НДФЛ 15 процентов с превышения 5 миллионов в год: что делать налоговому агенту

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ 15 процентов с превышения 5 миллионов в год: что делать налоговому агенту». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Какой код дохода использовать

2. Порядок получения помощи

3. Материальная помощь малоимущим семьям в 2021 году

4. Как работает калькулятор

5. Ндфл 15 процентов в 2022 году: с какого дохода и в каких случаях

6. На какие доходы не распространяется повышенная ставка

7. Материальная помощь малоимущим семьям в 2023 году

8. Материальная помощь пенсионерам в 2023 году

9. Отражение премий в расходах

10. Учет расходов на вознаграждение сотрудников

11. Учет НДС с подарков работников

12. В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.

13. Премии и подоходный налог: правило обложения

14. Кому придется уплатить повышенный НДФЛ

15. Условия получения необлагаемой суммы

16. Налог на вклады в 2023 году — как правильно заплатить налоги по вкладам?

В наступившем 2017 были внесены изменения в законодательство, которые коснулись налогообложения матпомощи. Предоставление помощи производится только по письменному заявлению работника, а также на основании решения работодателя. К тому же необходимо документально подтвердить то, что обстоятельства, указанные в заявлении, произошли.

Какой код дохода использовать

При заполнении 2-НДФЛ используйте код дохода материальной помощи до 4000 рублей:

2710 — матпомощь (за исключением оказываемой работодателями своим работникам и бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, инвалидам — общественными организациями инвалидов и единовременной матпомощи работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении или усыновлении ребенка);
2760 — матпомощь, оказываемая работникам, включая бывших, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
2770 — возмещение (оплата) работодателями работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту) и инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, которые назначены им лечащим врачом.

Порядок получения помощи

В определенных случаях матпомощь могут получить члены семьи работника, на что также нужно документальное подтверждение.

В статье 270 Налогового кодекса говорится о том, что работодатели не могут вычитать матпомощь работникам из налога на прибыль. Однако имеются ограничения:

когда помощь связана с тем, что сотрудник выполняет свои трудовые обязанности, к примеру, выплаты в случае травм на производстве, помощь к отпуску и т.п. – такие выплаты вычитаются из налоговой базы;
когда средства выделены на нужды, носящие социальный характер, такие как бедствие, смерть или рождение – не вычитаются.

Материальная помощь малоимущим семьям в 2021 году

Материальная помощь малоимущим гражданам Российской Федерации на сегодняшний день предоставляется в нескольких формах. Наиболее распространенный вариант — это денежные выплаты, которые государство производит ежемесячно. Кроме этого, есть и единовременная денежная помощь в виде гранта на обучение, стипендию, помощи на приобретение предметов первой необходимости, помощь в натуральном выражении (продукты питания, лекарства и т. д.). Малоимущая семья может быть освобождена от уплаты всех налогов и сборов при начислении материальной помощи в виде пособий, дотаций.

Дети, которые воспитываются в семье, носящей статус малоимущей, имеют право на получение образования в высших и средних учебных заведениях, принимая участие в общем конкурсе для абитуриентов. Они могут рассчитывать и на помощь со стороны государства, но для этого должно выполняться хотя бы одно из перечисленных условий:

если ребенок воспитывается только одним родителем, который признан инвалидом второй или первой группы;
если ребенок из малоимущей семьи по результатам экзаменов набрал минимальное количество баллов, что позволяет ему принимать участие в конкурсе, так как считается, что экзамены были сданы успешно;
возраст ребенка, который желает поступить в высшее учебное заведение, не превышает 20 лет.

Действует ряд нововведений специально для детей, которые воспитываются в малоимущих семьях:

вне очереди дети должны быть приняты в образовательные дошкольные учреждения;
в школах дети должны иметь двухразовое питание, которое оплачивается государством;
бесплатно дети должны получать как форму для школы, так и одежду для занятий спортом;
дети до 6 лет могут получать необходимые медикаментозные препараты бесплатно, но только по рецепту врача.

