Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно рассчитывается налог на недвижимость». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В ближайшую неделю заканчивается период уплаты имущественных налогов за 2019 год . И если у вас в собственности есть недвижимость, то вы с большим удивлением можете обнаружить в своем Личном Кабинете ИФНС значительно выросшую сумму в квитанции.
Домовладельцы уплачивают налог на имущество и земельный налог
В Вашем случае домостроение является объектом обложения налогом на имущество, а участок — объектом обложения земельным налогом.
В Российской Федерации установлены отдельно налог на имущество физических лиц, уплата которого регулируется Законом РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», и земельный налог, уплата которого регулируется гл. 31 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Статьей 4 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
— Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
— инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
— участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
— лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
— лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
— военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
— лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
— члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
Также налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
— пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
— гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
— родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
— со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;
— с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогу на имущество, установленному Законом РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», и основания для их использования налогоплательщиками.
При установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Получить персональную консультацию Антона Денисова в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
А что делать, если не пришло уведомление о налоге?
Налоговый орган имеет право направить налоговое уведомление об уплате налога на имущество не более чем за три предшествующих года. Но бывает, что квитанции об уплате налога на недвижимость вообще не доходят до собственников жилья.
«Если в установленный срок налоговое уведомление и платежные документы к нему к вам не пришли, рекомендуем обратиться в любую налоговую инспекцию (кроме межрегиональных налоговых инспекций) для выяснения причин неполучения уведомления, также можно направить в налоговую информацию о неполучении уведомления через официальный сайт ФНС России, в том числе через личный кабинет», — советует Анатолий Нагиев.
В свою очередь юрист Владимир Старинский отмечает, что если у вас есть доступ к личному кабинету налоговой, то уведомление о сумме налога придет только в электронном виде.
«Ответственность за неуплату или неполную уплату налога предусмотрена статьей 122 Налогового кодекса РФ. Нарушителю грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Если неполучение уведомления связано с тем, что в налоговый орган не были представлены сведения о наличии у вас недвижимого имущества, то вам грозит ответственность по статье 129 Налогового кодекса РФ. Это штраф в размере 5 тысяч рублей. Сообщить в налоговый орган о наличии имущества вы обязаны в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом)», — резюмирует эксперт.
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Справочно:
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.
Налог на имущество физлиц
В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:
- уменьшения кадастровой стоимости из-за исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости;
- внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.
Александра Воскресенская, адвокат КА «Юков и партнеры»:
До конца ноября все граждане, у которых есть налогооблагаемое имущество, должны получить уведомление из ИФНС с суммой налогов, которую необходимо уплатить в бюджет. Скорее всего, эта сумма будет отличаться от той, что вы платили в прошлом году. Почему так?
Paccчитывaть нaлoг пo инвeнтapнoй cтoимocти былo нe coвceм кoppeктнo. Инвeнтapнaя cтoимocть чacтo былa нижe pынoчнoй: цeны, пpи кoтopoй жильe пoлyчитcя пpoдaть.
Мы в своей практике наблюдали такие случаи, они довольно часты, когда собственник понимает увеличивающуюся налоговую нагрузку и перекладывает ее на плечи арендаторов. Но это тогда, когда налоговая нагрузка увеличивается реально. А значит, в обозримом будущем поводов для тревоги нет.
Paccчитывaть нaлoг пo инвeнтapнoй cтoимocти былo нe coвceм кoppeктнo. Инвeнтapнaя cтoимocть чacтo былa нижe pынoчнoй: цeны, пpи кoтopoй жильe пoлyчитcя пpoдaть.
Сегодня мы руководствуемся данными предыдущей государственной кадастровой оценки. Да, налоговые ставки постепенно увеличиваются, они потихоньку подрастают из года в год. Но кадастровая стоимость, которая и является основой для расчета размера налоговых платежей, остается прежней.
С 2022 года налоговые льготы распространили на дольщиков — покупателей квартир в новостройках, участников жилищно-строительных кооперативов (ЖСК), а также на тех, кто купил квартиру по переуступке прав требования по договору долевого участия (ДДУ). Правила действуют на объекты (доли в них), переданные застройщиком и принятые участником долевого строительства с 1 января 2022 года.
