Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правовое регулирование наследственного права в другой стране». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Оформить наследство, оставленное зарубежным родственником гораздо более проблематично, чем унаследовать собственность от завещателя, проживающего с наследополучателем в одной стране. Чтобы вступить в наследственные права, наследник должен лично явится в нотариальную контору по месту открытия наследственного дела либо оформить доверенность на юриста, который будет представлять его интересы у нотариуса в другой стране.
🤔 Как найти нотариуса по месту проживания наследника, который поможет оформить все документы
Для подачи заявления и заверения копий документов потребуется обратиться к нотариусу по месту, где находится наследник.
Для этого нужно найти:
- лицо, в соответствии с законодательством страны проживания имеющее право исполнять обязанности нотариуса;
- консула Российской Федерации – консульское заверение приравнивается к нотариальному;
- местного нотариуса – ограничений по округам или месту нахождения российское законодательство не предусматривает.
Чем отличается иностранное наследование от российского?
В ситуации, когда наследование никак не связано с другой страной (все наследники и наследодатель – жители России, всё имущество находится в России, завещание было составлено в России и т.д.), оно будет полностью регулироваться нормами российского права, а именно – разделом V Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ).
Если же в наследовании в какой-то степени присутствует иностранный элемент, возникает необходимость определения права, которым будет регулироваться вступление в такое наследование.
Нормы такого надлежащего правопорядка могут влиять на разрешение всех вопросов, так или иначе связанных с иностранным наследованием, в том числе о:
- как таковой возможности перехода имущества по закону или завещанию (а также по совместному завещанию супругов или наследственному договору);
- имуществе, которое включается в наследство;
- времени открытия наследства (в т.ч. о статусе коммориентов – лиц, являющихся наследниками друг друга и умерших одновременно);
- лицах, которые не могут выступать наследниками (в т.ч. о недостойных наследниках);
- перечне наследников по закону, очерёдности их призвания к наследованию и причитающихся им долях;
- свободе завещания;
- завещательных отказах и возложениях;
- исполнении завещания и статусе душеприказчиков;
- разделе наследства;
- особенностях наследования отдельных видов имущества (например, ценных бумаг или долей участия в компаниях);
- ответственности наследников по долгам наследодателя.
Какой налог нужно заплатить при получении наследства в разных странах?
В России наследники первой категории уплачивают госпошлину при получении имущества покойного — 0,3% от стоимости. Наследники второй категории платят — 0,6%.
За границей ситуация другая и зависит от страны. Например, во Франции наследник платит от 20 до 60% налога на имущество. Все будет зависеть от степени родства. Чем ближе степень родства, тем меньше будет налог. В Великобритании платят 40%, если в наследство переходят ценные бумаги.
В таких странах, как Австрия, Латвия, Португалия, Кипр — налоги за получение наследства платить не нужно.
Но во многих странах, где предусмотрен налог при получении наследства, действуют и скидки для близких родственников. Например, во Франции и Германии скидка близким родственникам при получении наследства достигает 60%. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому.
В Португалии и На Кипре, где нет налога на наследство, при получении недвижимости наследники платят гербовый сбор. На Кипре — 0,15–0,20% в зависимости от суммы, в Португалии — 0,8%.
Куда обращаться и какие документы потребуются для зарубежного наследования?
Если вам пришло письмо о наследстве из-за границы, вам необходимо составить заявление в нотариат по месту проживания наследодателя. Как правило, свои интересы наследник должен отстаивать путем личного присутствия у нотариуса. Однако в большинстве государств предусмотрена возможность представления интересов наследника путем оформления доверенности на юриста. Невозможность личного присутствия наследника в нотариальной конторе должна быть документально подтверждена.
Для вступления в право наследования потребуется представить определенный пакет документов. Как правило, в него входят:
- свидетельство о смерти наследодателя;
- паспорт наследника;
- свидетельство о праве на наследство;
- документы, свидетельствующие о родстве с завещателем.
В зависимости от специфики наследуемого имущества могут понадобиться и другие документы. Например, при наследовании денежного вклада дополнительно необходимы: документы о принадлежности депозита, административные либо нотариальные акты и др.
При этом документы должны быть оформлены с учетом определенных требований, установленных зарубежным законодательством. Например, для получения средств в Швейцарском банке достаточно, чтобы на документах был проставлен апостиль (специальный штамп). Это возможно благодаря тому, что Россия и Швейцария являются участниками Гаагской конвенции 1961 года.