Родители, которые входят в состав малоимущей семьи, могут рассчитывать на следующие льготы:

трудоустройство льготного характера;
снижение уровня возраста выхода на пенсию;
освобождение от уплаты регистрационного сбора;
получение садового или дачного участка вне очереди;
получение ипотечного кредита на льготных условиях.

Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.

Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалку разрешается разбить на несколько частей и выплатить несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ делается только один. В нем следует указать периодичность осуществления перечислений. Если создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.

Как работает калькулятор

При работе с сервисом необходимо сделать несколько шагов. Сначала выбрать налоговую ставку из предложенных. Эта величина зависит от разных причин:

если получатель налоговый резидент, он указывает в онлайн-калькуляторе расчета НДФЛ в 2022 году ставку 13%. Если нет — 30%. Резидентство определяется продолжительностью непрерывного проживания на территории России. Если гражданин (независимо от национальности и гражданства) в течение 12 месяцев проживает в РФ 183 дня и более, то ставка для него 13%. Это правило не распространяется на военнослужащих и государственных служащих, командированных за пределы страны. Они всегда считаются налоговыми резидентами, даже если фактически выполняют работу за границей на протяжении 183 и более дней;
9% указывают в калькуляторе те, кто платит с доходов в виде дивидендов, процентов по облигациям;
15% — ставка для тех, кто получает дивиденды от российских организаций, но не является налоговым резидентом РФ;
35% — ставка при получении дохода от выигрышей, вкладов в банках и экономии на процентах при получении займов (при определенных условиях).

Ндфл 15 процентов в 2022 году: с какого дохода и в каких случаях

С 2021 года НДФЛ считается по-новому: для целого списка доходов появилась повышенная ставка 15 %. Из статьи вы узнаете, что такое прогрессивная шкала налога, кто и когда платит налог по новой ставке и как его правильно посчитать.

Основная ставка НДФЛ — 13 % и по ней рассчитывают налог с большинства доходов физлиц. Для налога на доходы есть ещё и другие ставки, например 9 % – с процентов по облигациям с ипотечным покрытием, 30 % – платят нерезиденты, 35 % – с матвыгоды и выигрышей в рекламных мероприятиях.

Теперь «привычные» 13 % берутся с годового дохода до 5 млн. С больших сумм НДФЛ считают по прогрессивной шкале: до 5 млн — 13 %, а всё, что свыше — по повышенной ставке 15 %.

Например: Если годовой доход 4 896 500 руб, применим ставку 13 %. НДФЛ будет 636545 руб. Если доход 5 565 500 руб, посчитаем НДФЛ с двух сумм по разным ставкам. С 5 млн возьмём 13 % – 650 000. На остаток 565 500 начислим 15 % – 84 825. Всего: 650 тыс + 84 825 = 734 825.

До 2021 года мы бы просто удержали 13 % со всей суммы — 723 515 руб.

На какие доходы не распространяется повышенная ставка

Для резидентов РФ в лимит 5 млн руб. не войдут доходы:

От продажи имущества, кроме ценных бумаг.
От стоимости подарков, также за исключением ценных бумаг.
От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.

То есть для таких доходов ставка всегда будет 13% независимо от суммы (п. 1.1 ст. 224 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).

Также для резидентов РФ продолжат действовать специальные ставки НДФЛ по отдельным видам доходов:

35% по доходам в виде выигрышей и призов, полученных в рамках рекламных акций, а также в виде процентов.
30% по некоторым видам доходов от ценных бумаг.
9% по доходам от облигаций с ипотечным покрытием.

Для нерезидентов сохраняются следующие ставки, предусмотренные п. 3 ст. 224 НК РФ вне зависимости от размера дохода:

15% для полученных дивидендов.
30% для всех остальных доходов, кроме дивидендов и доходов нерезидентов, облагаемых по ставке 13% (15%) из списка, приведённого в предыдущем разделе.

