Как закрыть ИП в 2023 году пошаговая инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ИП в 2023 году пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.

Декларация УСН при закрытии ИП на упрощёнке

Предприниматели на УСН при ликвидации подают только декларацию. Книгу учёта доходов и расходов сдавать в налоговую не нужно.

В декларации УСН 10 страниц. Предприниматели заполняют те разделы, что соответствуют выбранному объекту налогообложения:

• на УСН «Доходы» — 1.1, 2.1.1 и 2.1.2, если уплачивают торговый сбор, работая в Москве;
• на УСН «Доходы — Расходы» — 1.2 и 2.2.

В инспекцию предприниматели направляют:

• персонифицированные сведения о каждом сотруднике;
• РСВ с ликвидационным кодом «0»;
• 6-НДФЛ.

Как ликвидировать и закрыть ИП без сотрудников?

Подать онлайн-заявление на прекращение деятельности ИП в данном случае можно в любое время. Но до этого, возможно, будет не лишним:

1. Заплатить взносы.

Сделать это можно и после внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП, в течение 15 календарных дней. Но тогда уменьшить налог на сумму взносов не получится (такую возможность предоставляют индивидуальным предпринимателям при условии перечисления страховых взносов раньше крайнего срока уплаты налога).

1. Закрыть расчётный счёт.

Как закрыть ИП в 2023 году

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), в любой момент вправе принять решение о прекращении предпринимательской деятельности.

Если гражданин решает прекратить свою деятельность, он должен совершить ряд подготовительных действий, оповестить регистрирующие госорганы о прекращении предпринимательской деятельности и выполнить иные обязанности.

Порядок регистрации прекращения деятельности указан в ст. 22.3 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юрлиц и ИП» (далее – закон № 129-ФЗ). Прекращение регистрации ИП осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС России). Для этого в регистрирующий орган подается соответствующее заявление.

Однако, недостаточно только подать заявление – бизнесмену сделать еще кое-что:

• Оформить увольнение сотрудников (при наличии);
• Подготовить и подать отчеты в ФНС, СФР;
• Закрыть кассу, расчетный счет в банке;
• Закрыть финансовые обязательства перед контрагентами.

Ответственность физлица после закрытия ИП

Ответственность за свою деятельность ИП будет нести еще как минимум 3 года после того, как откажется от своего предпринимательского статуса.

Фискальные органы вправе осуществлять камеральные и выездные налоговые проверки в том числе в отношении бывших предпринимателей. Согласно п. 4 ст. 89 НК РФ в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, до 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

При этом утрата статуса ИП никакой роли в этом случае (в отличие от организаций), не играет. Так, в определении Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 № 95-О-О указано, что налоговым проверкам подлежат как компании, так и физические лица независимо от приобретения или утраты ими специального правового статуса.

Сдача отчетности при закрытии ИП

Закрытие ИП сопряжено со сдачей отчетности в различные инстанции. В налоговую инспекцию требуется сдать:

• заявление о прекращении компанией деятельности, ликвидационную декларацию за 2021 год — зависит от выбранной системы налогообложения;
• сдача отчетности при закрытии ИП подразумевает и рассчитанный 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ;
• рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.

Важно ответственно отнестись к вопросу соблюдения сроков.

Декларацию по УСН требуется подать до 25-го числа того месяца, который идет в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.

Декларацию по ОСНО нужно успеть подать в следующие после внесения сроки: по НДФЛ — в течение 5 суток с момента прекращения деятельности, отчет по НДС — в стандартном порядке, то есть до наступления 25-го числа следующего месяца.

С патентной системой все проще: отчетность сдавать попросту не нужно.

А вот декларацию по ЕСХН надлежит успеть подать до 25-го числа месяца, наступившего после даты внесения в ЕГРИП записи о ликвидации индивидуального предпринимателя.

Нужно помнить и о сдаче отчетов в ПФР и ФСС. В указанные фонды требуется подать такую отчетность:

• 4-ФСС в Фонд соцстрахования, рассчитанный за время с начала года по дату подачи документа;
• отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд.

