в трудовой договор в качестве выплаты за расторжение трудовых отношений с сотрудником по обоюдному согласию.

Облагается ли налогом НДФЛ выходное пособие

Согласно законодательству, единый налог на доходы физических лиц составляет 13%. Данное правило действует на территории всего государства. Исходя из ч. 3 ст. 217 НК РФ, налогообложению не поддаются материальные компенсации, которые связаны с прекращением трудовой деятельности на предприятии. Выходное пособие подлежит налоговому сбору, но при соблюдении ряда условий. Налог взимается только в следующих случаях:

• Размер выходного пособия превышает трехкратную среднюю зарплату сотрудника.
• Величина выходного пособия свыше шестикратного среднего заработка у лиц, работающих на Крайнем Севере и приравненном к ним территориям.

Увольнение по соглашению сторон: формула и расчет среднемесячного заработка

13.09.2017, 21:57.

Увольнение, произведенное по соглашению обеих сторон, – наиболее распространенный и безопасный способ для работодателя расстаться со своим подчиненным. Но только подписать необходимые документы не достаточно.

Нужно еще и произвести расчёт среднего заработка.

Как сделать это правильно, и какие есть особенности операции – разберемся в статье. С самого начала нужно понимать, что если работник увольняется по согласованию сторон, то процедура нотариального оформления значительно отличается от остальных возможностей увольнения. Именно особенные условия во многом подталкивают как работников, так и их начальников к такому способу разрыва отношений.

Преимущества, которые несет увольнение по согласованию сторон:

• Не нужно подбирать веские основания для увольнения человека. К примеру, при увольнении за дисциплинарные нарушения директору еще предстоит доказать вину сотрудника. Здесь же таких трудностей и нюансов нет.
• При таком увольнении просто нет особенных категорий граждан, которых уволить будет очень сложно, – все равны. По соглашению сторон могут уволить женщину в декрете, работника, находящегося на больничном, или инвалида. Хотя в других ситуациях сделать это достаточно трудно, а иногда и просто невозможно.
• Возможность оговорить условия увольнения. В самом термине «увольнение по согласованию сторон» предусматривается обсуждение сторонами этого процесса и достижение консенсуса. Получается, и работник, и его директор имеют право «торговаться», отстаивая свои собственные права и желания. К таким условиям, чаще всего, относятся материальные выплаты, которые могут выплачиваться в качестве выходного пособия или нет. Также договоренность может касаться времени отработки, которое может быть продлено на 2 недели или вообще не применяться.
• Внесение дополнительных правок или условий после подписания бумаги может производиться с письменного согласия обоих сторон. Это значит, что у работодателя есть гарантия, что увольняющийся сотрудник не сможет передумать, и решить не уходить с места службы.
• Простота документального оформления. Все, что нужно для оформления увольнения – это письменное подтверждение от работника и начальника, что процедура осуществляется при их желании и осведомленности, и обе стороны не имеют ничего против. При этом ни работник, ни его непосредственный начальник совсем не должны уведомлять друг друга о своих намерениях.

НДФЛ и страховые взносы

Исчисление налогов и взносов с основного вида выплат, таких как расчет по зарплате и компенсация за неиспользованный отпуск, производится в общем порядке. К начисленным суммам применяется ставка НДФЛ в 13 %. Если гражданин имеет право на налоговые вычеты, то их тоже нужно предоставить. Страховые взносы тоже придется начислить и уплатить в бюджет.

А вот налогообложение компенсации имеет особый характер. На порядок налогового обременения данных сумм напрямую влияет их размер. Так, если сумма не превышает трехкратного среднемесячного заработка увольняющегося, то НДФЛ с компенсации удерживать нельзя (ст. 217 НК РФ).

Для работников Крайнего Севера размер необлагаемой компенсации увеличили вдове. То есть если по соглашению сторон увольняется специалист, трудившийся в районах Крайнего Севера, необлагаемая сумма равна шестикратному среднемесячному заработку.

Аналогичные условия действуют и при исчислении страховых взносов. Необлагаемыми признаются суммы в шесть среднемесячных зарплат — для сотрудников Крайнего Севера, и в три средних зарплаты — для всех остальных.

Если суммы превышают установленные лимиты, то НДФЛ и страховые взносы удерживаются в обычном порядке.

Размер выходного пособия и факторы, влияющие на его величину

В зависимости от причины увольнения, статуса работника и региона его проживания размер материальной поддержки при увольнении может отличаться.

