Календарь ИП на УСН на 2023 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь ИП на УСН на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для налогоплательщиков, включая тех, кто на УСН, отчётность 2023 года оказалась сопряжена с масштабными нововведениями. Общий порядок уплаты налогов и отчётности изменился благодаря внедрению Единого налогового платежа (ЕНП). Рассмотрим главные изменения в работе с отчётностью.

Уплата налога на КБК без уведомлений

Разрешается вместо уведомлений об исчисленных на ЕНС суммах использовать платёжные поручения, имеющие свои конкретные коды.

• КБК 18210501011011000110 – если объект налогообложения «доходы»;
• КБК 18210501021011000110 – для объекта «доходы минус расходы».

В платёжке нужно обязательно указывать код периода. Примеры кодов для 2023 года:

• КВ.01.2023 – аванс за первый квартал;
• КВ.02.2023 – аванс за второй квартал (полугодие);
• КВ.03.2023 – аванс за третий квартал (9 месяцев);
• ГД.00.2023 – налог за 2023 год.

Страховые взносы для расчета налога на УСН

Организации и ИП уплачивают страховые взносы за своих работников. Предприниматель, не имеющий работников, уплачивает страховые взносы за себя. Этот факт имеет определяющее значение для расчета налога при УСН.

Как влияют страховые взносы на расчет налога при разных видах УСН:

• УСН «доходы минус расходы»: страховые взносы учитываются в составе расходов
• УСН «доходы»: страховые взносы уменьшают рассчитанный налог или авансовые платежи при УСН 6% .

Как влияет наличие работников на расчет УСН 6% для ИП без работников и с работниками (организации здесь не рассматриваем, так как они не могут быть без работников):

• нет работников: уменьшаем УСН 6% вплоть до нуля, если позволяет размер взносов;
• есть работники: для УСН 6% уменьшение налога допустимо не более чем на 50%

Обязательные платежи по УСН без работников

Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:

• Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
• Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).

Реальный пример календаря предпринимателя Александра

Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.

• Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
• Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
• Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
• Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.

Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году

Деньги теперь приходят единым платежом, поэтому необходимо уточнять их целевое назначение с помощью уведомлений и отчетов. Требование действует и для ООО, и для индивидуальных предпринимателей.

1. Уведомление об исчисленном налоге в ФНС по форме, которую утвердил приказ №ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (КНД 1110355).

Что указать: реквизиты из прежних платежных поручений (КПП, КБК, ОКТМО), сколько и когда платите.

В какой форме сдать: если вы отчитываетесь в гос. органы на бумаге, то и уведомление можно подать в бумажной форме; если отчитываетесь онлайн, то исключительно в электронном виде.

2. Заявление о распределении денег на ЕНС для зачета на сокращение налогов (уточняйте, подавать ли его вашей компании).

А можно в 2023 году продолжать пользоваться раздельными платежным документами? Да, но только если вы еще не отправляли уведомление. В следующем году, по планам, должен остаться только один легальный способ перечисления средств.

Авансы и налог по УСН в 2023 году: куда отправлять

Только на УФК по Тульской области. При этом сверка идет с инспекторами в вашем регионе.

КБК зависит от выбранного способа уплаты налогов: в ЕНП или раздельными платежками.

Способ	Код
В рамках ЕНП	18201061201010000510
Разными платежками доходы минус расходы доходы	18210501021011000110 18210501011011000110

Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН

Предлагаем ознакомиться с календарем сроков уплаты налогов и страхвзносов при УСН и сроков сдачи отчетности:

