Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление о переходе на усн для ип». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Итак. Раз вы попали на эту страницу, можно предположить, что выбор налогового режима сделан и это — Упрощённая система налогообложения.
Заявление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 нужно подавать в налоговую инспекцию вместе с другими документами для открытия ИП или ООО. Если же вы этого не сделали — ничего страшного.
Сроки подачи уведомления зависят от основания перехода на УСН:
- При регистрации ИП или ООО уведомление подается одновременно с документами для постановки на учет
- Сразу после регистрации подать уведомление можно в течение 30 дней с даты постановки на учет. Применять УСН при этом вы будете с момента регистрации
- Если вы работали на любом другом режиме налогообложения, перейти на УСН можно с 1 января следующего года. Для этого нужно подать уведомление в любое время в течение текущего года
Ставки по УСН в 2023 году
Главное преимущество упрощённой системы по отношению к основной является пониженная налоговая ставка. Она, в свою очередь, зависит от выбранного объекта налогообложения:
- «Доходы» — 6%;
- «Доходы минус расходы» — 15%.
Это стандартные ставки по УСН, но их можно применять только в том случае, если максимальный годовой доход не превышает промежуточный лимит — 150 млн рублей, умноженные на коэффициент-дефлятор текущего года. В 2023 году этот порог равен 188,55 млн рублей. Превысив его, организация останется на УСН, но будет обязана применять повышенную налоговую ставку — 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами. А вот превышение конечного лимита — 200 млн рублей (251,4 млн рублей после умножения на коэффициент 2023 года) — уже приведёт к тому, что организация утратит право на применение упрощёнки и будет переведена на ОСНО.
Наглядное сравнение стандартных и повышенных ставок по УСН представлено в таблице:
| Лимиты с учётом коэффициента-дефлятора, который равен 1,257 | Ставки на объекты налогообложения | |
|---|---|---|
| Доходы | Доходы минус расходы | |
| Годовой доход – до 188,55 млн рублей; Средняя численность сотрудников – до 100 человек | 6% | 15% |
| Годовой доход – от 188,55 до 251,4 млн рублей; Средняя численность сотрудников – от 100 до 130 человек | 8% | 20% |
Как организовать работу после перехода на упрощёнку
После смены налогового режима компания или предприниматель обычно сталкивается с необходимостью предпринять определённые реорганизационные действия, поскольку новая система налогообложения подразумевает изменения в привычных рабочих процессах и расчётах. Ниже представлен алгоритм действий, которые понадобятся упрощенцу на первых порах его деятельности.
- Для начала нужно обновить учётную политику в соответствии с условиями УСН.
- Затем оформить Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) — главный налоговый документ для упрощёнки.
- Внести ясность в ситуации с переходными доходами/расходами. Речь идёт о тех суммах, которые были рассчитаны ещё по прежней системе налогообложения, но операции с ними необходимо завершить уже по новым правилам.
- Организовать систему контроля за лимитами, установленными по УСН. Если превысить промежуточный лимит, о котором мы писали выше, то налоговые ставки придётся считать по повышенному тарифу. А превышение верхнего лимита уже повлечёт за собой принудительный переход на ОСНО, но не со следующего года, а с того отчётного квартала, в котором произошло преодоление окончательного порога.
В НК установлены правила перехода на упрощенку — субъект бизнеса должен подать заявление в тот же налоговый орган, где и сам находится на учете. Это значит, что предприниматель должен сдавать заявление по месту своей прописки, а вот компаниям нужно это будет делать по месту ведения бизнеса.
Также в крупных городах есть специальные инспекции, функцией которых является постановка субъектов бизнеса на учет. Они принимают пакеты документов, после чего передают их в ту инспекцию, где уже субъект будет находиться на учете.
Внимание! Необходимо предварительно уточнить этот момент — некоторые такие ФНС без проблем принимают заявления, а другие все же отказывают, предлагая обратиться в территориальный орган.
В какой срок готовить заявление
Подать заявление на УСН при регистрации ИП или организации можно сразу, либо в течение 30 дней после внесения записи о регистрации в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ.