При расчете размера финансовой поддержки учитываются следующие факторы:

• средний заработок сотрудника;
• обстоятельства, ставшие причиной для увольнения;
• число дней, за которые начисляется сумма компенсации, (учитываются только, приходящиеся на это время рабочие дни, без учета выходных и праздничных);
• территориальная принадлежность предприятия.

Важно! Период выплаты компенсации при увольнении по разным основаниям может составлять две недели, один месяц, либо два месяца. В исключительных обстоятельствах материальная поддержка может выплачиваться и за третий месяц, следующий за увольнением.

Выплата среднего заработка за две недели полагается в случае увольнения:

• по медицинским показаниям;
• при призыве в вооруженные силы или по контракту;
• при смене места нахождения предприятия или организации или изменениях условий труда, которые не устраивают сотрудника;
• при необходимости освобождения занимаемой должности для сотрудника, работавшего в ней раньше, и был восстановлен судом;
• работникам, трудоустроенным по срочному договору, если во время их работы организация была ликвидирована или произошло сокращение штата.

Пособие в размере месячного заработка единовременно выплатят при увольнении:

• в связи с отменой неправильно оформленного работодателем трудового договора, в котором допущены нарушения, не позволяющие оставить сотрудника;
• по сокращению штатов в случае закрытия предприятия или организации.

Особенности выплаты пособия

Порядок выплаты начисленного пособия, установленного в результате причин, дающих право на его месячный размер, заключается в следующем:

• в последний день присутствия на работе сотруднику выдается окончательный расчет и сумма единовременного пособия за один месяц, следующий за увольнением. Это пособие выдается, только лишь, по праву увольнения и не привязано к факту дальнейшего трудоустройства сотрудника;
• если сотрудник не нашел работу за два месяца после увольнения и встал на учет на биржу труда в двухнедельный срок с момента увольнения, то в конце второго месяца он может получить пособие за второй месяц. Для этого гражданину нужно предъявить трудовую книжку с отсутствующей записью о принятии на новую работу. Если он нашел работу после нескольких дней второго месяца, то пособие ему начислят только на эти дни, не занятые работой.

Как посчитать средний заработок для выходного пособия

В общем случае среднедневной заработок для выплаты выходного пособия рассчитывают по формуле:

СРЕДНЕДНЕВНОЙ ЗАРАБОТОК = СУММА ЗАРАБОТКА ЗА РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД / КОЛИЧЕСТВО ОТРАБОТАННЫХ ДНЕЙ В РАСЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ)

Плюсы и минусы для работника при увольнении по соглашению сторон

Процедура имеет преимущества и недостатки для сотрудника. К положительным моментам такого вида разрыва трудовых связей относятся:

• инициатива прекращения трудовых отношений может исходить от любой из сторон;
• не нужно прописывать причину ухода с места работы;
• возможность договориться о сроках увольнения и размерах выходного пособия;
• запись в трудовой не будет носить негативный характер;
• после отстранения в течение 30 дней действует непрерывность стажа;
• при последующей постановке на учет в Центр занятости полагается дотация по безработице.

Увольнение по соглашению имеет и минусы. Выделяются следующие:

• профсоюз не имеет полномочий контролировать этот вид увольнения;
• пособие не является обязательной выплатой, если это не оговорено в соглашении;
• нет возможности отзыва заявления.

Увольнение по соглашению сторон: что говорит Трудовой кодекс?

Трудовой договор может быть в любое время расторгнут по соглашению сторон трудового договора. При увольнении работника по такому основанию обязательными условиями являются добровольность и наличие достигнутого соглашения.

Если же такое согласие не достигнуто, то работник вправе уволиться по собственному желанию, предупредив об этом работодателя как минимум за две недели (ст. 80 ТК РФ). Также инициатором расставания может быть работодатель. Для этого необходимо наличие условий, определенных в статье 81 ТК РФ.

Соглашение между сторонами

В соглашении нужно указать:

• Данные о работнике (ФИО, дата и место рождения, паспортные данные, должность);
• Сведения о трудовом договоре (дата заключения и номер);
• Причину увольнения (соглашение сторон) и ссылку на соответствующую статью ТК РФ;
• Дату увольнения. При этом нужно учитывать, что указанная дата — это последний рабочий день сотрудника (ст. 84.1 ТК РФ), поэтому в этот день он должен появиться на своем рабочем месте.

Похожие записи:

• Помощь молодым семьям 2023 году в Дагестане
• Оформление купли-продажи земельного участка
• Переход с ИП на ООО – возможно ли и для чего это необходимо