Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фиксированные взносы ИП в 2023 году: размер и сроки уплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если ИП не перечислит взносы в установленные законодательством сроки, ему выпишут штраф — 20% от не перечисленной суммы. А если обнаружится, что он специально их не перечислил, штраф вдвое больше — 40%.
Обычно индивидуальные предприниматели предпочитают закрывать задолженность перед фондами после снятия с учета. Ведь в какой именно день инспектор ФНС внесет в ЕГРИП запись об исключении ИП, неизвестно. А фиксированные взносы начисляются за каждый день, который бизнесмен пробыл в статусе ИП. И если оплатить взносы раньше, чем дело закроют, придется потом производить доплату. Поэтому перед предпринимателями встает логичный вопрос: “Закрыл ИП — как оплатить страховые взносы правильно?”
Рекомендуем не спешить, и оплатить фиксированные взносы за себя после того, как деятельность будет прекращена, — закон дает на это 15 дней с даты удаления ИП из госреестра. Не переживайте насчет того, закроют ли ИП с долгами перед фондами, — закроют. Однако долг останется и перейдет на физ.лицо, бывшее бизнесменом. Если в установленные 15 дней для оплаты взносов вы не уложитесь, на сумму долга будут начисляться пени.
Что делать при закрытии ИП без работников
Вне зависимости от того, какие причины послужили закрытию ИП, необходимо пройти общий порядок:
- Закрыть расчётный счёт. Тот, который предприниматель использовал в работе для расчётов с клиентами, закупок и прочих деловых нужд. Как правило, они начинаются с кода 408. Стоимость и порядок блокировки зависит от обслуживающего банка. Чаще всего предпринимателю нужно провести все оставшиеся расчёты и оплатить комиссию.
- Подать заявление в отделение налоговой. Заявление на ликвидацию бизнеса составляют по форме Р26001. Перед обращением в инспекцию с бумажным заявлением нужно оплатить госпошлину (160 рублей) и приложить квитанцию к документу. За обращение в электронной форме платить пошлину не нужно.
Какие отчёты подают в налоговую на других режимах
Предприниматели на ЕСХН, как и упрощенцы, сдают декларацию по своему основному налогу. Отчёт нужно подать до 25 числа месяца, идущего за тем, в котором в госреестре появилась запись о закрытии ИП.
Проще всего предпринимателям на патенте — они не ведут и не подают обязательную отчётность, поэтому и по окончании бизнеса ничего сдавать не должны.
Какие взносы нужно платить при закрытии ИП
Предприниматели платят взносы на медицинское и пенсионное страхование. Эта обязанность не снимается, даже если ИП временно не ведет деятельность (из этого правила есть несколько исключений).
При закрытии предпринимательства также необходимо оплатить взносы:
- фиксированный платеж за себя — на данный момент сумма за год в целом составляет 45 тыс. 842 рубля;
- доп. платеж, если в течение года доход от предпринимательства превысит 300 000 рублей — взнос составляет 1% от суммы превышения;
- платежи за сотрудников, с которыми ИП заключил трудовые договоры — единый тариф составляет 30% от размера заработка (если сумма выплат работнику превысит 1 млн 917 тыс. рублей, то далее применяется сниженная ставка 15.1%).
Предельный размер взносов за себя (с учетом дополнительного платежа) не может превышать 256 тыс. 061 рубль.
Сдача отчетности при закрытии ИП
Закрытие ИП сопряжено со сдачей отчетности в различные инстанции. В налоговую инспекцию требуется сдать:
- заявление о прекращении компанией деятельности, ликвидационную декларацию за 2021 год — зависит от выбранной системы налогообложения;
- сдача отчетности при закрытии ИП подразумевает и рассчитанный 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ;
- рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.
Важно ответственно отнестись к вопросу соблюдения сроков.
Декларацию по УСН требуется подать до 25-го числа того месяца, который идет в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.
Декларацию по ОСНО нужно успеть подать в следующие после внесения сроки: по НДФЛ — в течение 5 суток с момента прекращения деятельности, отчет по НДС — в стандартном порядке, то есть до наступления 25-го числа следующего месяца.
С патентной системой все проще: отчетность сдавать попросту не нужно.
А вот декларацию по ЕСХН надлежит успеть подать до 25-го числа месяца, наступившего после даты внесения в ЕГРИП записи о ликвидации индивидуального предпринимателя.
Нужно помнить и о сдаче отчетов в ПФР и ФСС. В указанные фонды требуется подать такую отчетность:
- 4-ФСС в Фонд соцстрахования, рассчитанный за время с начала года по дату подачи документа;
- отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд.
Обязательства после закрытия ИП
Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает от ответственности перед кредиторами. Статья 24 ГК РФ гласит, что гражданину придется отвечать по обязательствам имеющимся имуществом. Это означает, что все долги будут взыскиваться как с физлица — с помощью судебной инстанции или посредством процедуры банкротства. Второй вариант также избирается в ситуации, когда должник не платит на протяжении 3 месяцев. Однако в этом случае 5 лет будет запрещено вести бизнес, в некоторых случаях закрывается и выезд за рубеж. По итогу судебного разбирательства может быть вынесено решение: мировое соглашение, реструктуризация имеющегося долга либо реализация имущества.