Месяц	Принимающая инстанция	Отчеты и платежи	Крайний срок сдачи (оплаты)
Январь	Социальный фонд	Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года	16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)
		Оплата взносов на травматизм за декабрь 2022 года	16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)
		Отчет 4-ФСС за 2022 год на бумаге	20.01.2023
		Отчет 4-ФСС за 2022 год электронно	25.01.2023
	ИФНС	Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января	25.01.2023
		Единый расчет по страховым взносам за 2022 год	25.01.2023
		Оплата страховых взносов за декабрь 2022 года	30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 января	30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)
Февраль	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за январь 2023 года	15.02.2023
	ИФНС	6-НДФЛ за 2022 год, включая сведения о доходах физлиц	27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
		Персонифицированные сведения о физлицах за январь	27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
		Уведомления о взносах за январь и НДФЛ, удержанном с 23 января по 22 февраля	27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
		Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2022 г.	27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
		Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2022 год	28.02.2023
		Оплата страховых взносов за январь 2023 года	28.02.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 января по 22 февраля	28.02.2023
Март	Социальный фонд	Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год	01.03.2023
		Оплата взносов на травматизм за февраль 2023 года	15.03.2023
	ИФНС	Декларация по УСН для организаций	27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)
		Персонифицированные сведения о физлицах за февраль	27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)
		Уведомления о взносах за февраль и НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 22 марта	27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)
		Уплата налога по УСН за 2022 год	28.03.2023
		Оплата страховых взносов за февраль 2023 года	28.03.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 февраля по 22 марта	28.03.2023
		Бухотчетность за 2022 год для юрлиц	31.03.2023
Апрель	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за март 2023 года	17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)
		Подтверждение вида осуществляемой деятельности	17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)
		ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 1 квартал 2023	25.04.2023
	ИФНС	Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года	25.04.2023
		6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года	25.04.2023
		Персонифицированные сведения о физлицах за март	25.04.2023
		Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля	25.04.2023
		Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1 квартал 2023	25.04.2023
		Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1 квартал 2023	25.04.2023
		Декларация по УСН для ИП	25.04.2023
		Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 1 квартал 2023	28.04.2023
		Уплата аванса по УСН за 1 квартал 2023	28.04.2023
		Оплата страховых взносов за март 2023 года	28.04.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 марта по 22 апреля	28.04.2023
Май	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за апрель 2023 года	15.05.2023
	ИФНС	Персонифицированные сведения о физлицах за апрель	25.05.2023
		Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 22 мая	25.05.2023
		Оплата страховых взносов за апрель 2023 года	29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 апреля по 22 мая	29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)
Июнь	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за май 2023 года	15.06.2023
	ИФНС	Персонифицированные сведения о физлицах за май	26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)
		Уведомления о взносах за май и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 22 июня	26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)
		Оплата страховых взносов за май 2023 года	28.06.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 мая по 22 июня	28.06.2023
Июль	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за июнь 2023 года	17.07.2023 (перенос с субботы 15.07.2023)
		ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 2 квартал 2023	25.07.2023
	ИФНС	Единый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2023 года	25.07.2023
		6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года	25.07.2023
		Персонифицированные сведения о физлицах за июнь	25.07.2023
		Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 июня по 22 июля	25.07.2023
		Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2 квартал 2023	25.07.2023
		Уведомление об авансовом платеже по УСН за 2 квартал 2023	25.07.2023
		Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2 квартал 2023	28.07.2023
		Уплата аванса по УСН за 2 квартал 2023	28.07.2023
		Оплата страховых взносов за июнь 2023 года	28.07.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июня по 22 июля	28.07.2023
Август	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за июль 2023 года	15.08.2023
	ИФНС	Персонифицированные сведения о физлицах за июль	25.08.2023
		Уведомления о взносах за июль и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 22 августа	25.08.2023
		Оплата страховых взносов за июль 2023 года	28.08.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июля по 22 августа	28.08.2023
Сентябрь	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за август 2023 года	15.09.2023
	ИФНС	Персонифицированные сведения о физлицах за август	25.09.2023
		Уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 сентября	25.09.2023
		Оплата страховых взносов за август 2023 года	28.09.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 августа по 22 сентября	28.09.2023
Октябрь	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2023 года	16.10.2023 (перенос с воскресенья 15.10.2023)
		ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 3 квартал 2023	25.10.2023
	ИФНС	Единый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года	25.10.2023
		6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года	25.10.2023
		Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь	25.10.2023
		Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 22 октября	25.10.2023
		Уведомление о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3 квартал 2023	25.10.2023
		Уведомление об авансовом платеже по УСН за 3 квартал 2023	25.10.2023
		Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 3 квартал 2023	28.10.2023
		Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2023	28.10.2023
		Оплата страховых взносов за сентябрь 2023 года	28.10.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 сентября по 22 октября	28.10.2023
Ноябрь	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за октябрь 2023 года	15.11.2023
	ИФНС	Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь	27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)
		Уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября	27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)
		Оплата страховых взносов за октябрь 2023 года	28.11.2023
		НДФЛ, удержанный с выплат с 23 октября по 22 ноября	28.11.2023
Декабрь	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2023 года	15.12.2023
	ИФНС	Оплата имущественных налогов за 2022 год ИП	01.12.2023
		Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь	25.12.2023
		Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 29 декабря	25.12.2023
		Оплата страховых взносов за ноябрь 2023 года	28.12.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 ноября по 22 декабря	28.12.2023
		Уведомление об НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 декабря	29.12.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 31 декабря	29.12.2023

КБК на УСН «Доходы» в 2023 году

КБК — это коды для разных налогов и взносов. Их необходимо указать в платёжном поручении для проведения нужного платежа в строке 104 «КБК».

