Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент в 2023 году: что нужно знать бизнесу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода предпринимателя по заявленному виду деятельности. Общая ставка налога при данной системе равна 6% (в отдельных случаях она может быть снижена до 0%). Также на стоимость патента влияет срок, на который он приобретается.
Условия работы на патенте в 2023 году
При нарушении условий применения ПСН предприниматель лишается права на использование спецрежима, после чего переходит на основную систему налогообложения – ОСНО, УСН или ЕСХН.
Все актуальные ограничения можно разделить на следующие группы:
- Предельный размер доходов. С начала календарного года сумма доходов ИП не должна превышать 60 млн руб. При этом, если предприниматель совмещает «упрощенку» и патент, то считается выручка от обоих спецрежимов. При совмещении с другими (например, ОСНО или ЕСХН) – только доходы от ПСН.
- Средняя численность работников – не более 15 человек за налоговый период по всем видам деятельности ИП, включая подрядчиков и внешних совместителей.
- Местные ограничения: еще раз напомним, что регионы могут вводить свои лимиты, например, на площадь сдаваемых в аренду участков или помещений, единиц транспорта у перевозчика, количества точек торговли или общепита и пр.
Годовая стоимость патента ежегодно определяется на уровне субъектов Федерации, что значительно усложняет самостоятельный подсчет, поскольку возникает необходимость в поиске дополнительной информации по конкретному субъекту.
Также каждый из субъектов Федерации вправе повышать предельную величину дохода по виду деятельности, имеющей право на ПСН. То есть, если в общегосударственном масштабе предел доходов ИП на ПСН составляет 60 000 000 рублей, то на уровне субъекта Федерации потолок может быть выше.
Более того, не исключено и повышение налоговой ставки по ПСН в течение календарного года, о чем ИП на патенте может просто не знать.
Таким образом, удобнее доверить подсчет специальному сервису, который учитывает стоимость патентов на конкретный вид деятельности по каждому из субъектов Федерации.
Алгоритм действий предельно просто – откройте ссылку на онлайн-сервис и последовательно заполните все обязательные поля:
- период действия патента;
- срок действия патента;
- код УФНС. Это не сложно, так как при нажатии курсором на поле всплывет перечень УФНС, из которого вам потребуется лишь выбрать нужный;
- наименование муниципального образования;
- вид деятельности, например «услуги по пошиву обуви» или «репетиторские услуги».
Проанализировав введенные вами данные, онлайн –сервис выдаст результат о стоимости патента в зависимости от срока его действия и вида деятельности.
Важность патента для ИП
Патент – это документ, который закрепляет за правообладателем исключительные права на использование изобретения, полезной модели или промышленного образца. Для индивидуального предпринимателя (ИП) патент является важным инструментом защиты своих научных и практических разработок. Использование патента дает ИП возможность монопольно заниматься продажей товаров и услуг, производимых с использованием патентованной технологии или изобретения, что способствует развитию бизнеса и увеличению прибыли.
Калькулятор, разработанный БИЗНЕС-РЕГИСТРАТОРом, позволяет определить стоимость регистрации патента для ИП по всем регионам России в 2023 году. Такой инструмент необходим, чтобы сэкономить время и избежать проблем при регистрации патента. Кроме этого, правильный расчет стоимости позволяет лучше оценить риски и принять решение о целесообразности регистрации патента для конкретного бизнеса.
Расчет стоимости патента является важным этапом в процессе регистрации. Он включает все необходимые платежи, связанные с подготовительной работой, публикацией, экспертизой и выдачей патента в Роспатенте. Точный расчет позволяет избежать неприятных сюрпризов и дополнительных затрат, связанных с нехваткой средств на оплату необходимых штрафов и комиссий.
Какие изменения ждут ИП на патенте в 2023 году
В 2020 году основное новшество относилось к порядку применения ИП на патенте онлайн-касс. До 1 июля 2019 года ИП на патенте имели возможность не применять онлайн-ККТ при любом виде деятельности. В этом случае по требованию покупателя выдавался документ, который подтверждает расчеты за товары и услуги.
