Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Официальный сайт органов власти МО «Селенгинский район»». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Таким образом, использованная в письме Минздравсоцразвития России от 15.03.2011 № 784-19 квалификация оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых работникам для ухода за детьми-инвалидами, как начисляемой «в рамках трудовых отношений» представляется необоснованной, что приводит к незаконному расширению объекта обложения страховыми взносами.
Облагать ли дополнительные выходные по уходу за детьми-инвалидами страховыми взносами
Ответом на этот вопрос может быть мнение ВАС РФ (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 № 1798/10 по делу № А71-3574/2009-А31): «данные выплаты носят характер государственной поддержки, поскольку направлены на компенсацию потерь заработка гражданам, имеющим детей-инвалидов и обязанным осуществлять за ними должный уход, имеют целью компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан. При этом указанная гарантия не относится по своей природе ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде.»
Предоставление дополнительного отпуска для родителей детей-инвалидов
- Общая его продолжительность не может быть больше 2 недель.
- Все отпускные дни являются неоплачиваемыми.
- Период отпуска сотрудник определяет в соответствии с собственными представлениями. К примеру, он может выйти в отпуск на неделю в первой половине года, а оставшуюся неделю присоединить к основному отдыху. Главное, чтобы общая продолжительность таких выходных не превышала 2 недель.
- Заключение медико-социальной экспертизы, подтверждающее инвалидность (экспертизу нужно проходить регулярно).
- Бумаги, устанавливающие место проживания малыша.
- Свидетельство о рождении или усыновлении.
- Справка с работы второго родителя о том, что право на выходные не было им употреблено и не подавалось соответствующее заявление работодателю.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Работник с ребенком-инвалидом: какие есть гарантии и льготы по ТК РФ?
Для работников, имеющих ребенка – инвалида, законодательством установлены определенные гарантии. Так, трудовым законодательством предусмотрен ряд льгот для работников, имеющих в семье детей-инвалидов. Расскажем о них.
Работодатель обязан устанавливать неполный рабочий день (смену) или неполную рабочую неделю по просьбе одного из родителей (опекуна, попечителя), имеющего ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (ч. 1 ст. 93 ТК РФ).
Для этого работник должен написать заявление.
Для подтверждения своего права работник должен предоставить работодателю:
- свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка либо документ, подтверждающий установление опеки, попечительства над ребенком-инвалидом;
- справку, подтверждающую факт установления инвалидности, выданную бюро медико-социальной экспертизы;
- документы, подтверждающие место жительства (пребывания или фактического проживания) ребенка-инвалида;
- иные документы.
Неполное рабочее время устанавливают на удобный для работника срок, но не более чем на период наличия обстоятельств, явившихся основанием для обязательного установления неполного рабочего времени, то есть на срок наличия у ребенка работника статуса «ребенок – инвалид».
Как получить больше компенсируемых выходных
Для того, чтобы получить дополнительные выходные, предусмотрена следующая система правил:
Шаг 1. Гражданин определяет, в какие дни ему необходимо освободиться от работы для того, чтобы посвятить это время уходу за подопечным с ограниченными возможностями.
Шаг 2. Переговоры с нанимателем, устное согласование дат.
Шаг 3. Сбор необходимой документации.
Шаг 4. Написание заявления.
Шаг 5. Глава фирмы визирует заявление и издает приказ по форме Т-6 для ознакомления под роспись.
Несмотря на то, что отгулы должны быть предоставлены по первому требованию и присутствии всех обязательных бумаг, все-таки из соображений бизнес-этики лучше заранее согласовать свои планы с директоратом, чтобы не стопорить производственный процесс и объяснить, какой именно день желателен и почему. Это послужит дополнительным плюсом к установлению доверительности между боссом и подчиненным.
Определяем среднюю дневную заработную плату
Средняя дневная заработная плата для оплаты четырех дополнительных отгулов начисляется делением суммы зарплаты, которая была начислена за количество отработанных дней именно в этом платежном периоде по факту, на число отработанных в это время дней по факту. Не исключаются премии и награждения, которые учитываются согласно пункту 15 Положения.