Материальная помощь малоимущим семьям в 2023 году

если ребенок воспитывается только одним родителем, который признан инвалидом второй или первой группы;
если ребенок из малоимущей семьи по результатам экзаменов набрал минимальное количество баллов, что позволяет ему принимать участие в конкурсе, так как считается, что экзамены были сданы успешно;
возраст ребенка, который желает поступить в высшее учебное заведение, не превышает 20 лет.

Действует ряд нововведений специально для детей, которые воспитываются в малоимущих семьях:

вне очереди дети должны быть приняты в образовательные дошкольные учреждения;
в школах дети должны иметь двухразовое питание, которое оплачивается государством;
бесплатно дети должны получать как форму для школы, так и одежду для занятий спортом;
дети до 6 лет могут получать необходимые медикаментозные препараты бесплатно, но только по рецепту врача.

Родители, которые входят в состав малоимущей семьи, могут рассчитывать на следующие льготы:

трудоустройство льготного характера;
снижение уровня возраста выхода на пенсию;
освобождение от уплаты регистрационного сбора;
получение садового или дачного участка вне очереди;
получение ипотечного кредита на льготных условиях.

Материальная помощь пенсионерам в 2023 году

Многих пенсионеров интересует вопрос о том, повторит ли правительство разовую выплату в размере 5000 рублей, как это было в 2017 году. Нет, такой выплаты не намечается. Это была единичная мера, принятая правительством для того, чтобы компенсировать потери от роста цен.

С 01.01.2018 состоялась индексация страховых пенсий, рост составил 3,7 процента. В денежном выражении это примерно 300-500 рублей.

Социальные пенсии, их получают те, кто не имеет ни дня трудового стажа (инвалиды, дети-инвалиды, те, кто потерял кормильца и т. д.), увеличились на 4,1 процента с 01.04.2018. В зависимости от группы инвалидности это от 175 до 500 рублей. Пенсионеры, которые официально трудоустроены, в 2023 году могут не рассчитывать на индексацию.

Отражение премий в расходах

Компания всегда производит учет всех своих расходов в том числе для того, чтобы корректно выплачивать налог на прибыль. Если работодатель принимает решение о выдаче премии, это также относится к расходам компании, но не во всех случаях:

Если премия имеет отношение к трудовым достижениям сотрудника (выполнение, перевыполнение плана, добросовестный труд, активное участие в новых проектах и т.п.), то такие издержки можно признать расходами. Поэтому выплата премии в данном случае, а также выплата страховых взносов с нее обязательно включается в расходы работодателя.
Если же выплата не имеет прямого отношения к трудовым заслугам (к юбилею, другой важной дате), то ее нельзя учитывать в расходах компании. Соответствующее обоснование приводится в Письме Министерства финансов РФ.

Учет расходов на вознаграждение сотрудников

Как и в остальных случаях, возможность отразить стоимость вознаграждения работников организации как расходы напрямую связна с целью и поводом, которыми компания руководствуется при вручении таких подарков:

Вознаграждение работников, не связанное с трудовыми достижениями и производительностью, полученные по случаю проведения праздничных мероприятий, не учитываются в расходах и не оказывает влияние на расчет налога на прибыль организации. Это также касается и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, так как данная операция не заявлена в разрешенном списке расходов.
Подарки, врученные как вознаграждение за трудовую деятельность, производительность, выполнение KPI и т.д. отражаются в расходах для исчисления налога на прибыль, так же как и заработная плата.

Учет НДС с подарков работников

Согласно существующему законодательству реализацией признается также и факт передачи прав на товары, материалы, продукцию и т.д. А соответственно стоимость должна облагаться НДС. Под данный закон подпадает и вознаграждение работников в натуральной форме, а следовательно подарив подарки организация должна исчислить с их стоимости налог на добавленную стоимость. Ключевые моменты учета налога, начисляемого на вознаграждения сотрудников:

Вознаграждение деньгами не облагается НДС;
Начисление НДС на вознаграждение в натуральной форме касается всех, независимо от того какую систему налогообложения использует организация. Единственное исключение — это организации или предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения.
Вознаграждения за трудовые успехи, производительность, выполнение норм KPI не облагается НДС.

