Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на транспорт в Казахстане: ставки, сроки, способы оплаты.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Уточнить сумму налога и оплатить его можно, воспользовавшись сервисом «Предстоящие платежи» бесплатного мобильного приложения «e-Salyq Azamat», при условии, если номер мобильного телефона был зарегистрирован по ИИН.

Кто обязан уплачивать налог на ТС?

Вопросы налогообложения и уплаты налога на транспорт в Казахстане регулируются разделом 13 НК РК (ст.490-496). Поскольку транспортный налог относится к местным налогам, его уплата производится в местный бюджет по месту регистрации авто.

Согласно ст.490 НК РК, обязанность по уплате транспортного налога несут:

• физлица, на которых зарегистрировано ТС;

• юридические лица, имеющех ТС на праве собственности, управления или хозяйственного ведения;

• структурные подразделения юридических лиц, если головная компания своим решением признала их самостоятельными плательщиками по ТС, зарегистрированным на данное подразделение;

• лизингополучатели, если ТС получено по договору финансового лизинга.

Также НК РК определены категории лиц, которые освобождены от уплаты налога:

• юридические лица –производители сельхозпродукции (только по технике, включенной в перечень, утвержденный Приказом №86.2 от 23.02.2018 г.);

• крестьянские хозяйства (применяющие спецрежим) по ТС, которые используются в деятельности, но в количестве не более лимита, установленного пп.2 п.3 ст.490 НК РК. Если количество ТС превышает лимит, по дополнительным ТС придется уплатить налог;

• госучреждения;

• общественные объединения инвалидов (1 авто до 3 тыс. куб.см. и 1 автобус).

Физические лица, которые освобождены от обязанности по уплате налога, перечислены в пп.5 и пп.6 п.3 ст.490 НК РК:

• участники ВОВ;

• многодетные матери;

• инвалиды.

Как узнать сумму налога и оплатить его

Также этой услугой можно воспользоваться на официальных порталах Комитета государственных доходов и Электронного правительства или посредством интернет-банкинга.

Если налог оплачивается через банки или банкоматы, необходимо знать:

• Код бюджетной классификации (КБК) – для физических лиц 104402, для юридических – 104401.
• Код назначения платежа (КНП) – 911, если начислены пени, то используется код 912.
• Код налогового органа (КНО) – зависит от места учета транспортного средства.

Для оплаты налога на транспорт владельцам необходимо знать уникальный номер своего автомобиля – VIN-код, состоящий из 17 символов. Для легковых автомобилей VIN-кодом является номер кузова, а для грузовых – номер шасси. Данные указаны в техпаспорте.

Для расчета транспортного налога применяются основные показатели, указанные в Налоговом кодексе и законе о республиканском бюджете на соответствующие годы.

Ставка налога зависит:

• для легковых автомобилей – от объема двигателя;
• для грузовых – от грузоподъемности;
• для автобуса – от количества посадочных мест;
• для мотоциклов – от мощности двигателя.

Налоговые ставки на легковые авто с объемом двигателя более 3000 куб.см, произведенных или ввезенных в Казахстан после 31 декабря 2013 года

Объем двигателя, куб.см	Налоговая ставка в МРП
От 3 000 до 3 200 включительно	35
От 3 200 до 3 500 включительно	46
От 3 500 до 4 000 включительно	66
От 4 000 до 5 000 включительно	130
От 5 500	200

Сколько нужно заплатить?

Чтобы рассчитать и оплатить сумму сбора за 2022 год, следует опираться на ставку МРП в размере 3,063 тыс. тенге. По сравнению с 2021 годом налог вырос на 5% (тогда МРП равнялся 2,917 тыс. тенге). Впрочем, если автовладелец испытывает финансовые сложности, оформление онлайн-кредита с 18 лет поможет вовремя внести нужную сумму без значительных переплат.

Чтобы рассчитать налог на транспорт 2023 (который нужно будет внести в следующем году), ориентируйтесь на МРП 3,450 тыс. тенге. То есть, размер сбора в 2024-м будет больше примерно на 12%.

Ставка сбора для владельцев легковушек зависит в первую очередь от объема мотора, а в ряде ситуаций — от года выпуска или регистрации транспортного средства. Если объем мотора легковушки составляет меньше 3 литров, ключевым фактором является год выпуска транспортного средства или ввоза его на территорию государства: 1–9 МРП (сумма за 2022 год — от 3,063–27,567 тыс. тенге, за 2023-й — 3,450–31,050 тыс. тенге). Для сравнения, минимальная пенсия в 2023 году составляет 24,341 тыс. тенге.

Размер сбора для машин с мотором свыше трех «кубов» зависит от даты регистрации.

Как рассчитывается налог на транспорт

Граждане РК должны самостоятельно посчитать сумму транспортного налога, который следует отдать государству. Перерасчет производят каждый год.

Размер транспортного налога зависит от следующих показателей:

• объема двигателя авто;

• года выпуска и места производства ТС;

• времени его регистрации в РК;

• расчетного показателя, установленного государством.

Ставкой для исчисления размера платежа является месячный расчетный показатель (МРП), который правительство установило на 1 января. Значение его пересматривается в зависимости от бюджетного планирования и предполагаемой инфляции на финансовый год.