Для определения средней заработной платы сотрудника применяется средний заработок за час. Вычисляют его делением суммы зарплаты, начисленной в расчетном периоде, на объем часов, отработанных по факту в данный период. Отсюда средняя дневная плата исчисляется умножением среднего заработка за час на объем рабочих часов, подлежащих оплате.
Зарплата, которую сотрудник получил за совместную работу, в данном случае не считается. Стоит иметь в виду, что ТК РФ определяет дополнительные дни по уходу за ребенком-инвалидом на протяжении месяца, исходя из длительности рабочего времени, которое установлено для сотрудника. То есть, если в организации используется учет времени работы в сумме и длительность рабочего дня составляет около семи часов, то время, которое предоставляется по уходу за ребенком-инвалидом и оплачивается за счет средств бюджета, не должно превышать двадцати восьми рабочих часов в месяц. Если восьмичасовой рабочий день, оплате подлежат не больше тридцати двух часов в месяц.
При вышеописанном учете рабочего времени предоставление дополнительных отгулов не должно быть больше среднего дневного заработка, который рассчитывается, исходя из обычной длительности рабочего времени.
Точно таким же образом, описанным выше, оплачивается каждый дополнительный отгул, если человек работает неполную рабочую смену.
Как влияют дополнительные дни по уходу за ребенком-инвалидом на страховые взносы? По закону они все равно подлежат уплате.
По стандартному правилу, каждый человек, работающий в рамках трудового договора, вправе отдохнуть от работы и получить за это компенсацию. Плановые каникулы продолжаются двадцать восемь дней и предоставляются по заранее установленному в фирме графику отпусков, обязательному для всех участников трудовых отношений (ст. 114; 115 ТК).
Человек, работающий в рамках трудового договора с ребенком-инвалидом, вправе отдохнуть от работы и получить за это компенсацию
То же самое действует и в отношении работников с малышами-инвалидами. Единственное отличие — они вправе не ждать в очереди, а получить отпуск в предпочтительное для них время. Оплачиваются такие каникулы также по стандартному правилу — исходя из среднего дохода человека.
Внимание! Говоря о ежегодных плановых каникулах, следует четко понимать, какой год имеется в виду. Рабочий год начинается с того дня, когда человека приняли на должность, а не с первого января, как календарный.
Плановый отдых предоставляют на основании заявления и подтверждающего документа — справки из МСЭ. Предоставить ее необходимо, потому что все-таки здесь речь идет о привилегиях — возможности получить отпуск в обход основной очереди (ст. 262.1 ТК; Федеральный закон №242-ФЗ).
На что можно рассчитывать по закону
Прежде всего, реализовать стандартный перечень гражданских прав наемного работника. Помимо этого, действует ряд мер, направленный на помощь родителям, столкнувшимися с необходимостью лечить и ухаживать за несовершеннолетним.
На основании положений закона №242-ФЗ, изданного в 2015 году, в трудовом законодательстве произошли изменения, в частности появилась ст.262.1, предусматривающая дополнительные преимущества для родителя. Теперь он вправе взять оплачиваемый отпуск в любое время, когда потребуется помощь несовершеннолетнему.
Работа родителя с ребенком-инвалидом регламентируется и другими положениями ТК:
- Ст. 64 предусматривает невозможность отказа в оформлении трудоустройства для родителя малыша с ограниченными возможностями.
- Ст. 93 дает право на согласование неполного рабочего дня по инициативе работника. Неполное время может быть реализовано в виде дополнительных выходных при неполной неделе.
- Ст. 96 требует от работодателя получения письменного согласия работника с выходом в ночные смены.
- Ст. 259 не разрешает направление сотрудника в командировку или работу со сверхурочными, если родитель не изъявит такого согласия.
- Ст. 291 в стандартных ситуациях запрещает расторжение трудовых отношений с работодателем по его инициативе (за некоторыми исключениями).
- СТ. 263 позволяет родителям брать дополнительные две недели отпуска за свой счет.