Налоговой базой для начисления налога является розничная стоимость подарка, подтвержденная соответствующими первичными документами, расчет налога осуществляется по стандартной ставке 18%. При этом входящий налог со стоимости организация имеет полное право принять к вычету (при наличии соответствующих документов).

В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.

В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.

Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.

Новые коды доходов, в частности, такие:

2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;

2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;

3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;

3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;

3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Новые коды вычетов, в том числе, такие:

290 — расходы по приобретению ЦФА;

330 — взносы в НПФ;

332 — взносы на добровольное страхование жизни.

Премии и подоходный налог: правило обложения

Казалось бы, вопрос о том, облагается ли премия налогом, в законодательстве давно закрыт. Но всё ли так однозначно? И работников, и бухгалтеров, он продолжает волновать. Поэтому расставим все точки на свои места.

На основании статей 129 и 191 Трудового кодекса премия отнесена к стимулирующим выплатам. Наряду непосредственно с заработной платой за выполнение служебных обязанностей она формирует оплату труда сотрудника.

Сейчас мы говорим о премиях именно за трудовые успехи. По кадровой и бухгалтерской части их обычно проводят как за:

конкретные производственные результаты, нормы выработки;
мастерство в профессии;
достижения по службе;
внесение и/или воплощение идей, которые повышают эффективность работы компании.

Вопрос, какими налогами облагается премия сотруднику, на наш взгляд не совсем корректен с юридической точки зрения. Дело в том, что правильнее его ставит так: облагается ли премия подоходным налогом – НДФЛ? Ответ: да, только им. Но не только. Вдобавок, кроме налогообложения премии сотрудникам, она подпадает под страховые взносы.

Основное изменение — срок уплаты НДФЛ с натурального дохода. С 2023 года НДФЛ перечисляем в бюджет не позднее 28 числа каждого месяца, для декабря предусмотрены 2 срока – 28 числа и последний день месяца. Не позднее 25 числа месяца подаем уведомление на уплату налога с ЕНС.

Все изменения разобрали в таблице.

Дата получения дохода

Дата передачи натурального дохода (для суточных – последний день месяца утверждения авансового отчета)

Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Следующий рабочий день после удержания налога

Единый срок уплаты НДФЛ для всех доходов, зависит от даты удержания налога:

С 1 по 22 января – 28 января
Для месяцев кроме января с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца – 28 число текущего месяца
С 23 по 31 декабря – последний рабочий день года

Необходимость подачи уведомления

Не позднее 25 числа месяца, в котором необходимо уплатить НДФЛ
Для декабря – дополнительное уведомление в последний рабочий день года

Дата получения натурального дохода — по-прежнему дата его передачи сотруднику.

Для суточных дата получения дохода – это последний день месяца утверждения авансового отчета (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Для доходов в виде оплаты питания работников – день перечисления организацией оплаты поставщику – Какую дату получения доходов указывать в учете НДФЛ при оплате питания сотрудников?

В документе Доход в натуральной форме дату получения дохода для целей учета НДФЛ заполняем в одноименном поле.

Кому придется уплатить повышенный НДФЛ

С 2021 года начала действовать прогрессивная шкала НДФЛ. Если человек за 12 месяцев заработал свыше 5 млн рублей, то вместо 13% он должен отчислять в бюджет 15%. На 2023 год продлили переходный период, в течение которого налоговые агенты принимают в качестве налоговой базы не совокупные доходы налогоплательщиков, а отдельные суммы по каждому направлению и применяют к ним соответствующую ставку.

Владимир является директором ООО «Солнце» и обладает долей в уставном капитале. Таким образом, он получает зарплату и дивиденды от своего бизнеса. За два разных дохода ему будет рассчитан разный подоходный налог: на зарплату, не превышающую 5 млн рублей, – 13%, за дивиденды – 15%.