Семинары (вебинары) 1С:Консалтинг: «Учет и налогообложение зарплаты работников бюджетной сферы в 2022 году.
Что делать, если завышен размер налога на недвижимость? Советы экспертов
- Наличный рынок
- НБУ
| 1 USD | 1 EUR | 1 RUB | |
|---|---|---|---|
| Купить | |||
| Продать | |||
Налог на недвижимость в 2021 году: когда и как платить
«Предлагаю разобраться в вопросе последовательно. Для начала обратимся к нормам Налогового кодекса, — комментирует Татьяна Ольховикова, помощник адвоката судебной практики компании ILF. — В нем четко обозначены плательщики налога на недвижимость, ставка и определены налоговые льготы.
- В статье 266 Налогового кодекса плательщиками налога на недвижимое имущество (не касается земельных участков) определяются физические и юридические лица собственники имущества, в том числе нерезиденты.
- В соответствии с Гражданским кодексом, который регулирует правоотношения собственности, собственники имущества в Украине — это, снова-таки, физические и юридические лица.
Как видим, из положений действующего законодательства, плательщиками налога на недвижимость могут быть только физические и юридические лица, в том числе нерезиденты. То есть, такого субъекта как физическое лицо-предприниматель (ФОП) для оплаты налога не указано.
Таким образом, ФОП-собственник недвижимости платит налог с теми же налоговыми льготами, как и физлицо. То есть, база налогообложения для него уменьшается на 60 м.кв. для квартиры и на 120 м.кв. для дома.
Закон разрешает собственнику использовать свое имущество для осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, если ФОП осуществляет предпринимательскую деятельность в жилой недвижимости, налоги он платит на общих основаниях, как физлицо».
С Татьяной согласен также Владимир Копоть.
«Фактически имущество не может принадлежать физическому лицу-предпринимателю, оно принадлежит или физическому или юридическому лицу. Все, что принадлежит ФОП — принадлежит физическому лицу и наоборот. Поэтому плательщиком налога является физилицо, независимо от того, используется это имущество в предпринимательской деятельности или нет, — поясняет юрист.
Налоги и льготы — те же, что и для физлиц. Исключение — если лицо владеет недвижимостью общей площадью более 300 м.кв. — в таком случае налог увеличивается на 25 000 грн за каждый такой объект», — конкретизирует Владимир Копоть.
Для уменьшения размера налога юрист советует разделить право собственности на несколько человек. Например квартирой общей площадью 150 м.кв. владеют 3 человека в равных частях. В таком случае каждому принадлежит по 50 м.кв., и каждый имеет льготу на 60 квадратных метров.
- Плательщики налога на недвижимость
- Объекты налогообложения
- База налогообложения недвижимости
- Льготы по уплате налога на недвижимость
- Ставка налога на недвижимость
- Ставки налога на недвижимость в 2020 году
- Порядок уплаты налога на недвижимость
- Сроки уплаты налога на недвижимость
- Налог на имущество физических и юридических лиц в Казахстане
Плательщиками налога на недвижимое имущество являются физические лица, в том числе нерезиденты, которые являются владельцами объектов жилой или нежилой недвижимости.
Если объект недвижимости находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю.
Если объект недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуре, плательщиком налога является один из таких совладельцев, по их согласию, если иное не установлено судом.
В случае если объект жилой или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц и поделен между ними в натуре, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю.
Объектом налогообложения является объект жилой и нежилой недвижимости, в том числе его доля.