Что еще нужно сделать при закрытии ИП

Сдача отчетности — далеко не весь список обязательных действий при закрытии ИП. Чтобы завершить процедуру ликвидации, понадобится выполнить следующие действия:

1. Уведомить службу занятости о сокращении сотрудников. Уведомление надлежит отправить минимум за 2 месяца до даты увольнения.
2. Погасить имеющуюся задолженность по налоговым отчислениям, взносам. В противном случае придется платить долги как обычному физлицу.
3. Снять с учета кассу в случае ее наличия. Требуется подать соответствующее заявление в территориальный налоговый орган. Сделать это можно в онлайн-режиме, через сайт ФНС.
4. Сообщить о закрытии ИП контрагентам. Также стоит запросить акты сверки, чтобы обнаружить задолженности, при их наличии.
5. Закрыть расчетный счет в банке.

Оплачиваем налоги и взносы

Процедура закрытия не снимает с предпринимателя обязанности уплатить все обязательные платежи.

Платеж	Срок совершения	Примечание
Взносы в фонды на наемных работников	15 дней с момента подачи итогового расчета по страховым взносам
Обязательные взносы на себя	15 дней с момента получения уведомления о закрытии ИП	Размер взносов за текущий год определяется пропорционально числу дней работы. Поэтому рекомендуется делать этот платеж только после получения на руки документов
Платеж 1% от суммы полученных доходов более 300 тысяч рублей	15 дней со дня прекращения деятельности	Рассчитывается на основе суммы полученных доходов
Единый налог УСН	До 25 дня месяца, который идет за месяцем закрытия	Если ИП применял систему УСН
Налог ЕНВД	До 15 числа месяца, который следует за кварталом закрытия	Если ИП использован ЕНВД

Действия после закрытия ИП

Операции, которые предпринимателю необходимо также выполнить после завершения деятельности сугубо индивидуальны, и в первую очередь зависят от особенности деятельности.

Но чаще всего производится следующее:

• Закрываются все расчетные счета в банках — это необходимо сделать уже после того, как предприниматель полностью покрыл все долги перед бюджетом, соцфондами, поставщиками. Уведомлять налоговый орган о закрытии нет необходимости.
• Расторгнуть все договора, которые были оформлены на ИП — аренду, услуги телефонии и интернет, вывоз мусора и т. д.;
• Снять с учета кассовые аппараты — в случае, если для ведения деятельности применялись онлайн-кассы, их можно снять с учета через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Также необходимо расторгнуть договор с обслуживающим центром;
• Произвести уничтожение печати предпринимателя.
• Хранить весь архив документов в течение 4 лет с момента снятия с учета как предпринимателя.

Инспекция вправе отказать в регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя в шести случаях:

1. Заявитель подал не все требуемые документы.
2. Заявитель подал документы в ненадлежащий орган.
3. Заявитель не заверил у нотариуса подпись на заявлении по форме №Р26001, если это требовалось в зависимости от способа подачи данного заявления.
4. Заявление на регистрацию подписало неуполномоченное лицо.
5. До момента регистрации в инспекцию поступил судебный акт или акт судебного пристава с запретом на регистрацию.
6. Заявитель не подал в Пенсионный фонд сведения о застрахованных лицах.

В случае отказа в регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя инспекция выдаст только решение об отказе. Заявитель не вправе требовать иные поданные им документы, также не будет возможности вернуть уплаченную пошлину. При повторной подаче документов на снятие с регистрации ИП пошлину придется оплатить повторно.

Дальнейшие действия: сдаем декларации

После того, как налоговая ликвидирует ИП, вам нужно будет подать обязательную годовую декларацию по своему режиму налогообложения:

Режим:	Сроки сдачи отчетности:
УСН	До 25 числа следующего после прекращения деятельности месяца.
ЕНВД	Еще до подачи заявления.
Патент	Отчет не подается.
ОСНО	В пятидневный срок с момента регистрации прекращения деятельности.

