Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет 2023: кто и как может получить, когда и какие документы подавать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2021 года вернуть налоговый вычет стало намного проще: для этого приняли соответствующий закон. Теперь ФНС самостоятельно аккумулирует всю необходимую информацию о налогоплательщике и автоматически формирует заявление на получение средств.
Возможности «упрощенки»
Все, что требуется от гражданина, – заверить это заявление электронной цифровой подписью (ЭЦП) в личном кабинете налогоплательщика. В этом случае проверка займет не более 1 месяца, а перевод средств будет осуществлен в течение 15 дней.
Единственный важный момент: банк налогоплательщика должен быть подключен к системе обмена данными. Если нет, то придется действовать по-старинке: лично собирать и предоставлять документы в налоговую инспекцию.
Пример расчета вычета и НДФЛ к возврату
Размер налогового вычета за квартиру в 2023 году не превышает 2 000 000 рублей, а максимальная сумма к возврату 260 000 рублей.
Рассмотрим несколько примеров при разной стоимости купленной недвижимости
| Цена жилья | Размер вычета | Сумма к возврату |
|---|---|---|
|
1 200 000 ₽ |
1 200 000 ₽ |
156 000 ₽ |
|
1 900 000 ₽ |
1 900 000 ₽ |
247 000 ₽ |
|
2 000 000 ₽ |
2 000 000 ₽ |
260 000 ₽ |
|
2 100 000 ₽ |
2 000 000 ₽ |
260 000 ₽ |
|
10 000 000 ₽ |
2 000 000 ₽ |
260 000 ₽ |
Отказ в получение налогового вычета
В налоговом вычете могут отказать, если:
-
недвижимость ими была приобретена за счет средств работодателя, в том числе и за счет средств федерального или муниципального бюджета;
-
недвижимость была куплена за счет материнского капитала;
-
квартира куплена у так называемых взаимозависимых родственников, матери, отца, брата, сестры и т.д.;
-
если человек получил квартиру в качестве подарка или вступил в законные права наследования;
-
собственник — участник специальных государственных жилищных и\или ипотечных программ.
Необходимые документы
С 2021 года действует право получения услуги в упрощенном порядке. Согласно федеральному закону № 100, покупатель недвижимости оформляет вычет на основании заявления, а все необходимые подтверждения налоговый орган собирает самостоятельно и отправляет в личный кабинет налогоплательщика.
Однако, чтобы избежать волокиты и отказа, лучше подготовить все документы, которые могут понадобиться при проведении процедуры. К ним относятся:
- справки по форме 3-НДФЛ и 2-НДФЛ;
- бумаги, подтверждающие сделку между покупателем жилья и продавцом;
- выписка из ЕГРН и акты приема-передачи недвижимости в собственность;
- бумаги, подтверждающие денежные издержки собственника (квитанции, счета, кредитные договора с графиком погашения);
- удостоверяющие личность собственника документы и свидетельство о заключении брака, при условии, что квартира куплена в браке;
- реквизиты для возврата денежных средств.
Когда вычет не предоставляется
Налоговый вычет при покупке недвижимости не получится получить, если:
- договор купли-продажи недвижимости оформлен между близкими родственниками (дети, родители, бабушка и дедушка, супруги);
- у вас нет официального источника дохода, с которого вы платите налоги;
- недвижимость приобретена за счет средств работодателя;
- вы приобрели недвижимость по программе «Военная ипотека» и не использовали собственные средства для покупки;
- налоговая декларация уже подана в текущем налоговом периоде (декларацию можно подавать раз в год);
- при покупке квартиры в новостройке еще не подписан акт приема-передачи;
- вы уже получаете вычет у работодателя (ваш подоходный налог не удерживается из заработной платы);
- имущественный и процентный вычеты уже были получены ранее;
- объект недвижимости получен в дар или наследство;
- ваш объект недвижимости — это апартаменты или земельный участок с категорией «садоводство и огородничество»;
- вы купили земельный участок под строительство жилого дома и не оформили право собственности на дом;
- вы — индивидуальный предприниматель и работаете по упрощенной или вмененной системе налогообложения.
За ипотеку вернут больше
Налоговый вычет за квартиру по ипотеке также позволяет вернуть деньги, уплаченные в качестве процентов по ипотечному кредиту.
В этом случае лимит для расчета вычета 3 миллиона рублей, а максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тысяч рублей.
Также, как и со стоимостью квартиры, каждый из супругов может вернуть максимально 13% от 3 миллионов рублей. То есть вместе они могут получить 1,3 миллиона рублей (520 тысяч — налоговый вычет со стоимости квартиры и 780 тысяч рублей — с уплаченных процентов по кредиту), если недвижимость стоила более 4 миллионов рублей, а по ипотеке выплачено более 6 миллионов процентов.