Не являются объектом налогообложения:
- объекты жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также организаций, созданных ими в установленном порядке, которые полностью содержатся за счет соответствующего государственного бюджета или местного бюджета и являются неприбыльными;
- объекты жилой и нежилой недвижимости, которые расположены в зонах отчуждения и безусловного (обязательного) отселения, определенные законом, в том числе их доли;
- здания детских домов семейного типа;
- общежития;
- жилая недвижимость непригодная для проживания, в том числе в связи с аварийным состоянием, признанная таковой согласно решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной общины;
- объекты жилой недвижимости, в том числе их доли, принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, и лицам из их числа, признанным таковыми в соответствии с законом, детям-инвалидам, воспитывающимся одинокими матерями (родителями), но не более одного такого объекта на ребенка;
- объекты нежилой недвижимости, которые используются субъектами хозяйствования малого и среднего бизнеса, осуществляющими свою деятельность в малых архитектурных формах и на рынках;
- объекты недвижимости, находящиеся в собственности религиозных организаций, уставы (положения) которых зарегистрированы в установленном законом порядке, и используются исключительно для обеспечения их уставной деятельности, включая те, в которых осуществляют деятельность основанные такими религиозными организациями благотворительные заведения (приюты, интернаты, больницы и т.п.), кроме объектов недвижимости, в которых осуществляется производственная и / или хозяйственная деятельность;
- здания дошкольных и общеобразовательных учебных заведений независимо от формы собственности и источников финансирования, используемых для предоставления образовательных услуг;
- объекты нежилой недвижимости государственных и коммунальных детских санаторно-курортных учреждений и учреждений оздоровления и отдыха детей, а также детских санаторно-курортных учреждений и учреждений оздоровления и отдыха детей, находящихся на балансе предприятий, учреждений и организаций, которые являются неприбыльными и внесены контролирующим органом в Реестр неприбыльных учреждений и организаций. В случае исключения из Реестра неприбыльных учреждений и организаций декларация представляется налогоплательщиком в течение 30 календарных дней со дня исключения, а налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло исключение из Реестра неприбыльных учреждений и организаций;
- объекты нежилой недвижимости государственных и коммунальных центров олимпийской подготовки, школ высшего спортивного мастерства, центров физического здоровья населения, центров по развитию физической культуры и спорта инвалидов, детско-юношеских спортивных школ, а также центров олимпийской подготовки, школ высшего спортивного мастерства, детско-юношеских спортивных школ и спортивных сооружений всеукраинских физкультурно-спортивных обществ, их местных ячеек и обособленных подразделений, которые являются неприбыльными и включены в Реестр неприбыльных учреждений и организаций. В случае исключения таких учреждений и организаций из Реестра неприбыльных учреждений и организаций декларация представляется налогоплательщиком в течение 30 календарных дней со дня исключения, а налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло исключение из Реестра неприбыльных учреждений и организаций;
- объекты нежилой недвижимости баз олимпийской и паралимпийской подготовки. Перечень таких баз утверждается Кабинетом Министров Украины;
- объекты жилой недвижимости, принадлежащие многодетным или приемным семьям, в которых воспитывается пять и более детей.
Объекты жилой и нежилой недвижимости, расположенные на временно оккупированной территории и / или территории населенных пунктов на линии соприкосновения, которые находятся в собственности физических или юридических лиц, не являются объектом налогообложения налогом на недвижимое имущество, отличное от земельного участка в период с 14 апреля 2014 по 31 декабря года, в котором завершено проведение антитеррористической операции.
Кто платит налог на имущество физических лиц
С коммерческой недвижимостью все не так просто. Часть объектов – промышленные и складские здания, строения, сооружения, – по-прежнему облагаются налогами в зависимости от балансовой стоимости. А вот офисные, торговые помещения, помещения общепита уже облагаются на основе кадастровой стоимости.
Вырастут платежи для тех, у кого закончился семилетний период налоговых каникул. Хозяева квартир в домах моложе 2013 года, например, налог на имущество не платили — у жилья не была определена инвентаризационная стоимость.
Вторая причина роста – регулярная кадастровая переоценка. В 2019 г. она затронет 65 регионов страны, говорится в сообщении Федеральной кадастровой палаты. Ее результаты будут видны в уведомлениях только в следующем году. Однако не всегда она приводит к росту суммы налога.
Недвижимость обычно оценивают массово, без учета многих нюансов и характеристик отдельных объектов. Поэтому при возникновении сомнений о завышенной кадастровой стоимости лучше не пускать дело на самотек.
Почему налог на имущество увеличился в два раза?
