Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые правила уплаты НДФЛ с 2023 года: о чем нужно знать предпринимателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Форму 6-НДФЛ нужно отправлять до 25-го числа того месяца, который следует за отчётным периодом. Исключение — годовой отчёт, который необходимо сдать до 25 февраля следующего года. В случае если крайний срок сдачи выпадает на выходной день, сдать документ можно на следующий рабочий день.
Новые сроки и расчётный период
Когда платить налоги
С 2023 года компании будут переводить налоги на единый налоговый счёт к единому сроку — уплатить налоги нужно будет до 28-го числа каждого месяца. Расчётный период для НДФЛ установлен с 23-го числа предыдущего месяца до 22-го числа расчётного месяца.
Например, если компания удерживает НДФЛ с зарплаты, выплаченной с 23 марта до 22 апреля, то заплатить налоги с неё она должна до 28 апреля.
Специальные сроки для января и декабря
Январь: удержанные налоги с зарплаты, начисленной с 1 по 22 января, уплачиваются до 28 января.
Декабрь: удержанные налоги с зарплаты, выплаченной с 23 по 31 декабря, уплачиваются в последний рабочий день года.
Когда сдавать декларации
Установлен новый единый срок сдачи налоговых отчётов — до 25-го числа, следующего за отчётным периодом. У 6-НДФЛ отчётным периодом считается I квартал, 6 и 9 месяцев. За год декларацию сдаём до 25 февраля. 3-НДФЛ сдаётся за год до 30 апреля следующего года.
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2023 году
| За какой период | Крайний срок сдачи |
|---|---|
| За I квартал 2023 года | 25 апреля 2023 года |
| За I полугодие 2023 года | 25 июля 2023 года |
| За 9 месяцев 2023 года | 25 октября 2023 года |
| За 2023 год | 26 февраля 2024 года |
Цель изменений: упрощение уплаты налогов юрлиц и ИП. В настоящее время ошибок в платежных документах много и платежи не засчитываются, возникает техническая задолженность.
Преимущества нововведения:
- Одна дата в месяц для уплаты налогов — каждый месяц, 28 число.
- Одна дата в месяц для представления деклараций либо уведомлений исчисленной суммы — 25 число.
- Проще платить:
- один платеж в месяц: каждый месяц, 28 число.
- в платежном поручении только два изменяемых реквизита: ИНН и сумма.
Возможность изменения ИНН предусмотрена для уплаты за третье лицо. Остальные реквизиты платежа будут на сайте.
- Одна сумма расчетов с бюджетом — одна карточка расчета с бюджетом для всех налогов:
- нет ошибочных платежей;
- при наличии переплаты и недоимки нет излишних пеней;
- нет зачетов;
- один день для поручения на возврат;
- положительное сальдо на ЕНС можно использовать на перечисление за третье лицо;
- нет трехлетнего срока давности, поэтому переплату всегда можно использовать, даже через 4, 5 и более лет. Деньги возможно вернуть или произвести перечисление на ЕНС третьего лица.
- Будет проще разобраться с долгом:
- один день на снятие приостановления/ареста со счета;
- единый документ на взыскание долга с динамично изменяемой суммой — вместо новых документов на каждый новый долг.
- Онлайн-доступ к детализации начислений и уплат в Личном кабинете юрлица и ИП.
Будет видно и поступление денег на ЕНС, и как они распределены.
Единый налоговый платеж распространяется на все платежи за исключением:
- НДФЛ, патентов,
- сборов за пользование объектами животного мира,
- сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов,
- НПД,
- госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ,
- страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.
По НДФЛ не будет иметь значение, с какой выплаты удержан налог: больничный, отпускные и т.д. Важно — в каком периоде он удержан.
За период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря -не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Уведомление сдается 25 числа, налог уплачивается 28 числа.
Фактически получается 13 периодов в году: 28 числа каждого месяца, затем в декабре за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года.
За период с 01 по 22 января — 28 января.