Авансы и налог УСН, а также пени и штрафы по ним с 2023 года перечисляют на один КБК единого налогового платежа:

• КБК ЕНП: 18201061201010000510.

Дополнительно к единому налоговому платежу нужно подавать уведомления об исчисленных суммах налогов. В уведомлении нужно указать КБК конкретного налога:

• КБК налога УСН «Доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110.

В случае, если компания или ИП воспользовались правом переходного периода и перечисляют платежи «по-старому» с указанием КБК конкретного налога, тогда:

• КБК по налогу: 182 1 05 01011 01 1000 110.
• КБК пени по УСН «Доходы»: 182 1 05 01011 01 2100 110.
• КБК для штрафа: 182 1 05 01011 01 3000 110.

В этом случае не нужно подавать дополнительно уведомление, платёжка с КБК конкретного налога сама служит уведомлением.

Но если неверно указать КБК в платёжке, деньги могут не зачислиться, платёжное поручение попадёт в категорию невыясненных. Чтобы разрешить ситуацию, нужно подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах с корректным КБК и с этого момента перечислять налог на КБК ЕНП с подачей уведомления.

Нулевая отчетность по УСН: как ее правильно подготовить

При заполнении декларации по УСН в общем случае, когда у декларанта были доходы (траты) в конкретном периоде, требуется записывать в бланке стандартные показатели:

• по суммам полученных доходов и совершенных трат;
• о размерах общеобязательных страховых взносов, соцпособий;
• по уплаченному торговому сбору (ТС);
• об авансовых платежах.

Как принято, в декларацию заносятся только те сведения, которые есть. Если, например, декларант не является плательщиком ТС, то, соответственно, он по нему ничего не записывает.

Говоря о нулевой декларации, которая оформляется при отсутствии деятельности, по сути, применяется аналогичное правило. Поскольку декларант ничего не платит, расчетов не производит, то эти сведения и не прописывают. Но при этом проставляют:

1. Реквизиты декларанта (наименование, ИНН, КПП, тел.).
2. № корректировки «0», а также отчетный год, за который сдается декларация.
3. Налоговый период (обычно «34»).
4. Требуемые реквизиты ИФНС, которой сдают декларацию.
5. ОКЭВД согласно данным Росстата, ОКТМО.
6. Число страниц представляемой декларации.
7. Датировку, подпись полномочного обязанного лица (например, ИП либо директора организации), печать.

Разделы, где обычно записывают сведения по налогу (разд. 1.1 и разд. 1.2), являются нулевыми. В декларации по ним проставляют прочерки (применительно к п. 2.4 Приказа ФНС РФ № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016). В остальном заполнение нулевой декларации производится по привычным для плательщиков общим правилам.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации ИП УСН

За несдачу Декларации ИП на УСН сумма штрафа рассчитывается от показателя налога, который декларируется. Составляет 5% от суммы налога. Если вы опоздали со сдачей декларации на несколько месяцев — вас оштрафуют за каждый месяц, в том числе и за последний, даже если он не полный — по 5 % от суммы налога. (ст. 119 НК РФ). Минимум 1000 р., максимум — 30% от неуплаченного в срок налога.

При непредоставлении Декларации в 10 дневный срок после завершения периода, отведенного на сдачу этого отчета, у вас могут заблокировать расчетный счет (п. 2 ст. 76 НК РФ). И разблокируют его только после того, как эту Декларацию сдадите. Блокировка счета может привести к полной остановке деятельности и большим убыткам.