- объекты недвижимости, находящиеся в собственности органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также организаций, созданных ими в установленном порядке, которые полностью содержатся за счет соответствующего государственного бюджета или местного бюджета и являются неприбыльными;
- объекты, расположенные в зонах отчуждения и безусловного (обязательного) отселения, определенные Законом, в том числе их части;
- здания детских домов семейного типа;
- общежития;
- жилую недвижимость непригодную для проживания, в том числе в связи с аварийным состоянием, признанную такой согласно решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной общины;
- объекты жилой недвижимости, в том числе их части, принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, и лицам из их числа, признанным такими в соответствии с Законом, детям с инвалидностью, воспитываемым одинокими матерями (родителями), но не более одного такого объекта на ребенка;
- объекты нежилой недвижимости, использующиеся субъектами хозяйствования малого и среднего бизнеса, осуществляющими свою деятельность во временных сооружениях для осуществления предпринимательской деятельности и/или в малых архитектурных формах и на рынках;
- здания промышленности, отнесенные к группе «Здания промышленные и склады» (код 125) Государственного классификатора зданий и сооружений ДК 018-2000, используемые по назначению в хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования, но не сдаются их владельцами в аренду, лизинг, заем;
- объекты жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности общественных объединений лиц с инвалидностью и их предприятий;
- объекты недвижимости, находящиеся в собственности религиозных организаций, (приюты, интернаты, больницы и т.п.), кроме объектов недвижимости, в которых осуществляется производственная и/или хозяйственная деятельность;
- здания дошкольных и общеобразовательных учебных заведений независимо от формы собственности и источников финансирования, которые используются для предоставления образовательных услуг;
- объекты нежилой недвижимости государственных и коммунальных детских санаторно-курортных заведений и заведений оздоровления и отдыха детей. В случае исключения из Реестра неприбыльных учреждений и организаций декларация подается плательщиком налога на протяжении 30 календарных дней со дня исключения, а налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло исключение из Реестра неприбыльных учреждений и организаций;
- объекты нежилой недвижимости государственных и коммунальных центров олимпийской подготовки, школ высшего спортивного мастерства, центров физического здоровья населения, центров по развитию физической культуры и спорта лиц с инвалидностью, детско-юношеских спортивных школ, а также центров олимпийской подготовки, школ высшего спортивного мастерства, детско-юношеских спортивных школ и спортивных сооружений всеукраинских физкультурно-спортивных обществ, их местных ячеек и обособленных подразделений, являющихся неприбыльными и включенных в Реестр неприбыльных учреждений и организаций. В случае исключения таких учреждений и организаций из Реестра неприбыльных учреждений и организаций декларация подается плательщиком налога на протяжении 30 календарных дней со дня исключения, а налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло исключение из Реестра неприбыльных учреждений и организаций;
- объекты нежилой недвижимости баз олимпийской и паралимпийской подготовки. Перечень таких баз утверждается Кабинетом Министров Украины;
- объекты жилой недвижимости, принадлежащие многодетным или приемным семьям, в которых воспитывается пять и более детей.
Если вы только планируете купить квартиру в Харькове или любом другом городе, то важно учесть, что по всей Украине действует общее правило: площадь всей недвижимости, которой вы владеете, суммируется. И если суммарная квадратура разных объектов превышает лимит, то в таком случае вам тоже нужно платить налог.
Пример: Если у вас есть недвижимость на 50 кв.м и вы планируете купить квартиру площадью 55 кв.м, то в сумме станете владельцем 105-ти квадратов. Придется платить налог на 45 метров сверх нормы.
Но вы можете купить квартиру вскладчину с супругом или родственниками.
В случае, если у вас уже есть квартира на 50 кв.м и вы хотите купить вторую на 55 кв.м, поступите так: запишите 10 кв.м новой квартиры на себя, а оставшиеся 45 – на родственника. Таким образом ни у вас, ни у него, не будет превышения лимита по площади и налог платить не придётся.
Налогоплательщиками являются собственники недвижимого имущества, вне зависимости от того принадлежит им весь объект целиком или только его часть, являются они резидентами или нерезидентами.
Если вы — собственник только части недвижимого имущества, вы и остальные совладельцы будете платить каждый за свою часть отдельно, если:
- ваши части прописаны в документах (это общая частичная собственность);
- если объект поделен в натуре (у дома есть отдельные входы, у каждого свой адрес) и это соответствующим образом оформлено.
