Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сведения о взносах на травматизм с 2023 года: ЕФС-1 вместо 4-ФСС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Работодатели берут на должность инвалидов на добровольной основе. Но государство должно было каким-либо образом гарантировать таким гражданам возможность трудоустройства, а потому некоторые юридические лица обязаны осуществлять приём в компанию инвалидов в пределах утверждённого законом числа сотрудников.
Пенсионные взносы и отчисления в ФСС
С 2012 до 2014 года тарифы страховых взносов были снижены в отношении работодателей, принявших на предприятие людей с установленной группой инвалидности (с установленной группой инвалидности I-ой, II-ой или III-ей). Но с 2015 года они более не действуют, а потому пенсионные и прочие отчисления осуществляются за таких сотрудников в общем порядке.
| Страховые взносы | Тариф |
| Пенсионные (в ИФНС) |
22% (с суммы начислений в рамках утверждённой максимальной величины базы)
10% (с суммы, на которую максимальная база превышена) |
| Медицинские (в ФФОМС) | 5,1% |
| На период нетрудоспособности и материнства |
2,9% (с суммы начислений в рамках максимальной базы)
0% (с суммы, на которую максимальная страховая база превышена) |
База для исчисления взносов «на травматизм»
Объектом обложения страховыми взносами «на травматизм» признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Следовательно, выплаты по иным гражданско-правовым договорам взносами «на травматизм» не облагаются.
На основании п. 2, 3 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ в базу для начисления взносов «на травматизм» включаются все выплаты, признаваемые объектом обложения и произведенные в пользу застрахованного лица, как в денежной, так и в натуральной форме.
Куда платить НС и ПЗ в 2023 году
В 2023 году страховые взносы по НС и ПЗ должны быть уплачены в ФСС НС и ПЗ. Страховые взносы — это сумма денег, которую страхователь должен платить в фонд социального страхования за травматизм и несчастные случаи.
Какую сумму платит страхователь и какой тариф применяется зависит от установленных в Российской Федерации тарифов, а также от ОКВЭД страхователя. ОКВЭД — это классификатор видов экономической деятельности, который определяет виды деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей.
Максимальная сумма страховых взносов для уплаты по НС и ПЗ может быть установлена с учетом скидки в зависимости от тарифа. Для определения суммы взносов рекомендуется свериться с соответствующими тарифами и правилами.
Оплата НС и ПЗ проводится при наличии соответствующих страховых случаев, когда страховщик выплачивает пособия по временной нетрудоспособности или пособия при рождении ребенка. В случае если страховые случаи не возникли, страхователь также должен платить взносы в ФСС НС и ПЗ, но сумма может быть меньше.
Как рассчитать сумму страховых взносов в ФСС
Федеральный фонд социального страхования (ФСС) в Российской Федерации выплачивает страховые взносы по несчастным случаям (НС) и по временной нетрудоспособности (ПЗ). Каждый страхователь обязан платить взносы в ФСС на основе установленных тарифов.
Сумма страховых взносов в ФСС зависит от скидки, которая может быть установлена страхователю в зависимости от травматизма на производстве. Кроме того, сумма страховых взносов зависит от кода ОКВЭД (Общероссийского классификатора видов экономической деятельности) и может быть различной в зависимости от того, кто платит взносы – юридическое или физическое лицо.
Для рассчета суммы страховых взносов в ФСС необходимо знать тарифы по каждому виду страхования – по НС и ПЗ. Также нужно учитывать год, за который производится расчет взносов.
Для определения суммы страхового взноса по НС необходимо умножить тариф по указанному ОКВЭД на базовую сумму страхования, которая установлена на данный год, а затем умножить полученную сумму на коэффициент травматизма и сумму страхования на работника или подрядчика.
Для определения суммы страхового взноса по ПЗ необходимо умножить тариф по указанному ОКВЭД на сумму страхования на работника или подрядчика.
Таким образом, чтобы рассчитать сумму страховых взносов в ФСС, необходимо знать тарифы по НС и ПЗ, базовую сумму страхования, коэффициент травматизма, код ОКВЭД и сумму страхования на работника или подрядчика.
Отчётность по взносам на травматизм в 2023 году
Раньше, чтобы отчитаться по взносам на травматизм, нужно было сдавать форму 4-ФСС. С 2023 года отчёт по взносам на травматизм входит в состав единой формы сведений (ЕФС-1) — раздел 2 этой формы с подразделами.
Порядок заполнения также изменился, но незначительно: в отчёте теперь не нужно указывать количество сотрудников, получивших производственную травму или заболевание.
Отчёт заполняется нарастающим итогом с начала года за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Срок сдачи — 25 число по итогам отчётного периода (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ).
Особые дедлайны — при ликвидации и реорганизации бизнеса (п. 4, 15 и 16 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).