После 01.01.2019 все ИП обязаны зарегистрировать онлайн-кассу и начать с ней работать, если их вид деятельности указан в пунктах 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56 и 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (различные бытовые услуги, но не все).
Использовать онлайн-ККТ теперь должны абсолютно все ИП, в том числе те, которые ранее были от этой обязанности освобождены:
- ремонт и пошив одежды и обуви;
- изготовление ключей;
- услуги прачечных и химчистки;
- ремонтные работы;
- репетиторство и другие.
В 2021 году основное нововведение — расширение перечня разрешенных видов деятельности. Для ИП, занимающихся торговлей и общепитом, увеличена максимальная площадь торгового зала — с 50 м² до 150 м². Корректная формула расчета патента 2023 года такова:
Н = НБ * 6%, где:
- Н — налог;
- НБ — налоговая база;
- 6% — ставка.
На патентном режиме не нужно заполнять декларации, но без КУДИР не обойтись даже тут. В ней следует указывать всю информацию о доходах за тот налоговый период, на протяжении которого применялась ПСН. И книга нужна на каждый вид деятельности, облагаемый по патенту.
КУДИР — единственный вид отчетности для индивидуальных предпринимателей, не набирающих штат. Также они обязаны уплачивать пенсионные, медицинские взносы в ИФНС за самого себя.
Если же ИП нанял персонал, отчетность станет немного сложнее. Он должен ежегодно подтверждать свой тип деятельности в ФСС. Крайний срок для этого — 15 апреля.
Что требуется от ИП с персоналом:
- Вести КУДИР (предоставлять ее без просьбы не надо);
- Сдавать в ФНС сведения о числе работников;
- Расчет по страховым сборам (ежеквартально до 30 числа);
- СЗВ-М (до 15 числа ежемесячно);
- И справку 2-НДФЛ (к 1 апреля).
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
| Налог | Сроки до 01.01.23 (старые) | Сроки с 01.01.23 (новые) |
| НДС | 25 числа | 28 числа |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 30 апреля | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 25 апреля
25 июля 25 октября |
28 апреля
28 июля 28 октября |
| НДФЛ | в зависимости от дохода | 28 числа |
| Взносы ИП (фиксированные) | 31 декабря | 31 декабря |
| Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.) | 1 июля | 1 июля |
Выбор системы налогообложения
В России действует несколько систем налогообложения, некоторые из них специализированные, есть сложные в ведении отчетности, предназначенные для работы в определенной сфере. ОСНО, специальные режимы для МСП и ССП, упрощенка, АУСН, пока доступная в ограниченном количестве пилотных регионов, ЕСХН – все они не предназначены для скромных объемов и ограниченных сфер, в условиях сложной финансовой обстановки наиболее подходящей признана ПСН.
Изучив ее отличия, можно рассмотреть возможность применения в индивидуальном случае:
- Ограничения. Только для предусмотренных законом видов деятельности. Не более 15 сотрудников в налоговом периоде (сроке действия разрешительного документа). За год можно заработать не более 60 миллионов в национальной валюте, иначе утрачивается право на применение.
- Привилегии. Нет налога на ДС, доход физлиц, на имущество. Вариабельный срок действия (выбирается самостоятельно). При этом есть возможность снизить стоимость патента, не всегда необходимо приобретение дорогостоящего кассового аппарата.
- Обременение. В роли налога выступает стоимость разрешительного документа (это не исключает страховые взносы). На одну и ту же деятельность, но в разных регионах, нужно покупать разные патенты, аналогичное правило работает для ИП, который занимается разными видами деятельности.
Расчет стоимости патента для ИП
Патент — это важный элемент защиты интеллектуальной собственности ИП. Но сколько его стоимость будет составлять в 2023 году?
Такое выяснить возможно с помощью калькулятора, который представлен на сайте БИЗНЕС-РЕГИСТРАТОР.
