Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход с ИП на ООО – возможно ли и для чего это необходимо». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Списание стоимости основных средств и нематериальных активов на основной и упрощённой системах производится по-разному. Поэтому если есть имущество, затраты на которое ещё подлежат списанию, при экстренном переходе нужно рассчитать его остаточную стоимость. Она должна быть перенесена в налоговый учёт на ОСНО для последующей амортизации.
Если есть внеоборотные активы
Касается это только тех компаний, которые переходят на традиционную систему с упрощёнки с объектом «Доходы минус расходы». Если использовалась УСН Доходы, рассчитывать остаточную стоимость не нужно, поскольку этот налоговый режим не предполагает учёта расходов.
Если объект был приобретен на основной налоговой системе ещё до того, как организация перешла на упрощённую, то остаточную стоимость также необходимо рассчитать. Применяется формула: из остаточной стоимости на дату перехода на УСН вычитаются суммы, списанные на упрощёнке.
При добровольном переходе никаких дополнительных действий предпринимать не нужно. Дело в том, что стоимость имущества при применении упрощённой системы списывается до конца года, в котором оно было приобретено. Добровольный переход возможен только с начала следующего года, а к этому моменту все уже будет списано.
Итак, при переходе на ОСНО с упрощёнки в середине года есть ряд нюансов. Компания не всегда может контролировать параметры применения УСН, особенно выручку. Поэтому потерять право на этот льготный режим довольно просто. Вернуться же можно только спустя год. Таким образом, при утрате права в текущем году применять УСН снова можно будет не ранее 2024 года.
Законодательство РФ не имеет прямого запрета на участие индивидуального предпринимателя в качестве учредителя ООО, однако его рекомендуется закрыть. Связано это с необходимостью налоговых отчислений даже при отсутствии деятельности у ИП. Фактически же решение остается в любом случае за человеком.
Для преобразования ИП в ООО необходимо выполнить первый шаг – закрытие ИП. Процедура достаточно простая. Прежде всего необходимо погасить все задолженности, включая внебюджетные фонды. Об отсутствии долгов лучше запросить подтверждающие справки. Затем заполняется заявление по установленной форме. Бланк можно получить в региональном отделении ФНС или скачать на сайте налоговой службы. Закрытие ИП подразумевает необходимость оплатить государственную пошлину и обратиться с заявлением в регистрационный отдел при ФНС.
Если ИП осуществлял деятельность на патентной системе налогообложения, то потребуется подать заявление о его аннулировании.
По истечении 5 дней с подачи документов заявитель получит на руки лист из реестра ЕГРЮЛ, подтверждающий закрытие ИП.
Обращение в органы ФНС
Как ИП перевести в ООО? Следующий шаг – обращение в территориальное отделение налоговой службы по месту нахождения будущего предприятия.
Если в ФНС будет обращаться уполномоченное лицо, то листы, содержащие информацию об учредителях, подписывают участники в присутствии нотариуса. Помимо этого, учредители могут подать документы на регистрацию самостоятельно, в этом случае участие нотариуса исключается и подпись на заявлении ставится при представителе налоговой службы.
Кроме заявления по форме Р11001, необходимо предоставить следующий пакет документов:
- два экземпляра устава;
- квитанцию об уплате государственной пошлины;
- решение или протокол общего собрания, где отображена информация о принятии решения о создании предприятия;
- копии паспортов всех участников ООО;
- документ, подтверждающий право собственности или договор аренды на недвижимое имущество по будущему адресу местонахождения ООО;
- учредительный договор (при наличии);
- документы (кассовые ордера и прочее) о приеме средств в уставной капитал.
На процедуру регистрации ООО у специалистов ФНС есть 5 рабочих дней. После рассмотрения документов выносится положительное решение или мотивированный отказ. Если предприятия зарегистрировано, то заявитель на руки получает выписку из реестра ЕГРЮЛ, содержащую информацию о внесении в реестр и присвоение идентификационных кодов организации.