Отказ от наследства из другой страны
Если по каким-либо причинам наследник не желает становиться владельцем завещанного имущества, он имеет право от него отказаться. При этом не имеет значения месторасположения наследства. При отказе от наследства надо учитывать следующие особенности:
- Отказ должен быть осуществлен до момента вступления в наследство. При наличии уважительных оснований этот период может быть увеличен.
- Отказ адресуется нотариусу по месту открытия наследства. При невозможности сделать это лично, в доверенности представителя должен быть предусмотрен пункт, позволяющий совершать отказ от имени наследника.
- Отменить или взять отказ обратно невозможно.
- Отказаться от наследства можно в пользу других наследников по закону или завещанию. Исключение составляют лица, лишенные наследства волеизъявлением наследодателя.
Для того, чтобы понять, как получить наследство в другой стране, в первую очередь следует принимать во внимание международные договоры, которые заключены между Россией и сопредельным государством, либо группой стран.
В данных соглашениях и договорах может непосредственно определяться порядок вступления в наследство.
Например, вопросы имущества и умерших затрагиваются в Гаагских конвенциях 1961 и 1973 годов.
Если обратиться к законам РФ, следует изучить статью 1224 ГК РФ. В ней четко обозначено:
- наследование производится в соответствии с правовыми нормами страны, где проживал умерший;
- если в наследственной массе есть недвижимость, она передается правопреемникам по правилам, принятым страной, где расположена собственность.
Не исключается возможность применения российских правовых норм при наследовании имущества иностранцев. Но оно имеет место обычно если:
- умерший считался гражданином России, но проживал за рубежом;
- квартира, дом или другое недвижимое имущество иностранца находится в России.
В иных случаях придется столкнуться с законами другой страны.
- если наследодатель жил и умер за границей, но имущество, переходящее по наследству, находится на территории России, наследник обязан опираться на законы РФ;
- если наследодатель жил и умер на территории иного государства, и имущество находится там же, наследство оформляется в соответствии с законодательствам того государства.
Однако и в том и в ином случае оформление наследства начинается в России.
С 17 августа 2015 в странах ЕС действует закон, который изменяет правила наследования недвижимости: раньше иностранцы, владеющие недвижимостью в Европе (не в стране своего происхождения), передавали имущество по наследству в соответствии с законами той страны, где располагался объект.
По новым правилам, процедурой передачи наследства по умолчанию занимается та страна, где умерший находился в момент смерти, но собственник имущества может отдать предпочтение закону страны своего гражданства, будь то страна ЕС или любая другая.
Отказ от наследства из другой страны
Если по каким-либо причинам наследник не желает становиться владельцем завещанного имущества, он имеет право от него отказаться. При этом не имеет значения месторасположения наследства. При отказе от наследства надо учитывать следующие особенности:
- Отказ должен быть осуществлен до момента вступления в наследство. При наличии уважительных оснований этот период может быть увеличен.
- Отказ адресуется нотариусу по месту открытия наследства. При невозможности сделать это лично, в доверенности представителя должен быть предусмотрен пункт, позволяющий совершать отказ от имени наследника.
- Отменить или взять отказ обратно невозможно.
- Отказаться от наследства можно в пользу других наследников по закону или завещанию. Исключение составляют лица, лишенные наследства волеизъявлением наследодателя.
Наследственные права иностранцев в РФ и российских граждан за рубежом
Основой регулирования наследственного права в России является раздел Гражданского кодекса РФ. В российском праве установлен национальный режим для наследников-иностранцев. Эта норма имеет императивный характер и может устранить возникновение коллизионного вопроса.
На практике, однако, национальный режим предоставляется в соответствии с положениями международных договоров или при наличии взаимности (если нет международного договора). Из национального режима предусмотрены и определенные изъятия. В сфере наследственных отношений действует принцип материальной взаимности.
Наследственные права иностранцев в России и российских граждан за рубежом главным образом регламентируются в консульских конвенциях и договорах о правовой помощи. Положения двусторонних договоров РФ о правовой помощи в сфере наследственных правоотношений.