Если вы до сих пор не погасили свои долги, это надо сделать быстро. Не забывайте, пени и штрафы продолжают расти. Если у вас есть личная печать, уничтожать ее необязательно.

После закрытия можно сразу же пройти новую регистрацию и открыть бизнес как индивидуальный предприниматель.

Пошаговая инструкция по закрытию ИП самостоятельно в 2023 году

Процедура закрытия ИП включает в себя ряд последовательных действий. Рассмотрим эти шаги:
1. Вначале следует понять, какой орган будет заниматься закрытием. В регионах — это ИФНС, где осуществлялась регистрация. Для закрытия ИП в Москве — это ИФНС № 46 (для всех предпринимателей);
2. Снять с учета кассовый аппарат, если он был в наличии;
3. При наличии наемных сотрудников следует:
   • уволить наемных работников;
   • снять их с учета в Пенсионном фонде;
   • передать сведения об увольнениях в ФСС;
4. При наличии наемных работников получить справку из ПФР об отсутствии долгов;
5. Подать несданные декларации, даже если период неполный. В зависимости от схемы налогообложения, по которой работало ИП декларации нужно сдать либо до прекращения деятельности (если применялся Единый налог на вмененный доход) или до 25 числа месяца, следующего за закрытием ИП (если применялась упрощенная система налогообложения);
6. Подготовить отчетность по форме 4-ФСС. В следующие 15 дней нужно погасить все долги перед социальным фондом;
7. Оплатить всю имеющуюся задолженность перед ФНС, в том числе штрафы, если они были выписаны;
8. Уничтожить печать, если она имелась;
9. Уничтожить печать, если она имелась;Закрыть в банковских учреждениях счета по деятельности и передать информацию в ПФР, ИФНС и ФСС. Предварительно убедиться, что все необходимые расчеты проведены;
10. Заполнить заявление по форме 26001 на закрытие ИП и оплатить госпошлину;
11. Обратиться в налоговый орган с пакетом документов на закрытие ИП.

ФНС в течение 5 дней осуществляет проверку документов и заносит в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей запись о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя. Заявителю выдается соответствующее свидетельство и выписка из ЕГРИП.

Предприниматели несут юридическую ответственность за свои активы. Это означает, что финансовые обязательства, накопленные в результате их работы, не исчезают после удаления. Поэтому формальное приостановление деятельности ИКЕ из-за долгов допустимо.

Это связано с тем, что они могут возникнуть перед физическими лицами. Однако стоит понимать, что в случае пропуска платежей по налогам и сборам к сумме задолженности будут добавлены штрафы, пени и падения.

Не допускайте разногласий по финансовым обязательствам с учетом отведенных сроков.

• Оплатите страховой взнос за себя в течение 15 дней после выезда. Сумму вы найдете, уменьшив коэффициент на количество непроработанных дней.
• Если вы закрываете индивидуальное предприятие на упрощенном режиме налогообложения без работников, уплатите налог до 25 числа месяца, следующего за удалением. Если вы применяете единый сельскохозяйственный налог, действуют те же сроки.
• Если ликвидируется индивидуальный предприниматель без работников, диплом должен быть оплачен до применения, как предлагается, «досрочно».
• Расплачивайтесь с кредиторами в соответствии с условиями договора. Нет причин погашать долги перед партнерами заранее — все даты прописаны в сделке.

Помните, что любой заинтересованный в возврате долга человек имеет право взыскать причитающиеся средства через суд. Если денег на погашение долга не хватает, нет причин медлить — целесообразно провести проверку и попытаться договориться с предыдущим контрагентом. Во многих случаях ФНС войдет в положение и разрешит отсрочить уплату налога, а партнеры согласятся перенести дату расчета.

Ряд шагов, связанных с закрытием индивидуального предпринимателя на упрощенном налоговом режиме, не имеющего работников, отличается одним способом. Работодатель должен уведомить трудовую инспекцию об увольнении сотрудников и официально приостановить трудовые отношения с работником. Однако в любом случае последним шагом является подача упрощенной налоговой декларации.