Обращение в налоговую службу
Для получения вычета через налоговую службу документы подаются по окончании календарного года, в котором была приобретена квартира (налогового периода).
Порядок оформления через налоговую службу:
- заполнение налоговой декларации по ф. 3-НДФЛ;
- получение справки о доходах и СНФЛ, которую выдает работодатель;
- подготовка копии правоустанавливающих документов;
- при покупке в ипотеку необходим кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, а также график погашения кредита и уплаты процентов;
- подготовить копии документов, подтверждающих оплату;
- при покупке жилья в барке, необходимы копия свидетельства о браке и письменное соглашение сторон.
С 2022 года в категории для налогового вычета включили физкультурно-оздоровительные услуги. При этом основной вид деятельности компаний, которые оказывают данные услуги, должен быть связан с физкультурой и спортом, а сами организации обязаны соответствовать определенным требованиям.
Вычет можно получить в сумме понесенных расходов.
| Вид вычета | За кого | С чего считается | Размер вычета в год | Сумма к возврату |
| За спортивные занятия |
|
Сумма фактических расходов | 120 000 ₽ за себя, брата или сестру |
|
Правительство РФ планирует ввести новый социальный налоговый вычет (СНВ) для работающих пенсионеров. Примерная сумма вычета может составить до 50%, но не более 25 тысяч рублей.
Какие вычеты действуют при накоплении на пенсию, смотрите в таблице ниже.
| Вид вычета | За кого | С чего считается | Размер вычета в год | Сумма к возврату | Исключения |
| Пенсионный | За себя |
|
120 000 ₽ в общем зачете социальных вычетов | 15 600 ₽ | Если за гражданина платил взносы его работодатель, вычет не положен |
Виды налоговых вычетов в 2023 году и изменения в них
Впервые в 2023 году россияне смогут оформить вычет на возврат средств из бюджета за занятия спортом. На это вправе рассчитывать граждане, потратившие деньги на занятия в фитнес-клубах и представившие декларацию 3-НДФЛ. Чтобы получить вычет, нужно заранее составить официальный договор с физкультурным учреждением, входящим в специальный перечень аккредитованных организаций. Их перечень есть на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации.
Помимо этого, в 2023 году был введен упрощенный порядок получения налоговых льгот, который позволяет получить вычеты без подачи декларации 3-НДФЛ и представления дополнительных документов. Сейчас упрощенный порядок применим для двух видов компенсаций:
• инвестиционных, способствующих созданию новых рабочих мест и привлечению инвесторов;
• на приобретение или строительство жилья, а также на уплату процентов по ипотеке.
Все необходимые данные передаются в налоговую службу банками, брокерами и другими налоговыми агентами через специальную программу обмена информацией. Это существенно упрощает процесс оформления, так как налоговая служба автоматически получает информацию о доходах и уплаченных налогах. В результате процедура оформления и получения компенсации становится проще. Чтобы получить вычет, достаточно подписать заявление в личном кабинете налогоплательщика и указать банковские реквизиты для перечисления денег.
В 2023 году для граждан Российской Федерации остались доступными следующие виды вычетов:
• стандартные;
• имущественные;
• инвестиционные;
• социальные;
• профессиональные.
Остановимся более подробно на каждом виде, так как для получения каждого из них были разработаны специальные требования, которые необходимо учитывать всем, кто планирует оформить вычет в 2023 году.
Инвестиционные вычеты
Инвестиционные льготы по налогам предоставляются физическим лицам в нескольких случаях: во-первых, при продаже акций, облигаций и других финансовых активов на организованном рынке; во-вторых, при внесении депозита на собственный инвестиционный счет; в-третьих, в случаях проведения доходных операций по инвестиционному счету. Эти льготы доступны для налогоплательщиков, занимающихся инвестиционными операциями на рынке и осуществляющих связанные с ними финансовые действия.
Вот некоторые особенности инвестиционных налоговых вычетов:
• инвесторы могут уменьшить сумму налога, который они должны заплатить, на основе инвестируемой суммы;
• инвесторы могут получить вычет на доходы от реализации ценных бумаг из расчета не более 3 млн рублей за каждый год владения активами, если они были в собственности от трех лет;
• инвесторы могут не уплачивать НДФЛ с продажи бумаг или получить право воспользоваться льготой, положенной ему при вкладе средств на инвестиционный счет.
Обратите внимание! Для получения инвестиционных льгот по налогам может потребоваться предоставление соответствующих документов и информации, подтверждающих осуществление инвестиций. К таким документам относятся брокерские отчеты, справки о покупке акций или других инвестиционных инструментов.
Срок получения вычета
Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.
Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Получить налоговый вычет за недвижимость за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Ограничений по срокам получения вычета нет: если вы приобрели жилье в прошлом году, но не оформили вычет сразу, сделать это можно сейчас, и через десять лет, и через 20 лет после покупки квартиры. Но стоить помнить, что вернуть подоходный налог получится не более чем за три последних года.
Примеры
Новостройку оплатили в 2016 году, а право собственности на нее оформили только в 2018-м. Право на вычет появилось в 2018 году. В 2020 году собственник подает декларации за 2019 и 2018 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2017-й не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет.
Квартира куплена в 2017 году, тогда же оформлено на нее право собственности, а оформить вычет решили в 2020 году. Вернуть налог можно за 2019, 2018 и 2017 годы.
Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.
Нюансы получения вычета при неполном рабочем дне или смене рабочего места
Не имеет значения, какова длительность рабочего дня человека – он имеет право на получение имущественного вычета при покупке квартиры и в ряде других случаев (оплата лечения или обучения для себя и своих близких) через работодателя.
Для этого человеку потребуется собрать пакет подтверждающих документов, оформить надлежащим образом заявление и ждать. Согласно действующему законодательству, налогоплательщики имеют право на оформление имущественного вычета у нескольких работодателей сразу.
При смене рабочего места работнику сперва необходимо обратиться в ФНС, где определиться, какую сумму вычета можно получить через прошлого, а какую – через текущего работодателя.
Дальше специалисты налоговой принимают информацию и на основании неё формируют два (или больше – если в этом есть необходимость) уведомления для отдельных работодателей. После этого гражданин будет получать вычет у каждого из них.
Указанный механизм используется при смене рабочего места. Чтобы иметь возможность оформления вычета сперва у прошлого, а теперь и у нынешнего работодателя, необходимо, чтобы в обоих местах человек работал официально на основании трудового договора.
Виды налоговых вычетов в 2023 году и изменения в них
Впервые в 2023 году россияне смогут оформить вычет на возврат средств из бюджета за занятия спортом. На это вправе рассчитывать граждане, потратившие деньги на занятия в фитнес-клубах и представившие декларацию 3-НДФЛ. Чтобы получить вычет, нужно заранее составить официальный договор с физкультурным учреждением, входящим в специальный перечень аккредитованных организаций. Их перечень есть на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации.
Помимо этого, в 2023 году был введен упрощенный порядок получения налоговых льгот, который позволяет получить вычеты без подачи декларации 3-НДФЛ и представления дополнительных документов. Сейчас упрощенный порядок применим для двух видов компенсаций:
• инвестиционных, способствующих созданию новых рабочих мест и привлечению инвесторов;
• на приобретение или строительство жилья, а также на уплату процентов по ипотеке.
Все необходимые данные передаются в налоговую службу банками, брокерами и другими налоговыми агентами через специальную программу обмена информацией. Это существенно упрощает процесс оформления, так как налоговая служба автоматически получает информацию о доходах и уплаченных налогах. В результате процедура оформления и получения компенсации становится проще. Чтобы получить вычет, достаточно подписать заявление в личном кабинете налогоплательщика и указать банковские реквизиты для перечисления денег.
В 2023 году для граждан Российской Федерации остались доступными следующие виды вычетов:
• стандартные;
• имущественные;
• инвестиционные;
• социальные;
• профессиональные.
Остановимся более подробно на каждом виде, так как для получения каждого из них были разработаны специальные требования, которые необходимо учитывать всем, кто планирует оформить вычет в 2023 году.
Размеры вычетов на имущество в 2023 году
Вычет при покупке недвижимости можно получить на следующее:
· Возврат до 260000 рублей после приобретения недвижимости (либо строительстве дома). Таким образом можно вернуть 13% с двух миллионов, если квартира стоила дороже этой суммы.
· До 390000 рублей при погашении ипотечного займа (13% с трех миллионов рублей).
И, казалось бы, все просто – покупаете квартиру за 5 миллионов, и вам возвращается двести шестьдесят тысяч рублей. Но есть нюансы. В частности, нельзя воспользоваться вычетом, когда речь идет о покупке квартиры у родственника, также нельзя получить вычет на жилье, которое получено в рамках наследственного договора или дарственной.
Но есть и позитивные нюансы – например, если квартира куплена в браке, получить свой вычет в размере до двухсот шестидесяти тысяч рублей может каждый из супругов. Таким образом в семью удастся вернуть более полумиллиона рублей. Вот только для этого нужно соблюсти ряд условий – в частности, собственность должна быть поделена между супругами в долях, позволяющих получить такой вычет. То есть, каждая доля должна стоить не менее двух миллионов рублей.
Если сумма вычета была использована не целиком, ее можно перераспределить на другой объект. Например, если стоимость доли составляла 1 млн рублей, человек израсходовал 130000 возможного вычета. И еще 130000 у него осталось – им он сможет воспользоваться при покупке другого объекта недвижимости.