Граждане одной стороны в области наследства полностью приравниваются к гражданам другой стороны, т.е. за иностранцами признается способность наследовать по закону и завещанию наравне с собственными гражданами; наследственное имущество переходит к наследникам-иностранцам на тех же условиях, которые применяются к собственным гражданам; иностранцы пользуются равной завещательной правоспособностью в отношении имущества, находящегося за границей.
Налогообложение в области наследования по отношению к иностранцам осуществляется на тех же условиях, которыми пользуются собственные граждане: Наследственные суммы, причитающиеся иностранцам, беспрепятственно переводятся за границу при наличии взаимности.
Наследование граждан одной стороны на территории другой допустимо только в отношении тех видов имущества, которые по закону данного государства могут быть объектом наследования для его собственных граждан. В этом отношении принцип национального режима применяется независимо от его закрепления в договоре.
Объектом завещательного распоряжения на территории одной стороны гражданами другой стороны может быть все то, что по закону государства пребывания может быть объектом завещательного распоряжения ее собственных граждан
Продление сроков для вступления в наследство по отношению к иностранцам осуществляется в судах одного государства на тех же основаниях, что и для местных граждан (в договорах с отдельными государствами — Польшей, Венгрией, Болгарией — содержатся специальные постановления об исчислении сроков для принятия наследства).
В договорах разрешается проблема, в компетенцию органов какого государства входит производство по делу о наследстве. Этот вопрос подлежит коллизионному регулированию на основе специальных привязок: а) при наследовании движимого имущества компетентно учреждение юстиции той страны, где наследодатель имел последнее постоянное место жительства; б) при наследовании недвижимости — учреждение юстиции той страны, где это имущество находится.
Установлена возможность раздельной компетенции по отношению к имуществу, находящемуся на территории одного из договаривающихся государств, — наследование недвижимости регулируется правом этого государства, а наследование движимых вещей — по закону другого договаривающегося государства, на территории которого постоянно проживал наследодатель или чьим гражданином он являлся на момент смерти.
Завещательная правоспособность гражданина определяется по личному закону наследодателя (гражданства или домицилия).
Форма завещания определяется правом страны, на территории которой наследодатель имел последнее место жительства.
Действительность завещания определяется правом места составления завещания.
Завещание признается действительным с точки зрения формы, если она соответствует требованиям: а) права государства, на территории которого завещание составлено; 6) права государства, гражданином которого являлся наследодатель в момент смерти; в) права государства, на территории которого наследодатель был домицилирован в момент смерти или в момент составления завещания; г) права государства, на территории которого находится недвижимое имущество, если речь идет о наследовании такого имущества.
Особенности получения наследства из-за границы
Сложность такой юридической процедуры, как получение наследства из-за границы, порождает необходимость поиска опытного юриста. Самостоятельно, не зная языка и тем более законов страны, решить все вопросы будет крайне трудно. Несколько проще будет получить наследство в тех странах, с которыми Россия заключила соглашение о предоставлении правовой помощи (Греция, Польша, Мексика, Китай и другие). Кроме того, к документам, касающимся получения наследства, применяются требования о легализации.
Еще один важный нюанс — уплата налогов. В некоторых странах налоговые ставки зависят о стоимости имущества, получаемого наследниками. В других на сумму налога влияет размер дохода наследника. Есть государства, в которых по отношению к ближайшим родственникам наследодателя применяются различные налоговые скидки. Следует быть готовым к тому, что платить налоги придется и в стране нахождения имущества, и в России. Исключение — государства, которые имеют соглашение с нашей страной об избежании обложения налогом в двойном объеме.
Завещания на миллиард. Как передать иностранные активы российским наследникам
Первое поколение российских миллиардеров, сделавших состояние в 1990-х, приближается к возрастному рубежу, на котором пора задуматься о передаче активов своим наследникам. Средний возраст участников рейтинга Forbes «200 богатейших бизнесменов России» сейчас составляет порядка 53 лет, при этом среди них 45 человек, которым уже за 60, и пять миллиардеров, которые перешли 70-летний рубеж.
Значительную часть своих активов состоятельные россияне хранят за рубежом. По данным Национального бюро экономических исследований США (NBER), российские предприниматели держат на банковских и брокерских счетах в «налоговых гаванях» средства, эквивалентные примерно половине годового ВВП России ($590 млрд).