Если квартира, дом или другой объект находится в общей совместной собственности, то есть без определения в документах частей совладельцев (например, в случае, если это приватизированная квартира), тогда вы и остальные совладельцы должны определиться, кто будет платить по общему согласию или же по решению суда.
Если вы этого не сделаете и не заплатите налог, то от разбирательств с налоговой это вас никак не избавит, в том числе от начисления штрафов за несвоевременную уплату.
Налоговым кодексом Украины установлены льготные размеры площади домов и квартир, за которые не нужно платить физическим лицам, а именно:
- 60 кв. м.- для квартир;
- 120 кв. м. — для жилых домов;
- 180 кв. м. – если в собственности находятся и дома и квартиры.
Это означает, что если вы — собственник квартиры общей площадью до 60 кв. м. или дома до 120 кв. м., или дома и квартиры, суммарная общая площадь которых – 180 кв. м., значит, налог платить не нужно.
Если площадь вашего объекта или объектов превышает указанную льготную площадь, то заплатить нужно за разницу между льготной площадью и общей площадью всех объектов.
Льготная площадь не отнимается от общей в двух случаях:
- если объект сдается в аренду (понятное дело, что речь идёт об официальной аренде, о которой известно налоговой службе);
- если общая площадь квартир в собственности превышает 300 кв. м., домов 600 кв. м., и домов и квартир, если в собственности находятся и те и другие, превышает 900 кв. м. В таком случае льготная площадь также не отнимается.
Льготы на уплату налога на недвижимость в виде освобождения от уплаты предоставляются:
- многодетным и приёмным семьям (пять и более детей);
- детям-сиротам, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (не более 1 объекта на ребёнка);
- общественным организациям инвалидов, религиозным организациям, детским домам семейного типа, а также ряду других государственных и частных организаций, определенных Налоговым кодексом Украины.
Не подлежит налогообложению также общежития и непригодные для жизни квартиры и дома в аварийном состоянии, признанные такими по решению коммунальных органов.
Что касается собственников квартиры/квартир (её части) площадью свыше 300 кв. м. и дома/домов (его части) – свыше 500 кв. м., то для таких плательщиков предусмотрена отдельная дополнительная сумма налога в 25 000 грн.
Не платить эту сумму можно только в случае, если квартира или дом находятся в общей частичной собственности, где каждый платит за свою часть.
Что нового в налогах на недвижимость в 2021 году
Налог на имущество – это региональный налог. Правила его расчета, льготы и порядок уплаты регулируются главой 32 Налогового кодекса РФ и региональными нормативными правовыми актами.
Плательщиками налога на имущество признаются все россияне, которые имеют в собственности недвижимость, расположенную на территории РФ. Объектом налогообложения является любая недвижимость, в том числе не относящаяся к жилому помещению:
- квартира;
- дом;
- комната;
- гараж;
- машино-место;
- иные здания и сооружения.
Плательщиком налога может быть как россиянин, так и иностранный гражданин, который имеет в собственности недвижимое имущество на территории РФ. Также плательщиком налога на имущество признаются несовершеннолетние дети.
Льготы по налогу на имущество установлены статьей 407 НК РФ. Согласно кодексу, от налога на имущество в отношении одного объекта недвижимости освобождены:
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- кавалеры ордена Славы всех трех степеней;
- ветераны и инвалиды ВОВ, гражданской войны и боевых действий;
- инвалиды I и II группы, инвалиды с детства и дети-инвалиды;
- чернобыльцы;
- пенсионеры и предпенсионеры (правда, не младше 55/60 лет);
- военнослужащие со стажем работы более 20 лет;
- многодетные родители.
Кроме этого, от налога на имущества освобождены россияне, у которых в собственности имеется дача или другое строение с площадью до 50 кв.м., предназначенное для ведения подсобного хозяйства для личных целей.
Дополнительно всем владельцам недвижимости (вне зависимости от отношения к льготной категории) предоставляется налоговой вычет по налоговой базе в размере:
- 50 кв.м. в отношении дома;
- 20 кв.м, в отношении квартиры;
- 10 кв.м. в отношении комнаты.