Отказ чаще всего получают из-за предоставления не всех документов. Следует помнить о риске отказа и в случае регистрации ООО от имени бывшего индивидуального предпринимателя при наличии задолженностей по налоговым обязательствам.
Если есть внеоборотные активы
Касается это только тех компаний, которые переходят на традиционную систему с упрощёнки с объектом «Доходы минус расходы». Если использовалась УСН Доходы, рассчитывать остаточную стоимость не нужно, поскольку этот налоговый режим не предполагает учёта расходов.
Если объект был приобретен на основной налоговой системе ещё до того, как организация перешла на упрощённую, то остаточную стоимость также необходимо рассчитать. Применяется формула: из остаточной стоимости на дату перехода на УСН вычитаются суммы, списанные на упрощёнке.
При добровольном переходе никаких дополнительных действий предпринимать не нужно. Дело в том, что стоимость имущества при применении упрощённой системы списывается до конца года, в котором оно было приобретено. Добровольный переход возможен только с начала следующего года, а к этому моменту все уже будет списано.
Итак, при переходе на ОСНО с упрощёнки в середине года есть ряд нюансов. Компания не всегда может контролировать параметры применения УСН, особенно выручку. Поэтому потерять право на этот льготный режим довольно просто. Вернуться же можно только спустя год. Таким образом, при утрате права в текущем году применять УСН снова можно будет не ранее 2024 года.
Как зарегистрировать ООО
Чтобы начать работать как юр. лицо, зарегистрируйте ООО. Выполняется эта процедура в несколько этапов.
- Определите учредителей и генерального директора. Участников может быть несколько, среди них могут быть и юридические, и физические лица. Решите, будете вы единственным учредителем, или разделите долю в бизнесе с кем-то еще. Если участников больше одного, выберите гендиректора.
- Выберите коды ОКВЭД. Их нужно будет указать в заявлении на открытие ООО. Коды ОКВЭД отражают деятельность фирмы, поэтому отнеситесь к выбору с внимательностью.
- Придумайте название. Обязательно должно быть полное фирменное название на русском. К примеру: Общество с ограниченной ответственностью «Производство молочной продукции». При ведении бизнеса оно будет неудобным, поэтому нужно сразу прописать сокращенный вариант. К примеру: ООО «ПроМолПрод».
- Найдите юридический адрес для компании. Варианта два. Первый — приобретение юридического адреса. Это дешевый вариант, но не подходящий для серьезных компаний. По тому же адресу будут зарегистрированы и другие фирмы. Второй вариант — аренда полноценного офиса, где вы будете работать фактически, и указание его адреса в качестве юридического.
- Подготовьте уставной капитал. Он может быть больше, но не меньше 10 тысяч рублей. Если учредителей несколько, они оплачивают формирование капитала соответственно своей доле в фирме. 10 тысяч рублей обязательно оплачиваются в денежной форме, остальную часть капитала, можно внести в натуральном виде (компьютеры, мебель и т.д.), предварительно оценив имущество с привлечением независимого специалиста.
- Соберите документацию:
Реорганизация ООО в ИП
Важно! Законодательство не предусматривает возможности реорганизации ООО в ИП напрямую. Существует только возможность реорганизации ООО в иное юридическое лицо. Предприниматель же юридическим лицом не является, соответственно и реорганизация ООО в ИП не допустима.
Таким образом, принимая решение о том, что необходим переход с ООО на ИП, бизнесмену следует хорошенько подумать, как это сделать. Нами предлагается следующий порядок действий:
| Действия при реорганизации ООО в ИП: поэтапно | Пояснение |
| 1 этап: Учредитель ООО регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя | С этой целью учредитель подает заявление на регистрацию в ФНС, свой паспорт и ИНН физлица. Кроме этого необходимо оплатить госпошлину. По истечении 5 дней уже можно будет получить документ, подтверждающий регистрацию в качестве предпринимателя. |
| 2 этап: Перевод сотрудников ООО в ИП | Перевод работников возможен только одним единственным способом: увольнение работников из ООО и прием их работу к ИП. |
| 3 этап: Перевод имущества ООО в ИП | Если учредитель в ООО один, то перевод имущества будет простым. После прохождения ликвидации учредитель получает имущество как физлицо.