При уходе в отпуск, родители ребенка с группой инвалидности вправе получить добавочные выходные дни, если необходимо обеспечить уход за несовершеннолетним.
Как получить больше компенсируемых выходных
Для того, чтобы получить дополнительные выходные, предусмотрена следующая система правил:
Шаг 1. Гражданин определяет, в какие дни ему необходимо освободиться от работы для того, чтобы посвятить это время уходу за подопечным с ограниченными возможностями.
Шаг 2. Переговоры с нанимателем, устное согласование дат.
Шаг 3. Сбор необходимой документации.
Шаг 4. Написание заявления.
Шаг 5. Глава фирмы визирует заявление и издает приказ по форме Т-6 для ознакомления под роспись.
Несмотря на то, что отгулы должны быть предоставлены по первому требованию и присутствии всех обязательных бумаг, все-таки из соображений бизнес-этики лучше заранее согласовать свои планы с директоратом, чтобы не стопорить производственный процесс и объяснить, какой именно день желателен и почему. Это послужит дополнительным плюсом к установлению доверительности между боссом и подчиненным.
«Кодекс РФ об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 18.03.2019) КоАП РФ Статья 5.27
Внимание! Отказать наниматель не вправе, если подчиненный предоставил полный пакет бумаг. За самодурство и необоснованный отказ компания может получить штраф до пятидесяти тысяч рублей, а то и приостановление деятельности на три месяца (ст. 5.27 КоАП).
Какими Взносами Облагаются Дни Отпуска По Уходу За Ребенком Инвалидом 2022
Оплата дополнительных выходных дней не является государственным пособием, поскольку она не поименована в перечне государственных пособий из статьи 3 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей». Однако Президиум ВАС РФ в постановлении от 08.06.2010 № 1798/10 признал: оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами не подлежит налогообложению НДФЛ на основании пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ — как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством.
Выплаты в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений облагаются страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», далее — Закон № 125-ФЗ).
Отражение в отчете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ оплаты дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом
Как правильно отразить в отчете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ оплату дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом? Поскольку данная выплата не облагается НДФЛ, должна ли она включаться в доход сотрудника, и, если да, то какой должен быть код вида дохода и, соответственно, вычета?
Оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами не подлежит отражению в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
В соответствии со статьей 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Доходы, освобождаемые от обложения налогом на доходы физических лиц, перечислены в статье 217 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.
Оплата дополнительных выходных дней не относится к государственным пособиям, поскольку она не поименована в перечне государственных пособий, установленном статьей 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».
Другие пункты статьи 217 Кодекса также не содержат среди освобождаемых доходов выплаты, производимые в виде дополнительных оплачиваемых четырех выходных дней в месяц одному из работающих родителей для ухода за ребенком-инвалидом.
Вместе с тем Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в Постановлении от 08.06.2010 N 1798/10 признал, что оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, в силу пункта 1 статьи 217 Кодекса не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Доходы, которые полностью освобождены от НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ, в справке 2-НДФЛ не отражаются. Коды вычетов для них не предусмотрены. На это указывает Минфин России в Письме от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118 (п. 2).
Доходы, освобождаемые от обложения НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ также не нужно отражать в форме 6-НДФЛ.
Выходные дни для заботы о ребенке-инвалиде
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОПЛАЧИВАЕМЫЕ ВЫХОДНЫЕ ДНИ
ДЛЯ УХОДА ЗА ДЕТЬМИ-ИНВАЛИДАМИ
1. Настоящие Правила устанавливают порядок предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами в соответствии со статьей 262 Трудового кодекса Российской Федерации.
2. По заявлению одного из родителей (опекуна, попечителя) работодателем оформляется приказ (распоряжение) о предоставлении 4-х дополнительных оплачиваемых выходных дней в каждом календарном месяце. Заявление должно быть оформлено в соответствии с утвержденной Министерством труда и социальной защиты Российской Федерации формой.