В 2020 г. МРП для транспортного налога составляет 2651 тенге. Апрельское повышение не учитывается.

При расчете руководствуемся статьей 492 Налогового Законодательства РК, где зафиксирована величина налоговой ставки в зависимости от особенностей технической характеристики машины:

• Для легковых авто за основную единицу берут объем двигателя в кубических сантиметрах.

• Для грузовых – грузоподъемность без учета прицепа.

• Автобусы облагаются налогом в зависимости от числа мест.

• Для мототранспорта и водных судов учитывают лошадиные силы.

Минимальное значение в 1 МРП предусмотрено для машин, с объемом двигателя до 1100 куб см. Далее ставка растет следующим образом:

• 2 МРП за авто до 1500;

• 3 показателя – от 1500 до 2000 куб. см;

• 9 МРП заплатят владельцы легковых авто, с объемом двигателя выше 3000;

• 117 МРП должны отдать в казну владельцы ТС, если их объем двигателя от 4000 куб. см.

Налог на транспорт 2023 года: изменения и нововведения

С 1 января 2023 года в Республике Казахстан вступает в силу новая версия Налогового кодекса, где будут изменены ставки налога на транспортные средства. Согласно нововведениям, государство гарантирует рост объемов оказания автомобильных услуг и достижение максимальных экономических эффектов.

Изменения в налоге на транспорт коснутся всех типов транспорта, включая легковые автомобили, грузовые автомобили, автобусы, мотоциклы и другие. Ставки налога будут зависеть от возраста транспортного средства и его экологической классификации. Таким образом, стимулируется замена старых автомобилей на более экологически чистые, что снизит загрязнение окружающей среды.

Дополнительно, нововведения в налоге на транспорт будут ориентированы на сокращение бумажной работы и увеличение преимуществ электронных услуг для налогоплательщиков. Будет создано новое онлайн-окно, где будет возможность заполнения и отправки декларации о налоге на транспорт через интернет.

Налог на транспорт 2023 года будет способствовать оптимизации и упрощению процедур уплаты налога, что позволит предприятиям сократить затраты времени и денег на выполнение бумажной работы. Однако, чтобы правильно расчеты налога на транспорт выполняли все организации и частные лица, необходимо следить за новыми требованиями и принимать соответствующие меры по их выполнению.

Принцип расчета налога на транспортные средства

Ставки налога на транспорт для каждой категории транспортных средств устанавливаются в минимальных расчетных показателях (МРП) и определены в статье 367 Налогового кодекса РК.

Размер минимального расчетного показателя устанавливается законом о Республиканском бюджете и в 2012 году составляет 1 618 тенге.

В общем случае величина налога определяется по формуле:

S налога = K × V × n/12

где:

K — ставка налога в МРП

V — база налогообложения (в зависимости от категории транспортного средства)

n — количество месяцев нахождения объекта в собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления

Базой налогообложения для транспортного налога являются:

• Для легковых автомобилей: объем двигателя (указывается в кубических сантиметрах).
• Для грузовых автомобилей: грузоподъемность (в тоннах).
• Для автобусов: количество посадочных мест.
• Для мотоциклов, мотороллеров, мотосаней, маломерных судов: мощность двигателя (в киловаттах)
• Катера, суда, буксиры, баржи, яхты: мощность двигателя (в лошадиных силах)
• Летательные аппараты: мощность двигателя (в киловаттах)) и т.д.

В случае если объект обложения поступил или выбыл в течение отчетного года, то сумма налога рассчитывается в зависимости от количества месяцев нахождения транспортного средства в собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления предприятия.

Уточнение перечня категорий граждан, имеющих право на льготы

Согласно изменениям в законодательстве, вводятся новые категории граждан, имеющих право на льготы по транспортному налогу в Казахстане. Кроме того, уточняются условия получения льгот.

Теперь, помимо участников боевых действий и их семей, инвалидов и участников программ социальной поддержки, льготы будут предоставляться также:

• Многодетным семьям с доходом ниже установленного минимума;
• Особо защищенным категориям граждан (в том числе беженцам, вынужденным переселенцам, лицам, прошедшим реабилитацию и т.д.);
• Выходцам из социально неблагополучных семей, в том числе детей, оставшихся без попечения родителей или находящихся в приемных семьях;
• Студентам и учащимся общеобразовательных учреждений, средних и высших учебных заведений, находящимся на очной форме обучения, с ограниченными возможностями здоровья, семьям военнослужащих, находящихся на федеральной государственной службе.

Важно отметить, что граждане, имеющие право на льготы по транспортному налогу, должны иметь соответствующие документы, подтверждающие их статус и необходимость предоставления льгот.

Таким образом, введение новых категорий граждан, имеющих право на льготы по транспортному налогу, способствует более эффективной реализации социальной политики государства и оказанию помощи тем, кто в ней нуждается.