Наша пошаговая инструкция не устанавливает крайнего срока подачи этой декларации. Это связано с тем, что закон не сообщает, когда закрытые предприниматели должны отчитаться перед Федеральной налоговой службой. Однако они могут опираться на сроки, указанные в инструкциях Министерства финансов.

Министерство рекомендует индивидуальным предпринимателям подавать налоговые декларации до 25 числа месяца после даты, когда они были сняты с учета.

(Примечание: даже если предприниматель не занимался торговлей в предыдущем году, но был постоянно зарегистрирован, он все равно должен подать нулевую декларацию).

Если электронная подача не удобна и вы предпочитаете подавать форму задания самостоятельно, воспользуйтесь услугой подготовки документов. Вы получите заполненную форму R26001 без ошибок и в актуальном виде, как того требуют налоговые органы. Также будут предоставлены инструкции по подаче документа.

Поскольку имущество индивидуального предприятия тесно связано с имуществом физического лица, финансовые обязательства не исчезают после закрытия индивидуального предприятия. Закон допускает ликвидацию из-за непогашенных финансовых долгов, так как предыдущее индивидуальное предприятие все еще обязано выплатить долг. Однако следует понимать, что при несоблюдении установленных законом сроков сумма будет увеличена на сумму штрафов, пеней и ассигнаций.

Своевременное погашение долгов является важным шагом в процессе прекращения деятельности. Отдельные предприятия будут проинформированы о времени для оформления своих финансовых обязательств.

• Если ИП закрывается без работников и в рамках упрощенного налогового режима, налог должен быть уплачен до 25 числа следующего месяца. Например, если ИП закрывается 16 июля, то налог должен быть уплачен до 25 августа. Предприниматели, использующие режим единого налога для сельского хозяйства, платят налог по такому же принципу.
• Закрытие индивидуального предпринимательства без работников предполагает уплату налогового обязательства до удаления, так как по условиям патента налог должен быть уплачен «до истечения срока действия патента».
• Взносы в страховой фонд должны быть отправлены в течение 15 дней после удаления. Чтобы определить соответствующую сумму, рассчитайте ее в соответствии с количеством часов, отработанных предпринимателем.
• Долги перед кредиторами могут быть оплачены условно. Вы не обязаны выплачивать долги досрочно.

Добровольное закрытие индивидуальных предприятий не считается сложным процессом. Это объясняется тем, что перечень документов для закрытия индивидуального бизнеса очень мал. Действительно, если рассматривать заключительный этап списания ИП, то есть обращение в федеральные налоговые службы с использованием документации, то здесь не должно возникнуть никаких сложностей, так как требуется только один обязательный документ.

Однако, прежде чем сформировать пакет документов для списания, индивидуальному предпринимателю необходимо провести ряд подготовительных действий.

• уплатить налоги с учетом особенностей своего режима,
• увольнять сотрудников путем заключения трудовых договоров в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации. Поэтому по просьбе работника необходимо заранее уведомить местный центр занятости и встать на учет в службе занятости для подготовки приказов и других документов о приеме на работу, включая полную заработную плату и отпускные.
• Подготавливать и отправлять налоговые декларации и отчеты в пенсионный фонд,
• уплатить взносы в фонд (это также можно сделать в течение 15 дней после прекращения деятельности физического лица),
• подготовить и отправить отчет в налоговую о закрытии бизнеса. Подавать заявление на закрытие онлайн-кассы не обязательно. ФНС в одностороннем порядке без заявления удаляет из реестра кассу индивидуального предпринимателя.
• подать заявление в банк о закрытии расчетного счета; и
• выполнить другие обязательства перед партнерами и клиентами.

Похожие записи:

• Штраф за парковку на тротуаре в 2023 году
• От чего зависит пенсия по потере кормильца
• Новый закон о тишине: что изменится в Архангельской области в 2023 году?