Иным вариантом может быть дарение или продажа имущества ИП. |
| 4 этап: Ликвидация ООО | Необходимо пройти определенную процедуру ликвидации, предусмотренную законодательством. |
ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.
Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.
Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.
Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.
Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.
Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.
Зачем переходить с самозанятости на ИП?
Для начала сравним статусы физлица на НПД и «самозанятого» ИП. В этих целях используем небольшую таблицу.
|
Критерий |
Физлицо на НПД |
ИП на НПД |
|---|---|---|
|
Что общего |
||
|
Налоговая ставка |
4% (оплата, поступившая от физлиц (не ИП)) 6% (оплата, поступившая от ИП и юрлиц) |
|
|
Учет расходов |
Не производится |
|
|
Максимальный годовой доход |
2 400 000 руб. |
|
|
Разрешенная деятельность |
В основном — услуги, а также продажа товаров собственного производства Не должна быть связана с посредническими услугами, перепродажей товаров, арендой коммерческой недвижимости (но можно сдавать жилую недвижимость) |
|
|
Заказы и покупки от бывшего работодателя |
Запрещены в течение 2 лет |
|
|
Привлечение работников |
Запрещено по трудовому договору, но разрешено по гражданско-правовому договору подряда (письмо ФНС России от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@) Важно не допустить переквалификации гражданско-правового договора в трудовой — это возможно, если обращение к подрядчикам приобретет характер постоянного найма (Определение ВС РФ от 05.02.2018 № 34-КГ17-10) |
|
|
Использование кассового аппарата |
Не осуществляется, выдаются упрощенные бумажные (печатаемые на обычном принтере) или электронные чеки плательщика НПД (формируемые через приложение или Кабинет плательщика НПД) |
|
|
Различия |
||
|
Юридический статус |
Гражданин |
Хозяйствующий субъект |
|
Используемый тип банковского счета |
Текущий (личный), карточный для обычного физлица |
Расчетный для ИП |
|
Способы приема оплаты |
Переводом на счет, наличными, через Систему быстрых платежей |
Переводом на счет, наличными, через эквайринг (оплата картами), СБП |
|
Подсудность при рассмотрении споров с заказчиком |
Суд общей юрисдикции |
Арбитражный суд |
|
Отчетность |
Отсутствует |
Статистическая (при участии в опросах и статнаблюдениях) |
|
Возможность оформления лицензий (например, на такси) |
Отсутствует |
Присутствует |
|
Регистрация товарного знака |
Невозможна |
Возможна |
|
Административные штрафы (за нарушения при ведении коммерческой деятельности) |
Как на обычное физлицо |
Как на ИП или должностное лицо |
|
Выполнение обязательств по законодательству о защите прав потребителей (а также требований по производственным стандартам и нормам, иным правилам, что установлены для хозяйствующих субъектов) |
Не осуществляется |
Осуществляется |
Какие вопросы должны решить учредители до, во время и сразу после регистрации ООО
Выбор такой организационной формы, как общество с ограниченной ответственностью, — уже взвешенное и осознанное решение. Однако для запуска и легальной работы бизнеса его недостаточно. Помимо собственно регистрации ООО, учредителям, а потом и участникам общества, необходимо найти ответы на самые распространенные вопросы:
-
Как выбрать юридический адрес.
-
Как выбрать коды ОКВЭД.
-
Какой режим налогообложения применять.
-
Как внести уставный капитал.
Привлечение инвестиций
В плане привлечения инвестиций ООО выглядит более предпочтительным, чем ИП. С помощью дополнительных денежных средств, организация может расширить свой бизнес и выйти абсолютно на новый уровень по части прибыли.
Однако, не стоит забывать, что инвестирование – это не благотворительность. Взамен вложенных средств новые участники могут потребовать значительную долю в вашей организации. Поэтому прежде чем обращаться к инвесторам, лучше сначала все хорошенько обдумать.