Общие сроки сдачи сведений о взносах на травматизм за 2023 год:
- 1 квартал — 25 апреля 2023
- Полугодие — 25 июля 2023
- 9 месяцев — 25 октября 2023
- Год — 25 января 2024
Специальные сроки при ликвидации и реорганизации:
- В случае ликвидации компании или прекращения деятельности ИП необходимо сдать отчёт до подачи заявления на регистрацию ликвидации или прекращение деятельности ИП. Отчётный период — с начала года по день представления сведений включительно.
- При реорганизации компании крайний срок — дата подачи документов на регистрацию в связи с завершением реорганизации. Отчётный период — с начала года по дату окончания реорганизации.
Новые сроки сдачи отчётности в 2023 году
Так как оснований для заполнения ЕФС-1 может быть несколько, то и сдавать их нужно в разные сроки:
- подраздел 1.1 (бывшая форма СЗВ-ТД):
- при приёме на работу или увольнении — не позже следующего рабочего дня после оформления приказа;
- при прочих кадровых событиях — до 25 числа следующего за событием месяца. Заполняется только при наступлении таких событий ;
- подраздел 1.2 и 2 раздела 1 (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) — ежегодно, до 25 января следующего года;
- подраздел 1.3. (бывшая форма СИоЗП) — ежемесячно, до 25 числа следующего месяца;
- подраздел 3 раздела 1 (бывшая форма ДСВ-3) — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
- раздел 2 (бывшая форма 4-ФСС) — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Взносы на травматизм взимаются со всех выплат работникам, кроме:
- компенсации временной нетрудоспособности;
- материальной помощи пострадавшим на производстве работникам и их семьям;
- оплаты за повышение квалификации, получения профильного образования;
- пособия при увольнении;
- иных единовременных выплат в сумме до 4 тысяч рублей.
Отчётность и даты перечисления взноса
При взаимодействии с СФР работодателям необходимо следить за своевременностью:
- уплаты взносов по НС и ПЗ. Последний день перечисления — 15 число следующего после выплаты зарплаты и иных доходов месяца;
- отправки раздела 2 отчета ЕФС-1 (бывшего отчёта 4-ФСС). Срок отправки — до 25-го числа месяца после отчетного квартала.
Общие тарифы страховых взносов в 2021 году
Экономическая деятельность юридических и физических лиц, являющихся страхователями по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, подлежит отнесению к виду экономической деятельности, которому соответствует основной вид экономической деятельности, осуществляемый этими лицами.
Базой для их начисления являются суммы вознаграждений, начисляемых работодателями в пользу наемных работников (п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). Однако ряд таких выплат расценивается как не облагаемые взносами (ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). К числу последних относятся госпособия, компенсационные выплаты, матпомощь и некоторые другие.
Как известно, страхователи могут направить часть текущих взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на мероприятия, направленные на предупреждение травматизма и профзаболеваний. Полный перечень мероприятий, расходы на которые финансируются за счет страховых взносов «на травматизм», приведен в пункте 3 Правил № 467н.
Какова величина единого тарифа страховых взносов?
Согласно п. 3 ст. 425 НК РФ единый размер страховых взносов устанавливается в отношении взносов на:
-
обязательное пенсионное страхование;
-
обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);
-
обязательное медицинское страхование.
С 2023 г. единый тариф страховых взносов составляет 30% в пределах установленной единой предельной величины расчетной базы и 15,1% сверх нее.
Другие единые тарифы страховых взносов установлены для прокуроров, судей и сотрудников Следственного комитета РФ:
|
В отношении кого применяются |
Единый тариф страховых взносов |
Примечание |
Основание |
|
| В пределах расчетной базы | Сверх расчетной базы | |||
|
Прокуроры |
2,9% |
5,1% |
Отсутствуют взносы на обязательное пенсионное страхование |
п. 4 ст. 425 НК РФ |
|
Сотрудники Следственного комитета РФ |
||||
|
Судья федеральных судов |
||||
|
Мировые судьи |
На сколько повысят ЕДВ в 2023 году
Индексация ЕДВ осуществляется на величину фактической инфляции, определенной по итогам прошедшего года. То есть с 1 февраля 2023 г. размер выплат увеличат на столько процентов, на сколько за 2022 год выросли потребительские цены.
По данным Минэкономразвития инфляция по итогам 2022 г. прогнозируется на уровне 12,4%. Эти прогнозы по величине инфляции были учтены Правительством при подготовке бюджета объединенного социального фонда. Этот документ и предусматривает индексацию ЕДВ с 1 февраля 2023 года на 12,4%.
Незадолго до даты плановой индексации глава Правительства подпишет Постановление, в котором будут утверждены точные параметры повышения выплат. Определены они будут на основании окончательных данных по инфляции от Росстата. Соответственно, процент повышения может как увеличиться, так и уменьшиться — все зависит от экономической обстановки в стране.