- Как использовать калькулятор? Необходимо выбрать регион, где будет подано уведомление о регистрации патента, заполнить информацию о товарах/услугах ИП и оплатить взносы.
- Какие взносы должен внести ИП? Взносы устанавливаются в зависимости от региона и действующих тарифов.
- Можно ли вычесть затраты на патент из налогооблагаемой базы? Да, возможно. Помимо этого, ИП может получить возврат при переплате.
Как определить ИП возможный доход от деятельности с использованием патента в 2023 году
Региональные местные власти определяют размер возможного дохода за год при ПСН. Он устанавливается на 1 календарный год. В случае, когда местные органы власти не принимают нормативный акт, устанавливающих в текущем году размер годового дохода по ПСН, то используется величина предыдущего года.
Рекомендация. Оптимальным месяцем получения патента на следующий год является декабрь текущего года. В этом случае вероятность того, что размер налога по расчетам налоговой инспекции не будет меняться.
Как правило, региональные органы власти устанавливают предполагаемый годовой доход в наибольших границах. Размер 1,0 млн. руб. составляет уровень величины наибольшего возможного годового дохода ИП. Эта величина каждый год должна быть проиндексирована на дефлятор – коэффициент. Коэффициент дефлятора в 2023 году увеличен по сравнению с предыдущим годом и составляет 1,518.
При каких обстоятельствах и в отношении каких видов деятельности представители органов местной власти могут изменять верхнюю границу максимального годового дохода ИП на ПСН
- 1. В полномочия органов местной власти входит увеличение верхней границы возможного дохода, но не более, чем в 3 раза по некоторым направлениям деятельности ИП:
- осуществление грузоперевозок автомобилями и средствами водного транспорта;
- выполнение работ по ремонту и техобслуживанию автотранспорта, оборудования и иных машин;
- предоставление услуг по перевозке людей автомобилями и водными видами транспорта;
- оказание услуг по выполнению обрядов (религиозных);
- осуществления медицинской деятельности;
- осуществление фармацевтической деятельности.
- Не зависимо от вида деятельности, но при условии, что она осуществляется в пределах городской территории, население которой превышает 1,0 млн. человек, представители органов городской власти могут в пятикратном размере увеличить верхнюю границу возможного годового дохода ИП на ПСН.
- 3. Представители органов городской власти могут в 10 раз, но не более, увеличить верхнюю границу возможного годового дохода ИП на ПСН по следующим видам деятельности:
- организация и ведения торговли в розницу;
- сдача в аренду жилых помещений, находящихся в собственности ИП;
- оказание услуг общественного питания.
Как рассчитать стоимость в 2023
Стоимость патента зависит от вида деятельности, региона, срока действия и наличия наемных сотрудников.
🧮 Например, потенциальный годовой доход для розничной торговли в Москве в ЦАО составляет 10,8 млн рублей (подпункт 1 пункта 47 статьи 1 закона №53 г. Москвы). А при сдаче в аренду жилья в этом же округе годовой доход всего 3 млн рублей (подпункт 1 «а» пункта 21 статьи 1). Это значит, что вид деятельности «розничная торговля» оплачивается дороже, чем сдача жилья в аренду.
🧮 Если же взять и сравнить розничную торговлю в Москве и Санкт-Петербурге, то в культурной столице потенциальный доход установлен всего 1,95 млн рублей в год против 10,8 млн в Москве. Таким образом стоимость патента сильно зависит от региона.
Ну, и понятно, что чем дольше действует патент (а его срок может быть от 1 до 12 месяцев), тем, соответственно, он дороже и стоит. И, как правило, патент для ИП без работников будет дешевле.
Для расчета стоимости патента, можно воспользоваться сервисом на сайте ФНС. Для этого необходимо просто заполнить все поля и получить результат.
Например, произведем расчет стоимости патента на весь 2022 год для ИП без наемных работников по виду деятельности «Парикмахерские и косметические услуги» в Воронеже. Заполним все поля калькулятора и нажмем кнопку «Рассчитать».