Родитель (опекун, попечитель) может подавать заявление на предоставление дополнительных оплачиваемых выходных дней ежемесячно, один раз в квартал, один раз в год или по мере необходимости, согласованной с работодателем.
3. Для получения дополнительных оплачиваемых выходных дней родитель (опекун, попечитель) должен предоставить следующие документы (или их копии), причем справка, указанная в подпункте «г», должна быть представлена в оригинале:
а) Свидетельство, подтверждающее установление инвалидности, которое выдано организацией (главной организацией, Федеральной организацией) медико-социальной экспертизы;
б) Документы, которые подтверждают место жительства (пребывания или фактического проживания) ребенка-инвалида;
в) Свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка или документ, который подтверждает установление опеки, попечительства над ребенком-инвалидом;
г) документ, полученный от другого родителя (опекуна, попечителя), который уведомляет, что в тот момент, когда запрос был сделан, дополнительные оплачиваемые выходные дни в этом же календарном месяце не использовались или использовались частично, или документ, полученный от другого родителя (опекуна, попечителя), который уведомляет, что от этого родителя (опекуна, попечителя) не было заявления о предоставлении ему в этом же календарном месяце дополнительных оплачиваемых выходных дней. В случаях, указанных в пункте 5 настоящих Правил, такая справка не требуется.
4. Предоставление работодателю документа, который подтверждает факт установления инвалидности ребенка, производится в соответствии со сроками установления инвалидности (один раз, один раз в год, один раз в 2 года, один раз в 5 лет).
При подаче заявления необходимо представить определенные документы. Однако, справка из подпункта «г» должна быть представлена каждый раз.
В случае, если один из родителей не работает или является частным предпринимателем, адвокатом, нотариусом или занимается частной практикой в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо является членом семьи коренных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, то родитель, который работает, должен предоставить работодателю документы, подтверждающие указанные факты, каждый раз при подаче заявления.
5. Если есть документальное подтверждение о смерти другого родителя (опекуна, попечителя), о его статусе безвестно отсутствующего, о лишении (ограничении) его родительских прав, о лишении свободы, о его нахождении в командировке более одного календарного месяца или об других обстоятельствах, которые свидетельствуют о невозможности другого родителя (опекуна, попечителя) заботиться о ребенке-инвалиде, а также если один из родителей (опекунов, попечителей) уклоняется от воспитания ребенка-инвалида, то справка, указанная в подпункте «г» пункта 3 настоящих Правил не требуется.
6. Если одним из родителей (опекуном, попечителем) дополнительные оплачиваемые выходные дни в календарном месяце были использованы частично, то другому родителю (опекуну, попечителю) в этом же календарном месяце предоставляются оставшиеся дополнительные оплачиваемые выходные дни.
7. В период ежегодного оплачиваемого отпуска, отпуска без сохранения заработной платы или отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет родителю (опекуну, попечителю) не полагается дополнительный оплачиваемый выходной день. Тем временем, другой родитель (опекун, попечитель) сохраняет право на 4 дополнительных оплачиваемых выходных дня.
8. Если в семье есть более одного ребенка-инвалида, количество предоставляемых в календарном месяце дополнительных оплачиваемых выходных дней не увеличивается.
9. Если родитель (опекун, попечитель) в течение календарного месяца был временно нетрудоспособен и не использовал дополнительные оплачиваемые выходные дни, он вправе использовать их в этом же календарном месяце (при условии, что его нетрудоспособность завершится в указанном календарном месяце и он предоставит листок нетрудоспособности).
10. Если в календарном месяце не были использованы дополнительные оплачиваемые выходные дни, они не переносятся на следующий месяц.
11. Если учет рабочего времени осуществляется суммированно, дополнительные оплачиваемые выходные дни предоставляются на основе общего количества рабочих часов в день при нормальной продолжительности рабочего времени, увеличенного в 4 раза.
12. Оплата каждого дополнительного оплачиваемого выходного дня производится в размере среднего заработка родителя (опекуна, попечителя).
13. За достоверность представленной информации, на основании которой предоставляются дополнительные оплачиваемые выходные дни, ответственность несет родитель (опекун, попечитель).