В принципе, индивидуальный предприниматель тоже может привлечь дополнительные средства, но, как правило, это заканчивается не инвестициями, а банальным займом, лизингом или кредитом. Под «честное слово» получить деньги достаточно сложно, поскольку доказать инвестору, что в развитии бизнеса ИП принимал участие кто-то еще практически нереально.
Поэтому, если вы планируете вести дело не в одиночку или в дальнейшем на законных основаниях решите увеличить количество участников и привлечь инвестиции, то наиболее предпочтительной формой бизнеса для вас будет ООО.
Когда платить налоги на УСН 6 процентов
ООО на УСН 6% и ИП на УСН 6% имеют разные сроки уплаты налога.
При УСН 6 процентов установлена ежеквартальная уплата в бюджет. Налоговым периодом для УСН 6 процентов является календарный год. Налоговый период поквартально поделен на отчетные периоды. Отчетные периоды при УСН 6 процентов:
- 1 квартал
- полугодие (1 квартал + 2 квартал)
- 9 месяцев (1 квартал + 2 квартал + 3 квартал)
Важно понимать, что расчет производится нарастающим итогом!
Уплатить авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода положено до 25 числа месяца следующего за отчетным периодом.
| Отчетный период | Срок уплаты авансового платежа |
|---|---|
| 1 квартал | до 25 апреля |
| полугодие | до 25 июля |
| 9 месяцев | до 25 октября |
УСН 6 процентов следует уплачивать в налоговую по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя. Налог УСН 6% и авансовые платежи перечисляют по реквизитам налоговой инспекции, в которой зарегистрирован хозсубъект.
КБК для УСН 6 процентов является важнейшим реквизитом платежного поручения. Если в платежном поручении сделать ошибку в указании КБК УСН 6 процентов, то платеж не будет зачислен в счет уплаты УСН, а зависнет в неопознанных платежах. Платеж потом можно будет уточнить и корректно разнести, но на это потребуется время и дополнительные действия. Между тем, пени за несвоевременное внесение платежа будут начисляться.
КБК для УСН 6%, как впрочем и для других налогов, иногда меняются. Поэтому перед тем, как платить налог УСН 6 процентов, надо обязательно проверить актуальность КБК.
Для уплаты штрафов и пени, связанных с УСН 6 процентов, применяются другие КБК.
| КБК для УСН 6% на 2021 – 2022 годы | |
|---|---|
| Авансовые платежи, налог | 182 1 05 01 011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01 011 01 2100 110 |
| Штрафы | 182 1 05 01 011 01 3000 110 |
Торговый сбор при УСН 6%
Как рассчитать УСН 6 процентов, если налогоплательщик является еще и плательщиком торгового сбора?
В этом случае действуют правила, аналогичные правилам уменьшения УСН 6% на страховые взносы. Но при этом не важно, УСН 6% с работниками или без них.
Как рассчитать налог УСН 6 процентов, если есть обязанность уплачивать торговый сбор:
- сначала уменьшают аванс (налог) на страховые взносы;
- далее, если аванс (налог) к уплате остался, остаток уменьшают на сумму торгового сбора;
- можно уменьшать аванс (налог) того отчетного (налогового) периода, в котором торговый сбор фактически уплачен (вне зависимости от того, за какой отчетный (налоговый) период этот сбор начислен;
- можно уменьшать аванс на сумму торгового сбора, исчисленную согласно законодательству. На переплату торгового сбора уменьшить аванс (налог) по УСН нельзя;
- если плательщик сбора поставлен на учет принудительно (торговая точка выявлена в ходе проверки), то уменьшать аванс (налог) на торговый сбор нельзя
Оформить юридическое лицо можно в одиночку или в компании учредителей. Единственный участник все решения принимает единолично. Если участников больше, то все значимые вопросы они решают на общих собраниях.
Войти в состав учредителей могут:
- граждане РФ или иностранные лица;
- отечественные и зарубежные юрлица;
- в отдельных случаях — госучреждения и органы местного самоуправления.