Можно ли вернуть деньги, если не использовал патент
Если предприниматель прекращает деятельность по патенту раньше окончания срока, то можно вернуть деньги за неиспользованный период. Для этого необходимо закрыть ИП, подать заявление о прекращении деятельности на патенте и подать заявление о перерасчете налога. После рассмотрения документов ФНС вернет часть стоимости патента.
Определить возвращаемую сумму можно следующим образом. Допустим, что за годовой патент предприниматель заплатил 54 000 рублей. Но проработал по патенту только до 15 апреля. Тогда с 1 января и до 15 апреля ИП проработал всего 105 дней (считаем, что в феврале 28 дней).
В этом случае за фактически отработанные 105 дней предприниматель должен был заплатить
(54 000 · ( 105 / 365 )) = 15 534,25 рубля
Итого сумма к возврату составит
(54 000 — 15 534,25) = 38 465,75 рублей
В чем плюсы и минусы ПСН
Конечно, самым большим плюсом патента является то, что на данной системе налогообложения ИП освобождается от уплаты ряда налогов. А значит и учет проще.
ПСН это прекрасный вариант для тех, кто только начинает свой бизнес.
Без минусов тоже не обходится, но их можно обойти.
Основные преимущества и недостатки патентной системы собрали в таблице ниже.
Таблица. Плюсы и минусы патентной системы налогообложения в 2023 году.
|
Преимущество |
Недостаток |
|
1. Не придется сдавать налоговые декларации, поскольку сумма патента фиксирована на весь срок. Достаточно вести учет доходов (есть исключения, подробности дальше в статье). 2. Можно упростить первичку и регистры. Ведь налог не зависит от величины доходов и расходов, поэтому при проверке ИП инспекторы закроют глаза на документы с неточностями. 3. В ряде регионов есть «налоговые каникулы», когда вновь зарегистрированные ИП освобождены от уплаты налога первые два года. Про ограничения расскажем дальше в статье. 4. Можно покупать патенты на несколько видов деятельности и в нескольких регионах страны одновременно. |
1. Налог придется платить, даже при простое бизнеса, когда отсутствуют доходы. Ведь сумма патента заранее фиксируется. 2. Действуют лимиты, при превышении которых ИП может слететь с ПСН. В общем случае это ограничения по численности, а для розницы и общепита – еще и по площади помещения обслуживания. 3. Перечень видов деятельности, при которых можно применять ПСН, ограничен. 4. Нельзя отказаться от патента, пока не истечет его срок. Только если вообще прекратить деятельность, в отношении которой применялась ПСН. |
Правила и особенности перехода на ПНС
Для начала рассмотрим несколько общих моментов. Согласно закону, каждый ИП имеет полное право сначала перейти на ПСН с других режимов, а потом при необходимости вернуться обратно. Также можно совмещать такую систему налогообложения с другими, например, ОСН и УСН. Для перехода нужно подать заявление за 10 дней до начала применения ПСН. Ответ ИФНС обязана предоставить в течение 5 рабочих дней. Это может быть и выдача патента, и отказ.
Приведем примеры:
- ОСНО-ПСН. Здесь применяются общие правила, то есть подача за 10 дней до начала действия патента. Как только он прекращает свое действие, налогоплательщик автоматически возвращается к прежней системе налогообложения.
- УСН-ПСН. В этом случае нужно соблюсти 3 важных условия. Во-первых, сменить режим не получится до окончания текущего налогового периода. Исключения есть, они записаны в ст. 346.13 НК. Во-вторых, переход возможен только с начала года. И, в-третьих, можно совмещать ПСН и УСН. Важный момент: предпринимателю нужно будет сдавать декларацию по доходам, в которых не учитывается прибыль по патентной деятельности.
- АУСН-ПСН. 2 эти режима совмещать невозможно. Переход можно осуществить только с началом календарного года. Для этого нужно заранее сообщить в ИФНС о своем желании, заполнив специальную форму в личном кабинете или воспользовавшись услугами кредитной организации. Идеальный вариант — сделать это до 31.12 текущего года.