Важно исполнить обязательства и перед ПФР. ИП является работодателем для себя, так что нужно вовремя вносить страховые взносы за время пребывания в статусе индивидуального предпринимателя. Оплатить задолженность перед Пенсионным фондом потребуется и после закрытия ИП.
Основные ошибки при закрытии ИП
Процедура закрытия ИП подразумевает выполнение внушительного перечня действий. Нужно рассчитать сотрудников, сдать отчеты в ФНС и пр. При этом есть риск допустить ошибки. Наиболее распространены следующие:
- Несвоевременная сдача отчетности в налоговую инспекцию. Ликвидация ИП подразумевает необходимость уплаты налоговых отчислений на протяжении 15 дней.
- Неснятие с учета ККТ. Используемая кассовая техника должна быть снята с учета до момента отправки заявления о закрытии ИП.
- Уничтожение документов. Хранение бумаг является обязательным последующие 4 года с момента ликвидации компании. В случае с кадровыми документами этот срок увеличивается до десятков лет. Сюда входят приказы о приеме и увольнении работников, их личные дела и карточки, счета и пр. Квитанции и платежные документы достаточно сохранить на протяжении 6 лет.
В какой срок нужно уплатить страховые взносы
Срок уплаты страховых взносов зависит от их вида и основания перечисления:
|
Вид платежа |
Срок уплаты |
|
За отчетный период |
|
|
Фиксированные страховые взносы |
до 31 декабря отчетного периода |
|
Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. |
до 1 июля следующего года |
|
При закрытии ИП |
|
|
Фиксированные страховые взносы |
не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета |
|
Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. |
|
|
При переходе на НПД |
|
|
Фиксированные страховые взносы |
Так как ИП при переходе на НПД не утрачивает свой статус, взносы за период работы до перехода на самозанятость нужно перечислить в бюджет в стандартные сроки:
|
|
Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. |
Когда и как нужно платить страховые взносы при закрытии ИП?
При закрытии ИП образуются задолженности по налогам и страховым взносам в бюджет. Если налоговая проверит документы после ликвидации ИП и обнаружит задолженности, то возможны судебные преследования за неуплату налогов.
Стоит отметить, что при закрытии ИП обязательно нужно погасить все долги по налогам и страховым взносам. В противном случае будет невозможно получить свидетельство о ликвидации. Если же установлены долги, то обязанности по погашению долгов определяются индивидуально.
Когда ИП закрыт, то необходимо подать документы на освобождение от уплаты страховых взносов в течение 3 месяцев со дня закрытия. В случае неуплаты страховых взносов, могут возникнуть задолженности за прошлые периоды.
Какие страховые взносы нужно платить при закрытом ИП? Нужно платить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Сроки уплаты взносов так же определяются индивидуально.
- 1. Обязан ли ИП платить страховые взносы при закрытии?
- 2. Можно ли получить освобождение от уплаты страховых взносов при закрытом ИП?
- 3. Какие сроки уплаты страховых взносов для закрытого ИП?
| Вид страховых взносов | Сумма | Сроки |
|---|---|---|
| Пенсионный взнос | процент от прибыли | определяется индивидуально |
| Медицинский взнос | 5,1% от минимальной зарплаты | определяется индивидуально |
Таким образом, при закрытии ИП необходимо погасить все задолженности по налогам и страховым взносам. В случае закрытия ИП можно получить освобождение от уплаты страховых взносов, но только если поданные платежные документы соответствуют нормам и срокам. Сроки уплаты страховых взносов определяются индивидуально и зависят от типа взносов.
Взносы ИП в 2023 году
В 2023 году ИП будет нести большую ответственность за своевременную оплату страховых взносов. Если ИП не оформил и не заплатил взносы за закрытое в 2023 году предприятие, то ему грозит штраф за неуплату.
Для упрощения процесса оформления и учета страховых взносов, ИП может использовать программу 1С:Бухгалтерия. Эта программа позволяет автоматизировать процесс подготовки и отправки платежек. Также в 1С:Бухгалтерии есть функционал для контроля и учета платежей.
ИП должно оформить и платить взносы за 8 месяцев работы предприятия в 2023 году. Если ИП не заплатил за какой-то месяц, то он не сможет внести платеж после его закрытия, так как нет возможности оформить платежку.
В случае неуплаты страховых взносов за 2023 год грозит долговая отчетность, а также возможные судебные разбирательства. ИП должно быть особенно внимательным и ответственным при учете и оплате страховых взносов в 2023 году.
Уважаемый предприниматель!