По оценкам директора инвестиционно-банковского департамента QBF Дмитрия Кипа, у умеренно консервативного инвестора с большим чеком пропорции в зарубежном портфеле следующие: 50% капитала — недвижимость, 20% — депозиты, 15% — ценные бумаги на брокерском счете или в доверительном управлении, 5% — бизнес (как правило, доли в компании), 5% — остальное (фонды и трасты, частные займы, яхты, самолеты, предметы искусства, автомобили, ювелирные украшения и металлы, лежащие в банковских ячейках, и т. д.).
«Для консервативного инвестора доля недвижимости может доходить до 80-85%. В основном это европейские объекты (75%), Северная Америка (20%), Азия (5%)», — добавляет он.
Соотношение наследственных прав родственников
Интересный пример соотношения наследственных прав содержит законодательство Франции. При переходе наследственного имущества к восходящим или к боковым родственникам оно делится на две равные части, этот институт носит название правило «о трещине» (fente). Половина поступает к родственникам по отцовской линии, а половина — по материнской. В этом случае имеются как бы два наследства: часть, причитающаяся каждой линии, распределяется по общим правилам независимо от того, как распределяется наследство в другой линии. Может, в частности, случиться, что в одной линии будут наследовать лица одной очереди (например, восходящие), а во второй — другой (например, боковые родственники).
Следует отметить, что ни в Германии, ни во Франции отчим и мачеха, а также фактические воспитатели наследодателя, пасынки, падчерицы и фактические воспитанники, если они не были усыновлены наследодателем в установленном законом порядке, не являются наследниками по закону.
Что касается Англии, то если нет пережившего супруга и нисходящих, наследником следующего класса являются родители, причем приемные родители приравниваются к родным, они получают наследство в полную собственность в равных долях. Если у наследодателя остался лишь один из родителей, он получает все наследство в полную собственность (в Англии нет разделения наследства на материнскую и отцовскую линию).
Природа права на выморочное имущество имеет различные основания в зависимости от традиции рецепции имущественных прав. Следует отметить, что российская доктрина исходит из признания права на принятие выморочного имущества как обязательства и в качестве самостоятельного основания наследования. В отличие от правового опыта России зарубежная правовая доктрина исходит из двух традиционных подходов в судьбе способов приобретения прав на выморочное имущество.
Так, по законодательству Германии (§ 1936 ГГУ), Швейцарии (ст. 466 ШГК), Италии, Испании приобретение государством выморочного имущества рассматривается как наследование. В этом случае наследование определяется как производный способ приобретения права собственности в порядке универсального правопреемства.
Англосаксонские правовые начала исходят из предположения отсутствия в прошлом на соответствующее имущество прав каких бы то ни было лиц. Иначе говоря, по такой логике выморочное имущество не обременялось правами третьих лиц. Данный подход воспринят, в частности, во Франции (ст. ст. 539, 768 ФГК), Англии, США (титул 78 Единообразного закона о распоряжении невостребованным имуществом США), где государство приобретает выморочное имущество как бесхозяйное без каких-либо обременений, что является первоначальным способом приобретения права собственности.
Вообще в странах с англосаксонской системой права воспринята концепция, согласно которой государство является обладателем «конечного титула собственности» на любое имущество (особенно недвижимое). И если после своей смерти собственник не оставил ни завещания, ни наследников по закону, происходит своего рода возврат имущества государству.
Наличие таких нормативных диспропорций объясняется принципиальными отличиями в наследственном праве стран Западной Европы и праве Англии и США.
Права граждан России в странах Европы
Законодательство, действующее в Европе, в большинстве своем, приближено к положениям Гражданского кодекса. При этом обуславливается спецификой законов страны и имеет некоторые особенности.
К примеру, в Великобритании в первую очередь при вступлении правопреемников в наследство определяется ответственность по долгам, которые накопились у умершего перед кредиторами. Во вторую очередь уплачивается задолженность перед государством, в частности, это налог на прибыль.
Во Франции преимущества расставляются другим образом. Изначально требуется уплатить налог, после чего провести расчет с кредиторами. Налоговые платежи, которые применяются в других странах, более демократичны, чем те, что действуют во Франции.
Власти Болгарии освободили своих граждан от уплаты налогов. В качестве исключений рассматриваются ситуации, когда дорогостоящее имущество передается третьим лицам, не являющимся родственниками умершего. Стоимость такого имущества составляет от 250 левов.