Подоходный налог под 15% для каждого дохода более 5 млн рублей считается отдельно.

Депутаты не ограничиваются этой ставкой. Время от времени в правительстве поднимают вопрос по поводу повышения налоговых взносов для богатых россиян до 18 или даже 25%. В последний раз Счетная палата отклонила подобное предложение, аргументуя это тем, что инициатор не предоставил расчет дополнительных средств, которые получит бюджет в результате изменений.

Если вы планируете взять кредит, удобная форма ниже поможет вам оформить заявку.

Условия получения необлагаемой суммы

В соответствии с новыми изменениями Закона о налоге на доходы физических лиц, с 1 января 2023 года, сумма материальной помощи, которая не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), составляет до 5 тысяч рублей на одного получателя в месяц.

Чтобы получить необлагаемую сумму материальной помощи, необходимо учесть следующие условия:

Сумма не должна превышать 5 тысяч рублей в месяц. Если материальная помощь превышает данную сумму, то разница будет облагаться НДФЛ.
Материальная помощь должна быть предоставлена в денежной форме. В противном случае она также будет облагаться налогом.
Материальная помощь должна предоставляться физическим лицом работника. Если материальная помощь предоставляется в виде компенсации расходов или вещей, то она будет облагаться налогом.
Материальная помощь должна быть предоставлена в рамках социальной поддержки. Например, помощь может быть предоставлена в случае болезни, материнства, приобретения необходимых товаров и услуг.

Следуя этим условиям, работодатели и физические лица смогут предоставлять материальную помощь сотрудникам без обложения ее налогом на доходы физических лиц.

Налог на вклады в 2023 году — как правильно заплатить налоги по вкладам?

Банковские вклады — один из способов получения пассивного дохода с денежных средств. Как и любой другой доход, он облагается налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ). В этой статье расскажем, как рассчитывается этот налог, кому придётся его платить, а кто будет освобожден, и каков будет порядок уплаты.

Начиная с 01 января 2021 года вступил в силу новый порядок налогообложения процентных доходов по счетам и вкладам физических лиц.

Налогами облагаются доходы в виде процентов, полученные физическим лицом в течение налогового периода по всем вкладам, находящимся на территории РФ.

Это значит, что нужно заплатить налог за проценты на все остатки на счетах, которые вы получили за год.

Не во всех случаях придётся платить. Не облагаются налогом доходы в виде процентов, полученных:

по вкладам (остаткам по счетам) в рублях в банках на территории РФ, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых

Предполагалось, что в 2022 году физические лица впервые заплатят НДФЛ с процентных доходов по своим счетам и вкладам, полученным в 2021 году. В начале 2022 года внесли изменения в Налоговый Кодекс РФ, по которым временно освобождаются от обложения НДФЛ доходы по вкладам в российских банках, полученные в 2021 и 2022 году.

Таким образом, вкладчики заплатят НДФЛ за 2023 год по новому порядку только в 2024 году, при условии, что в налоговое законодательство РФ не внесут изменения о пролонгации этого освобождения.

Да, отчисления в налоговую происходили и раньше, но схема начисления была совершенно другой.

Налог применялся только к депозитам, процентная ставка которых на каждую дату выплаты процентов превышала ключевую ставку Банка России, увеличенную на 5%.

При использовании такого депозита российские банки удерживали и перечисляли в бюджет РФ НДФЛ при фактической выплате процентов по налоговой ставке в размере 35% (для налоговых резидентов РФ) и 30% (для налоговых нерезидентов РФ).

Этот механизм расчета и уплаты НДФЛ утратил силу с 01.01.2021 года.

Налоговую базу по НДФЛ определяет налоговый орган. Для расчета суммы налога российские банки ежегодно предоставляют в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода, кроме счетов со ставкой 1% на протяжении всего года и счетов эскроу.