14. Родитель (опекун, попечитель) должен уведомить работодателя о наступлении обстоятельств, которые лишат его права на получение дополнительных оплачиваемых выходных дней.
Минфин России напомнил об обложении НДФЛ сумм оплаты четырех дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом
Кроме того, финансисты отметили, что налоговые органы в своей работе должны руководствоваться постановлениями, информационными письмами ВАС РФ со дня их официального опубликования, если письменные разъяснения, рекомендации Минфина России или ФНС России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах расходятся с решениями судов.
Ведомство сослалось на судебную практику решения данного вопроса. Президиум ВАС РФ в Постановлении от 8 июня 2022 г. № 1798/10 «Оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами является выплатой, которая носит характер государственной поддержки» сделал вывод, что оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами в силу п. 1 ст. 217 Налогового кодекса не подлежит обложению НДФЛ, как и иные выплаты и компенсации, осуществляемые в соответствии с действующим законодательством.
НДФЛ с оплаты дополнительных выходных дней по уходу за детьми
У нас есть сотрудница, которой 4 дня в месяц предоставляются дополнительные выходные дни по уходу за детьми – инвалидами, т.к. у нее есть сын инвалид. Эти дни оплачиваются по среднему заработку и возмещаются нам от ФСС. Это начисление мы облагаем НДФЛ полностью. Сотрудница узнала в ИФНС, что эти суммы не должны облагаться НДФЛ. Она подала в налоговую справку 2-НДФЛ на возврат НДФЛ именно с этих сумм. Но в ней не видно, сколько начислено Оплат дополнительных выходных дней по уходу за детьми – инвалидами, т.к. эти суммы сидят вместе с окладом по коду 2022. Подскажите, может мы не на тот код относим этот доход, и если не тот код, то какой правильно выбрать?
По общему правилу оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом облагается НДФЛ. Определенного кода дохода для указания в справке ф. 2-НДФЛ для данной выплаты законодательством не предусмотрено. Но так как данные выплаты возмещает учреждению ФСС России, то рекомендуется применять код 2300 «Пособия по временной нетрудоспособности». Кроме того у учреждения есть основания не удерживать НДФЛ с данных выплат, так как постановлением Президиума ВАС РФ они отнесены к иным выплатам и компенсациям, выплачиваемым в соответствии с законодательством. В этом случае, такие доходы в справке 2-НДФЛ учитываться не будут.
Ндфл с доп дней по уходу за ребенком инвалидом
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком назначается при условии неполучения пособия по безработице. Оформление больничного по уходу за ребенком бабушке. Он является основанием для начисления пособия. Например, воспитание ребенка-инвалида требует дополнительных затрат на его Например, днем — учиться, вечером — работать.
Пособие по уходе за детьми-инвалидами с 1 июля увеличатся с 5,5 тысяч до 10 тысяч рублей в месяц. 0. дети-инвалиды обеспечивают право на снижение налоговой базы в 12 тысяч рублей для родителей и в 6 тысяч рублей для попечителей и усыновителей. Другие пункты ст. 217 НК РФ также не указывают среди освобождаемых от обложения НДФЛ доходов выплаты, производимые в виде оплаты дополнительных выходных дней. Как правильно отразить в отчете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ оплату дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом? Оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, в Том Числе НДФЛ и страховые взносы.
Все гарантии, которые использует родитель, не могут влиять на условия труда и прочие права: предоставление основного отпуска, начисление стажа. Законом установлены также некоторые нормы, касающиеся продолжительности трудового дня:
- Если длительность смены составляет больше 4 часов, сотруднику должен быть предоставлен перерыв на обед.
- Работнику может быть установлено сокращенное время. Для этого ему нужно составить заявление с указанием в нем удобного графика труда.
- Отправление в командировки, привлечение к сверхурочной работе – все это, согласно 259 статье ТК РФ, возможно только с согласия родителя в письменной форме. Предварительно работника нужно ознакомить с его правом отказать работодателю.