Если у организации несколько обособленных подразделений, можно подать уведомление по каждому подразделению отдельно. Также можно подать единое уведомление и по головной, и по обособленным подразделениям с указаниями КПП и ОКТМО каждого подразделения. Уплата будет единым платежом за все подразделения.
Описание Бухгалтерского календаря
Календарь охватывает почти все федеральные налоги и отчеты для бухгалтера. Используйте фильтры и поиск по сайту (Ctrl-F).
Календарь полностью бесплатный. Носит ознакомительный характер.
Выбор поделён выбором: налоговых режимов для малого и крупного бизнеса, и даже для физлиц.
Налоговый календарь наглядно показывает сроки и состав отчетности, платежи по налогам. Содержит ссылки на полезные сервисы. Во всех отчетах стоят пометки ФЛ — физлица, ИП — Индивидуальные предприниматели, Орг — организации. Также жёлтым подсвечены даты.
* Бухгалтерский календарь на 2024 год прогнозный, и может быть откорректирован с изменениями законодательства.
В комментариях жду пожеланий, благодарностей и сообщения о неточности.
Нужно ли организации без работников сдавать 6-НДФЛ
Необходимость подачи 6-НДФЛ для организаций без сотрудников является популярным вопросом как начинающих, так и опытных бухгалтеров.
Как говорилось ранее, организация сдает 6-НДФЛ в случае, если хотя бы раз в течение отчетного года ею выплачены суммы в пользу физлица (сотрудника, наемного работника, арендодателя, третьего лица), удержан и перечислен НДФЛ.
Таким образом, если в организации ни числится ни одного работника, и соответственно, зарплата им не выплачивается, то составлять и подавать 6-НДЛФ в ФНС не нужно.
При этом особое внимание следует уделить документу, на основании которого работает директор организации. Если таким документом выступает срочный трудовой договор (как это бывает в подавляющем большинстве случаев), на основании которого директору выплачивается зарплата и прочие виды вознаграждения, то сдавать отчет 6-НДФЛ организации все-таки придется. Даже при условии если директор является единственным работником фирмы.
Образец заполнения справки 2-НДФЛ по новой форме за 2023 год в 2023 году: коды доходов и вычетов
Справка 2-НДФЛ является важным документом, который сотрудники предоставляют в налоговую службу для расчета налоговых обязательств по доходам за год. В 2023 году были внесены изменения в форму справки, поэтому необходимо быть внимательным к правилам заполнения.
Для заполнения справки 2-НДФЛ по новой форме за 2023 год важно знать правила и коды доходов и вычетов. Сотрудники должны предоставить точную информацию о своих доходах за годовой период, разбивая ее по месяцам. Это поможет правильно расчету налогов и сократит возможность ошибок.
Шаг за шагом информация по заполнению отчета 6-НДФЛ по месяцам должна быть включена в справку 2-НДФЛ для года сдачи. Важно также учесть сроки сдачи справки. Она должна быть предоставлена в налоговую службу до определенной даты, чтобы избежать штрафов и проблем с налогообложением.
В справке 2-НДФЛ сотрудники также должны указать сведения о вычетах, которые могут быть применены к их доходам. Приложение 3 к справке содержит информацию о кодах вычетов, которые могут быть использованы при заполнении. Правильное заполнение кодов вычетов поможет сотрудникам снизить свои налоговые обязательства.
Как получить справку 2-НДФЛ: документы и процедура, сроки, требования
Справка 2-НДФЛ необходима для сдачи налоговой декларации. Для заполнения данной справки вам понадобятся следующие документы: расчет по 3-НДФЛ, приложение к нему сведения о доходах по 6-НДФЛ, а также приложение с информацией о вычетах по 2-НДФЛ к годовому расчету по 6-НДФЛ.
Процедура заполнения справки 2-НДФЛ включает несколько шагов. Сначала необходимо заполнить основную часть справки, где указываются данные о сотрудниках и доходах по месяцам. Затем требуется заполнить приложение с информацией о вычетах, где указываются коды доходов и вычетов.