Если земля или недвижимость зарегистрированы на несовершеннолетнего ребенка, это не дает основания не платить налог в бюджет.
До тех пор, пока ребенок является несовершеннолетним и не имеет собственного постоянного дохода (официального), имущественные налоги за ребенка уплачивает один из его родителей, усыновителей или опекунов. Такая обязанность установлена статьей 26 НК РФ и статьей 28 ГК РФ.
Стоит отметить, если ребенок считается эмансипированным, то он уже самостоятельно уплачивает имущественные налоги за себя.
ГОША:
Не путайте налог на имущество и на недвижимость, ФЗ «О налоге на недвижимость» на данный момент не принят
Андрей:
потому что нечитали конституцию.. . или непоняли чево тама написана)
ну это как минимум.. .
Стас Карпов:
а вы разберите её на кирпичи и валите с ними .. и налог платить небудите — а если стоит — будите платить, ненравится -создавайте партию получайте парламенское большинство и изменяйте закон.
Виктория-Луиза:
Вопрос к законодателям. А платить налог на имущество обязаны, в соответствии с законом РФ «О налогах на имущество физических лиц «, физические лица (граждане) , имеющие в собственности объекты. К объектам, которые облагаются налогами, относятся находящиеся в собственности граждан жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также моторные лодки, вертолеты, самолеты и другие транспортные средства, за исключением автомобилей, мотоциклов и других самоходных машин и механизмов .
Практически все государства берут налог на недвижимость и пр. Надо же .чем-то казну пополнять. А пополняется она за счет всевозможных налогов. Не с шапкой же по стране ходить, собирая деньги на общие нужды граждан страны. Другой вопрос: как они расходуются? Тут необходим контроль.. Дальше можно самим мысль развить…
Alexey Ra:
ну, во-первых такого налога нет;
во-вторых, Конституция РФ, говорит, что каждый обязан платить законно установленные налоги, коль скоро, в Налоговом кодексе появиться налог на недвижимость — будем платить.
в-третьих, большое количество товаров, работ и услуг в своей цене содержат налог на добавленную стоимость;
и в-четвертых, про бутылку водки — в её цене заложен акциз.
Альфия Каримова:
Чушь какая та, » написано в конституции » да у нас половина что там написано не выполняется, на мою собственность, которую я купила на свои деньги, землю, которую приобрела на свои кровные должна еще платить ежегодно, в западных странах вообще налогов нет, еще больше чушь, это то что несовершеннолетние дети тоже должны платить эти налоги, ужас , !
peter maslow:
не хочется жить в этой стране хоть европейцы бы нас захватили
паша казанцев:
Давайте разберем эту ситуацию, когда мы платим автомобильный налог за лошади, то эти деньги идут на строительство дорог, тут все понятно ( дороги конечно не ахти, но это уже другая тема ) а когда нам ввели налог на квартиры то тут не понятно а куда идут эти деньги, за текущий ремонт мы платим, общедомовой тоже, в итоге это получается налог на воздух, с таким же успехом можно вводить ежегодный налог на холодильник диван телевизор и на все что есть в доме
Ольга Золива:
Транспортный налог мы не должны платить. Читайте законы. Он отменен Указом президента. А налоговая вам вешает его.
Александра Иванова:
а если гражданам не платить эти налоги то счего же тогда выплачивать миллионные оклады людям которые поставлены делат нашу жизнь лучше, ведь за меньшую зарплату они ведь могут все и поувольняться и что нам тогда делать ?
Гайдей Александр:
Да нет на самом деле имущественный налог на квартиру совсем не такой большой, по крайне мере намного меньше чем 5000 рублей, на данное время сразу сложно сказать возможно у Вас большая задолженность в течении 15 лет, в связи с чем могла быть начислена большая пеня, в любом с лучае такая сумма имущественного налога намного завышена по сравнению со стандартом, Вам необходимо подойти к налоговому инспектору и все уточнить, неплохо было бы взять с собой адвоката либо юриста, специализирующегося на налоговом праве. Вообщем дерзайте, успехов!!!
Богиня Красотищи:
не понятен вопрос. может задолженность, может пени, а может что-то что не является налогом, а Вы налогом называете
lens:
иди в налоговую и спроси. обязаны ответить
М Г:
Видимо Ваша квартра оформлена на юридическое лицо.