Кто должен платить транспортный налог

Когда обсуждались различные варианты оплаты за дороги, чиновниками различного уровня много говорилось о справедливости размера дорожного сбора и взимании платы пропорционально времени пользования дорогами, с возможностью помесячной оплаты. По факту получилось, что новый транспортный налог с 2021 года в Беларуси будут платить все собственники транспортных средств, зарегистрированных в базе ГАИ МВД РБ. Так как в проекте закона «Об изменении Налогового кодекса», указано, что плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в Госавтоинспекции. Рассчитывать налог будут местные налоговые инспекции по месту регистрации собственника транспорта.

Чтобы было понятно расшифруем, что написано «сухим» канцелярским языком: платеж придется вносить физлицам и организациям, причем независимо от того, участвует авто в дорожном движении или нет. Получается если у вас есть автомобиль придется платить. Есть две машины — платишь за две. Владеете автопарком — будете платить налог за каждое транспортное средство, даже если ездите только на одном.

Наряду с этим, как рассказал первый заместитель министра финансов Дмитрий Кийко на расширенном заседании Палаты представителей по бюджету и финансам, для более справедливого взимания транспортного налога предлагается ряд новшеств. Ставка налога на транспорт в сравнении с действовавшим размером госпошлины снизиться в среднем на 25% для физических лиц и на 15% для организаций. Предусмотрена более глубокая градация ставок для физических лиц в отношении легковых автомобилей, имеющих разрешенную максимальную массу от 1,5 до 2,5 т, путем применения шага 250 кг вместо 500 кг. Это более равномерно увеличивает ставки налога с ростом массы автомобиля, то есть для отдельных категорий произойдет дополнительное снижение платежа.

При передаче транспортного средства в финансовую аренду с правом выкупа (лизинг) плательщиком налога признается лизингополучатель. То есть физическое лицо или организация, купившие машину в лизинг.

Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Сроки уплаты транспортного налога в 2022 году

Воспользуйтесь персональным календарем бухгалтера от программы БухСофт. Узнайте актуальные сроки сдачи отчетности, перечисления налогов и страховых взносов, а также выплат работникам. Вы можете сформировать календарь для себя. Тогда программа пришлет напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:

• из мощности двигателя в лошадиных силах (исключение — транспорт с реактивным двигателем);
• валовой вместимости в регистровых тоннах (по этому показателю рассчитывают платеж по некоторым видам водных транспортных средств;
• тяга реактивного двигателя в килограммах силы (по этому критерию считают налог по самолетам);
• одна единица транспорта — по остальным транспортным средствам.

Пример расчёта налога за 2021 год (задачка в три действия)

Дано: вам необходимо уплатить налог на легковой автомобиль, с объёмом двигателя 2300 см³.

Согласно пункту 1 статьи 492 действующего Налогового кодекса РК, ваше авто относится к группе «свыше 2 000 см³ до 2 500 см³ включительно». Ставка налога для этой группы — 6 МРП.	6 × 2 917 = 17 502 тг
Эта сумма ещё не окончательная. Теперь следует учесть «лишние кубики», а именно: доплатить по 7 тенге за каждую единицу превышения объёма 2000 см³. Таких «кубиков» в вашем случае — 300	300 × 7 = 2 100 тг
Осталось сложить обе полученные суммы.	17 502 + 2 100 = 19 602 тг

Сводная таблица налога на транспорт РК

Объект налогообложения	Налоговая ставка (МРП)
Легковые автомобили со следующей градацией по объему двигателя (куб. см):
до 1 100 включительно	1
свыше 1 100 до 1 500 включительно	2
свыше 1 500 до 2 000 включительно	3
свыше 2 000 до 2 500 включительно	6
свыше 2 500 до 3 000 включительно	9
свыше 3 000 до 4 000 включительно	15
свыше 4 000	117
Грузовые, специальные автомобили со следующей градацией по грузоподъемности (без учета прицепов):
до 1 тонны включительно	3
свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно	5
свыше 1,5 до 5 тонн включительно	7
свыше 5 тонн	9
Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования	3
Автобусы со следующей градацией по количеству посадочных мест:
до 12 посадочных мест включительно	9
свыше 12 до 25 посадочных мест включительно	14
свыше 25 посадочных мест	20
Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда со следующей градацией по мощности двигателя:
до 55 кВт (75 лошадиных сил) включительно	1
свыше 55 кВт (75 лошадиных сил)	10
Катера, суда, буксиры, баржи, яхты со следующей градацией по мощности двигателя (в лошадиных силах):
до 160 включительно	6
свыше 160 до 500 включительно	18
свыше 500 до 1 000 включительно	32
свыше 1 000	55
Летательные аппараты	4% от МРП с каждого киловатта мощности
Железнодорожный тяговый подвижной состав, используемый: для вождения поездов любых категорий по магистральным путям; для производства маневровой работы на магистральных, станционных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи; на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути	1% от МРП с каждого киловатта общей мощности транспортного средства
Моторвагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям узкой и широкой колеи, а также транспортные средства городского рельсового транспорта	1% от МРП с каждого киловатта общей мощности транспортного средства

Похожие записи:

• Для малообеспеченных семей с детьми
• Выплаты при рождении ребенка в 2023 году
• Пособия по беременности и родам. Как рассчитываются и выплачиваются