Если не вовремя предоставили РСВ — ваш карман похудеет точно также, как и при непредоставлении Декларации по УСН — 5% от суммы взносов за каждый месяц просрочки. И пределы штрафа здесь такие же, как при опоздании со сдачей декларации — не менее 1000

Нулевая декларация УСН

Если за отчетные период деятельность не велась, у налогоплательщика также остается обязанность подать декларацию

Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима «доходы» необходимо заполнить следующие листы (строки):

• Как указано в примере, заполнить Титульный лист.
• Раздел 1.1 — необходимо заполнить строки 010, 030, 060, а также графу 090.
• В разделе 2.1.1 заполняется стр. 102.

Для того, чтобы подать нулевую декларацию по УСН для режима «доходы минус расходы»:

• Заполняется в соответствии с указанными примером Титульный лист.
• Заполняются согласно указанной инструкции стр. 010, 030, 060, 090 раздела 1.2.
• Согласно описанию, необходимо заполнить строки 260-263 раздела 2.2.

Срок сдачи новой декларации УСН

Сроки подачи декларации УСН в 2023 году изменены, они приводятся в статье 346.23 НК РФ.

Основание	Крайний срок
Отчёт за прошедший налоговый период	25 марта для юрлиц и 25 апреля для ИП
Прекращение предпринимательской деятельности или ликвидация ООО	25 число месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности или ликвидации
Утрата права применения УСН	25 число месяца, следующего за кварталом, в котором допущено нарушение

Форма декларации по УСН 2023 года

Сама форма декларации по УСН в 2023 году не изменилась и пo-прежнему сдается пo форме, утвержденной Пpикaзoм ФНC Poccии oт 26.02.2016 N MMВ-7-3/99@. Основные требования к заполнению декларации по УСН

• Вce cтoимocтныe пoкaзaтeли yкaзывaютcя в пoлных pyблях (без копеек);
• Вce значения в дeклapaцию по УСН внocятcя cлeвa нaпpaвo.

Нo, ecли дoкyмeнт зaпoлняeтcя нa кoмпьютepe, чиcлoвыe пoкaзaтeли (cyммa нaлoгa, дoхoды, pacхoды, cтpaхoвыe взнocы) выpaвнивaютcя пo пpaвoмy кpaю.

• Teкcтoвыe пoкaзaтeли (ФИO ИП, нaимeнoвaниe opгaнизaции) прописываются заглавными печатными буквами;
• Пpи заполнении декларации по УСН вручную необходимо использовать чернила синего или черного цвета;
• В незаполненных ячейках и cтpoкaх cтaвятcя пpoчepки;
• Исправления и использование корректирующих средств не допускается;
• Каждый лист декларации по УСН необходимо распечатать на одной стороне, со штрих кодом и скрепить скрепкой либо степлером.

Способы предоставления отчетности

Закон определяет три способа, которыми декларация может быть доставлена в ФНС:

• В руки инспектора в бумажном варианте — это можно сделать как лично, так и представителю по доверенности. Декларацию нужно распечатать или заполнить от руки в двух копиях, один останется в ФНС, на втором инспектор поставит отметку и вернет назад.
• Почтовым отправлением — заполненную декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением в ФНС. В описи будет указано, что отправлялась именно декларация по УСН, а дата в квитанции будет являться датой подачи.
• В электронной форме — для этого необходимо заключить договор с оператором связи и оформить цифровую электронную подпись.

Cпocoбы cдaчи дeклapaции по УСН

Oтчeтнocть пo УCН мoжнo cдaть:

• Личнo (генеральный директор или ИП) или чepeз пpeдcтaвитeля по доверенности;
• Пo почте России зaкaзным письмом c описью вложения;
• Пo телекоммуникационным каналам cвязи (TKC) чepeз oпepaтopoв элeктpoннoгo дoкyмeнтooбopoтa (ЭДO).

Чем грозит не сдача дeклapaции по УСН (штрафные санкции)

• Если ООО или ИП должны сдать нулевую отчетность- то штраф 1 000 руб.;
• Если ООО и ИП должны сдать декларацию по УСН с цифрами, заплатили налог, но не сдали саму декларацию- то штраф 1 000 руб.,
• Если ООО и ИП должны сдать декларацию по УСН с цифрами и нaлoг нe yплaчeн, то штраф составит 5% oт размера налога, подлежащего к уплате пo дeклapaции зa каждый месяц просрочки, но нe более 30% в целом.

Похожие записи:

• Режим проветривания в помещениях детского сада
• В Чем Разница Между Ответчиком И Соответчиком?
• Как правильно заключить договор дарения гаража