Налог на имущество физических лиц: платим по новым правилам
25 Приморский край Дата публикации: 22.05.2015 Издание: Газета «Ваш информационный партнер», №09, (311) Тема: Налог на имущество физических лиц Источник: Предлагаем Вашему вниманию отчет об интернет-конференции, которую провели специалисты компании «Базис» с заместителем начальника отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления ФНС России по Приморскому краю Ларисой Семеновной Нестеровой.
Главной темой интернет-конференции стали вопросы, связанные с уплатой налога на имущество физических лиц, который теперь будет исчисляться не от инвентаризационной стоимости объекта, а от кадастровой, то есть более близкой к рыночной. Квартира 47 кв. м. находится в собственности двух человек (в равных долях).
Распространяется ли вычет в 20 кв. м. на каждого из них? Как будет исчисляться налог в этом случае? В соответствии с НК РФ налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв.
Согласно Налоговому кодексу РФ, ставка налога на жилье, гаражи, машино-места для физлиц определяется муниципальным властями. В Екатеринбурге она составляет 0,1% независимо от типа и стоимости объекта. А, например, гордума Верхней Пышмы установила дифференцированные ставки для жилья от 0,25% для квартиры, части квартир, комнаты до 0,3% для жилых домов, их частей, гаражей и машино-мест.
Особенностью нового налога является применение налогового вычета — своеобразной «скидки». При расчёте налога из общей площади объекта вычитается 50 кв. метров для дома, 20 кв. метров для квартиры и части жилого дома, а для комнаты и части квартиры — 10 кв. метров.
Отдельные послабления появились и для многодетных семей, у которых трое и более несовершеннолетних детей. За каждого несовершеннолетнего ребенка предусмотрен дополнительный вычет 5 квадратных метров (если речь идет о налоге на квартиру и часть квартиры) и 7 кв. метров (когда рассчитывается налог на дом).
Общая формула начисления налога с учетом кадастровой стоимости выглядит так:
Сумма налога = (площадь объекта — налоговый вычет) х кадастровая стоимость 1 кв.м х налоговая ставка
Чтобы методика расчетов по формуле стала понятнее, в ГК Априори по нашей просьбе произвели расчеты на конкретном примере. Инвентаризационная стоимость 3-комнатной квартиры улучшенной планировки общей площадью 87 кв. м. составляет 1 459 810 руб. Соответственно сумма налога за 2019 год, рассчитанного по старым правилам, составит 12 098 руб.
Кадастровая стоимость этой квартиры составляет 4 890 705 рублей (56 215 руб за 1 кв. м). Получается, сумма налога за 2020 год будет меньше: (87-20) * 56 215*0,001 = 3766,4 руб.
В три раза меньше!
Сергей Козлов, руководитель ГК Априори, член совета СОСПП:
— Новая система начисления налога приведет к снижению налогов для собственников квартир в относительно новых домах. При этом, разница может быть существенной — в несколько тысяч рублей и даже в несколько раз.
А вот собственники квартир в старых домах находятся в менее выигрышной ситуации: для них налог, скорее всего, увеличится. Зачастую инвентаризационная стоимость таких объектов была в десятки раз ниже рыночной, поскольку учитывался износ и цена устаревших материалов.
В апреле текущего года, чтобы не допустить кратной налоговой нагрузки в связи с новым порядком исчисления, в Томске изменили ставки для различных категорий объектов недвижимости. Для некоторых ставки были снижены.
Жилые дома, квартиры, некоторые объекты нежилого назначения:
- при кадастровой стоимости до 500 тысяч рублей — ставка налога 0,1 %;
- объекты стоимостью от 500 тысяч до 5 миллионов рублей — ставка 0,2 %;
- когда кадастровая стоимость выше 5 миллионов — 0,3 %.
Для собственников гаражей и тех, кто владеет машино-местом:
- при кадастровой стоимости до 1 миллиона рублей — ставка налога 0,1 %;
- при стоимости 1-1,5 миллиона — ставка 0,2 %;
- для объектов стоимостью выше 1,5 миллиона рублей — 0,3 %.