При заполнении справки 2-НДФЛ по новой форме за 2023 год необходимо учитывать новые правила и требования. Важно внимательно ознакомиться с инструкциями и обратить внимание на изменения, чтобы избежать ошибок.
Сроки предоставления справки 2-НДФЛ зависят от законодательства и обычно указываются в налоговой декларации. Рекомендуется заполнять и сдавать справку в установленные сроки, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой.
Страховые взносы за себя
Начнем с платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые многие предприниматели называют налогами. Методологически это неверно, потому что взносы не относятся к безвозмездным платежам, а накапливаются на личном счёте застрахованного лица. Из этих средств, в том числе, предпринимателю будет выплачиваться пенсия.
Но для бизнеса и взносы, и налоги учитываются в общей налоговой нагрузке, поэтому сказать об этом необходимо.
Сумма страховых взносов ИП за себя в 2023 году составляет 45 842 рублей плюс дополнительный взнос в 1% с годового дохода, превышающего 300 000 рублей. Взносы за себя надо платить на всех системах налогообложения, кроме НПД и АУСН. Подробнее о расчётах взносов, а также о льготных периодах, когда их можно не платить, мы рассказали в этой статье.
Изменения НДФЛ с 2023 года
Среди новых правил для НДФЛ в 2023 году эксперты выделяют несколько важных новшеств.
- С 2023 года в России вступают в силу изменения в налоговом законодательстве. Согласно пункту 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) будет удерживаться как с авансовых, так и с зарплатных выплат. Кроме того, последнее число месяца не будет рассматриваться как дата получения дохода. Теперь наиболее важно, в какой период был рассчитан и удержан НДФЛ. Это правило будет действовать для всех видов доходов.
- Компании и индивидуальные предприниматели перейдут на новый порядок уплаты налогов и взносов – единый налоговый платеж (ЕНП). У каждой организации и ИП будет свой единый налоговый счет (ЕНС), на который будут перечисляться все налоговые платежи вместо множества платежек по различным налогам. Кроме того, изменятся сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в соответствии с пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.
ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.
Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.
Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.
Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.
Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.
Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.
Способы уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями
ИП на ОСНО должны обязательно производить уплату НДФЛ с полученных доходов.
Пошаговую инструкцию по исчислению и уплате НДФЛ предпринимателями на ОСНО разработали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и смотрите руководство к действию.
Оплату НДФЛ нужно производить двумя способами:
- Авансовыми платежами, которые уплачиваются в следующие сроки:
- до 25 апреля — за 1-й квартал (до 25.04.2023);
- до 25 июля — за полгода (до 25.07.2023);
- до 25 октября — за 3-й квартал (до 25.10.2023).
- После того как будет произведена сдача декларации в ИФНС, необходимо либо доплатить налог, либо возвратить из бюджета (зачесть на будущее) излишне оплаченные средства.
Если аванс был перечислен с задержкой, на ту задолженность, которая образовалась по этой причине, будут насчитаны пени (ст. 75 НК РФ).
ВАЖНО! В отношении НДФЛ, уплачиваемого ИП, введена обязанность по предоставлению уведомления об исчисленных налогах. Срок представления уведомления тот же, что и срок уплаты аванса — 25 число ежеквартально.
Уплата НДФЛ в 2023 году
По окончании 1, 2 и 3 кварталов ИП рассчитывает сумму авансового платежа исходя из полученной выручки, налоговых вычетов и ставки НДФЛ. Полученную сумму он перечисляет в бюджет.
Обратите внимание!C 2023 года меняется порядок уплаты многих налогов. НДФЛ, который ИП платит за себя, эти изменения также затронули. Перечислять его теперь нужно на единый налоговый счет.
Сроки подачи декларации, уплаты авансов и налога остались прежними.
По итогам года ИП производит расчет налога за год с учетом перечисленных авансов. Полученную сумму он доплачивает в бюджет. Если сумма НДФЛ получилась меньше, чем перечисленные авансы, разница останется на едином налоговом счете ИП как положительный остаток (сальдо).
При желании ее можно вернуть.