При этом с 2023 года меняется расчет процентов по вкладам для целей НДФЛ. Чтобы определить сумму, сверх которой проценты облагаются НДФЛ, используют максимальную ключевую ставку Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца в году.

Доходы в виде процентов, полученных по вкладам в банках, относятся к доходам, в отношении которых применяется прогрессивная налоговая ставка (13% в отношении доходов до 5 млн руб. или равных 5 млн руб. и 650 тыс. руб. + 15% в отношении доходов, превышающих 5 млн руб.).

Средства, которые хранятся на банковских счетах и вкладах, налогообложению не подлежат.

По новым правилам при определении ставки налога не учитывается статус налогового резиденства — прогрессивная налоговая ставка едина для всех физических лиц.

Необлагаемый доход — сумма процентных доходов, не облагаемая НДФЛ. Он зависит от максимальной ключевой ставки ЦБ на начало каждого месяца. Например, на весь период вклада ключевая ставка составила 7,5%, следовательно, необлагаемый доход можно подсчитать по формуле: 1 000 000 * 7,5 = 75 000 рублей.

Такой расчёт позволит уменьшить размер налога в случае сильного колебания ставки.

Валютные депозиты аналогично рублевым вкладам облагаются НДФЛ. Доход от них пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на день выплаты процентов. Важно отметить, что возможный доход от изменения курса валют не учитывается. Сумма вклада — имущество гражданина, оно не облагается НДФЛ.

Для расчета суммы, с которой вам придется заплатить НДФЛ в 2024 году, необходимо просуммировать доходы по всем счетам и вкладам за 2023 год. Данные можно посмотреть в банковской выписке в мобильном приложении или в отделении банка.

Если доход по вкладу не превышает необлагаемой суммы, то платить налог не надо. При этом дата открытия вклада значения не имеет. Если вклад был открыт несколько лет назад, но процентный доход был начислен единовременно за весь период, он облагается НДФЛ.

В этом случае дата выплаты имеет решающее значение.

Если процентный доход составил, к примеру, 100 000 рублей, а его необлагаемая часть выходит 75 000 рублей, то расчет НДФЛ будет производиться так:
(100 000 — 75 000) * 0,13 = 3 250 рублей.
Валютный депозит с доходом 200 долларов и курсом ЦБ 75,02 на момент выплаты в рублях составит 15 004 рублей, а значит не облагается налогом. В случае, если размер валютного дохода 1200 долларов, то при том же курсе сумма налога составит:
(1200 * 75,02 — 75 000) * 0,13 = 1 953 рубля.

Платить НДФЛ граждане должны самостоятельно. Декларацию о доходах подавать не нужно, ежегодно банки самостоятельно передают всю необходимую информацию в налоговые органы до 1 февраля.

Налоговый орган отправит вкладчикам уведомление с расчетом суммы НДФЛ по месту регистрации или жительства. Например, впервые перечислить НДФЛ за 2023 год необходимо до 1 декабря 2024 года.

Сделать это можно будет как в банке, так и в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

Можно ли получить налоговый вычет?
Да, налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет согласно статьям 218-221 Налогового кодекса.
Предусмотрены ли льготы?
На данный момент каких-либо льготных условий по оплате налога не предусмотрено.
Начисляется ли налог на вклады, полученные в порядке наследования?

Процентные доходы не облагаются НДФЛ, если вклад или счет был получен в порядке наследования. Последующее использование вклада и получение дохода будет облагаться налогом.

Будет ли банк автоматически удерживать налог?

Нет, банки не являются налоговыми агентами по НДФЛ и будут только передавать в налоговые органы информацию о выплаченных процентах по счетам и вкладам клиентов. Клиенты уплачивают НДФЛ самостоятельно.

Кому приходит налоговое уведомление, если вклад или счет открыт на имя несовершеннолетнего?
Налоговое уведомление будет приходить на имя вкладчика, а не на его законного представителя.
Как облагаются вклады пенсионеров?
Для пенсионных вкладов не существуют никаких особых условий, они облагаются так же, как и все вклады физических лиц.