Если вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, однако в течение более года Вами не предоставлялись налоговые декларации, либо не предоставлялись вовсе, налоговый орган ежегодно самостоятельно производит исчисления по фиксированным страховым взносам в ПФ РФ и ФОМС РФ. Индивидуальный предприниматель обязательно должен уплачивать за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному), за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)»; на обязательное медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)» (пп.2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст.430 НК РФ). Соответственно ежегодно происходит рост задолженности по страховым взносам. За 2019 год в соответствии со статьей 430 НК РФ фиксированные взносы за себя составят:
— страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — 29354 рублей;
— страховые взносы на обязательное медицинское страхование – 6884 рублей;
Действующим законом о государственной регистрации не предусмотрено исключения из ЕГРИП без заявления налогоплательщика, исключение возможно только по заявлению налогоплательщика. Индивидуальный предприниматель, желающий прекратить свою деятельность, должен составить заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по форме N Р26001 . С 1 января 2019 года государственную пошлину при закрытии ИП либо внесение изменений в учредительные документы можно не платить.
Такая льгота доступна тем, кто подает документы в регистрирующий орган в электронном виде: через сайт ФНС России www . nalog . ru или Единый портал государственных и муниципальных услуг. Госпошлина не уплачивается также при подаче документов для государственной регистрации через МФЦ или нотариуса.
Для решения возникающих вопросов налогоплательщикам необходимо обратиться в налоговый орган по месту своего учета. Адрес Межрайонной инспекции ФНС России №3 по Кемеровской области — город Белово, переулок Бородина 28 А.
Закрыть ИП и не платить
Нет, не спишут. Мало того, если Вы их не погасите, то Вам еще дополнительно начислят штрафы и пени. Дело в том, что сейчас дают «закрыть» ИП даже если есть задолженность. Но про долги никто не забудет, а Вас будут заваливать официальными письмами с требованиями их погасить.
Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного физического лица: через суд или процедуру банкротства. Банкротства добиваются тоже через суд, если должник не платит в течение 3 месяцев. Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.
Уплата страховых взносов плательщиками, прекратившими осуществлять деятельность как индивидуальные предприниматели, осуществляется не позднее чем 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности.
Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:
1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.
- Трудовую книжку, если вели ее в бумажном виде и хранили у себя, или выписку со сведениями о трудовой деятельности, если работник отказался от бумажной трудовой книжки.
- Справку о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года.
- Выписку из отчетов СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ , а также ДСВ-3 , если за работника перечисляли дополнительные пенсионные взносы.
- Копию или выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам — РСВ.
- Расчетный листок.
- По заявлению работника — справку о доходах и суммах налога физического лица и другие документы, связанные с его работой, например справки или приказы.
- Взносы на обязательное пенсионное страхование. Сумма за полные месяцы — это (34 445 / 12) × 5 = 2870,42 × 5 = 14 352,1 Р . Сумма за 27 дней июня — это (34 445 / 12) × (27 / 30) = 2870,42 × 0,9 = 2583,38 Р . Итого будет 16 935,48 Р .
- Взносы на обязательное медицинское страхование. Сумма за полные месяцы — это (8766 / 12) × 5 = 730,5 × 5 = 3652,5 Р . Сумма за 27 дней июня — это (8766 / 12) × (27 / 30) = 730,5 × 0,9 = 657,45 Р . Итого будет 4309,95 Р .
Еще на сайте налоговой написано, что нужна справка из пенсионного фонда о том, что вы предоставили все сведения по взносам. Но тут же написано, что эта справка не обязательна — налоговая умеет делать внутренний запрос в ПФР. Я эту справку ни разу не прикладывала.
ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ — 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала ежемесячно до 25 числа.
- Сдать отчетность и уплатить фиксированные взносы за себя. Количество и форма отчетов зависит от системы налогообложения, которая была выбрана при регистрации ИП.
- Подать документы на закрытие ИП в ФНС.
- Закрыть расчетный счет в банке.
Как вычесть взносы из налога
Закон, действующий в 2023 году, разрешает ИП уменьшать налог за счет взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их уплачиваете. Главное, перечислить их в квартале, за который насчитан налог.
К примеру, из пошлины за первый квартал можно вычесть сборы, внесенные с 1 января до 31 марта. А за второй – все сборы, уплаченные с 1 апреля до 31 июня включительно.
Какие взносы можно отнять от налога на разных режимах, смотрите в таблице:
| Режим: | ИП с персоналом | ИП-одиночка |
|---|---|---|
| УСН 6% | За себя, 1% со сверхдохода, за работников. Но налог нельзя уменьшать более, чем вдвое | За себя, 1% с превышения. Уменьшать налог можно до нуля |
| ЕНВД | За себя, за штат, 1% с превышения. Налог может уменьшиться только вдвое | За себя и 1% со сверхдохода. Уменьшать платеж можно до нуля |
| ПСН | Стоимость патента фиксирована, поэтому никакие налоги на ПСН не уменьшаются | Налог уменьшать нельзя |
Если ИП избрал режимы УСН 15%, ЕСХН или остался на ОСНО, он вправе сократить налог на все взносы в свою пользу и пользу персонала. В полном объеме, даже если на выходе ничего не останется. Но в этом случае взносы не отнимаются от налога, а заносятся в графу расходов фирмы.