Заявление на УСН после регистрации ИП или ООО, если уже истекло 30 дней, подаётся в любое время, но сам переход на спецрежим произойдет только с 1 января следующего года.
Например, Петров П.П. зарегистрировался предпринимателем 12 сентября 2022 года, но заявление о применении УСН при регистрации ИП и в течение одного месяца после него не отправил. Считается, что с 12 сентября он работает на ОСНО. Чтобы перейти на упрощёнку, ему нужно подать уведомление в ИФНС в любой день до 31 декабря 2022 года, и тогда с 1 января 2023 года он станет плательщиком УСН.
Перешедшие на упрощенную систему налогообложения субъекты предпринимательской деятельности получают следующие возможности:
- не применяют НДС;
- ИП не платят за себя 13-процентный подоходный налог на физических лиц;
- не платят налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
- имеют возможность легально вести бизнес, не платя подоходного налога;
- не ведут сложных налоговых расчетов. Налогообложение осуществляется либо в размере 6% с общего дохода, либо в размере 15% с дохода минут расходы.
Переход на УСН возможен для следующих субъектов предпринимательской деятельности:
- имеющих в штате менее ста работников;
- не имеющих филиалов;
- имеющих остаточную стоимость, не превышающую 100 000 000 рублей;
- не имеющих в уставном капитале долю сторонних предприятий в размере более чем 25% от уставного капитала;
- имеющих доходы за первые три квартала года, в котором подается заявление о переходе на УСН не свыше 45 000 000 рублей с учетом коэффициента-дефлятора УСН;
- имеющих годовой доход не более 45 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора УСН.
Когда можно перейти на упрощенку
Самозанятость обычно выгодна предпринимателям в самом начале открытия собственного дела. При этом экспериментальном налоговом режиме не требуется вести отчетность, а налоговые ставки минимальны. Страховые и пенсионные взносы выплачиваются на добровольной основе, в то время как предприниматели обязаны уплачивать их в обязательном порядке (минимальная сумма – более 40 000 рублей в год).
Зарегистрироваться в качестве самозанятого просто, и сама процедура занимает не более 10 минут. Самозанятым может быть физлицо без статуса ИП, но и индивидуальный предприниматель вправе оформить самозанятость.
Переход с самозанятости на УСН необходим в следующих случаях:
- прибыль за год превысила 2,4 млн рублей – оставаться самозанятым в таком случае невозможно по закону;
- требуется расширить штат и нанять наемных работников по трудовым договорам – это также запрещено для самозанятых;
- вы решили заняться перепродажей товаров или оказывать посреднические услуги, а по закону самозанятые не имеют на это право;
- вы работаете на своего работодателя и как наемный сотрудник, и как самозанятый (или с момента вашего увольнения из этой компании прошло менее 2 лет).
Как ИП перейти с НПД на УСН
Индивидуальный предприниматель может добровольно осуществить переход с НПД на УСН. Для этого через мобильный сервис «Мой налог» нужно сняться с самозанятости, а затем отправить заявление в ФНС по форме 26.2-1. Заявление оформляется в бумажном варианте или отправляется по электронной почте. Используется формат, утвержденный Приказом ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-6/878@.
Госорганы рассматривают заявление в течение 30 дней. После этого вы получите официальный ответ.
Возникает вопрос: можно ли перейти с НПД на УСН в середине года? Нет, нельзя. Для представителей малого бизнеса, которые решили оформить отказ от НПД, необходимо написать заявление о переводе на упрощенку не позднее последнего числа уходящего года, потому что перевод осуществляется только с 1 января следующего года.
В некоторых случаях (например, при превышении годового дохода в 2,4 млн рублей) право на уплату НПД теряется. Здесь налоговики сами отправляют письмо предпринимателю через сервис «Мой налог» об аннулировании НПД. Соответственно предприниматель может перейти на УСН после даты снятия с налогового учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, но не ранее 1 января следующего года. Но и здесь требуется поставить в известность ФНС о переходе на упрощенку. Нужно оформить и отправить заявление по форме 26.2-1.
Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году
Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.
Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.
Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.
Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.
|
Отчетный период |
Когда подавать декларацию |
Когда подавать уведомление |
Когда переводить аванс и налог |
|
2022 год |
ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023 |
– |
ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023 |
|
Первый квартал 2023 года |
– |
25.04.2023 |
28.042023 |
|
Шесть месяцев 2023 года |
– |
25.07.2023 |
28.07.2023 |
|
9 месяцев 2023 года |
– |
25.10.2023 |
30.10.2023 |
|
2023 год |
ООО – 25.03.2024, ИП – 25.04.2024 |
|
29.04.2024 |
Критерии по УСН в 2023 году.
Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):
- численность персонала — не больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;
- нет филиалов;
- доля участия других юрлиц — не больше 25%;
- нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:
- доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);
- 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).
Пример 1. Образец заполнения рекомендуемой формы заявления о переходе на УСН при госрегистрации ИП
Гражданин РФ Одобеску Иларион Антонович собирается зарегистрироваться в качестве ИП 15.08.2023. Для работы он выбрал УСН «6%». Заявить об избранном режиме он собирается сразу при прохождении госрегистрации.
С этой целью Одобеску И. А. заполнил типовой бланк уведомления № 26.2-1 на бумаге, приобщив его к остальным документам, требуемым при госрегистрации. Заполненный образец бланка представлен далее. Использованные в нем сведения условны.
Заявитель Одобеску И. А. указал: код плательщика «1», а также перехода на УСН при госрегистрации «2», затем код избранного о. н. по УСН «Доходы» «1», год подачи заявления «2023». Также им записаны: личный контактный телефон, дата «15.08.2023. Во всех пустующих ячейках проставлены прочерки.
Если вы подадите уведомление на УСН одновременно с регистрационными документами, сможете работать на упрощенке с даты открытия ООО.
Особенность этого перехода — отсутствие экономических показателей деятельности. Поэтому ФНС не будет проверять соответствие требованиям для применения УСН, например, годового дохода.
Правила заполнения уведомления на УСН:
- Пункты ИНН и КПП оставляете пустыми, так как их у вашего ООО еще нет
- Код налогового органа — код той инспекции, в которую подаете документы. Если будете заполнять документы через наш бесплатный онлайн-сервис вставить ссылку, код вашей ИФНС определится автоматически.
- Признак налогоплательщика — проставьте “1” — подача уведомления одновременно с документами на регистрацию ООО
- Название компании указываете в точном соответствии с Уставом
- В поле “Переходит на упрощенную систему налогообложения” пишите “2” — с момента постановки на учет вашего ООО
- Выберите объект налогообложения:
- 1 — “Доходы” — 6% от доходов
- 2 — “Доходы минус расходы” — 15% от разницы между доходами и расходами
- Год подачи проставьте тот, в котором вы подаете уведомление. Например, вы подаете документы в конце 2022 года. ООО вам, скорее всего, зарегистрируют уже в январе 2023. Но в уведомлении на УСН нужно написать 2022 г.
- Следующие 2 поля оставьте пустыми:
- получено доходов за 9 месяцев
- остаточная стоимость основных средств
Далее заполните только левую половину листа.
- Укажите, кто подает заявление:
- 1 — налогоплательщик, т.е. директор или один из учредителей
- 2 — представитель, т.е. лицо по доверенности
- Контактный телефон
- Подпись ставит тот, кто подает уведомление. Если это представитель, то он и расписывается.
- Дата подачи.
- Пункт о документах, подтверждающих полномочия представителя, надо заполнить, если заявление подавалось по доверенности
Если говорить о том, заявление о переходе на УСН когда подавать, то следует помнить о таких нюансах:
| Смену режима на УСН | В процессе организации бизнеса с истока, при наличии предоставленного соответствующего заявления об упрощенке, а также в процессе регистрации ИП либо ООО, одновременно с подачей соответствующего пакета документации с целью регистрации разновидности деятельности |
| Подачу соответствующего заявления | Относительно перехода периодом до 1 календарного месяца с момента регистрации компании в территориальном представительстве налогового органа по месту регистрации ИП либо ООО |
| Переход с ЕНВД | С обязательным оповещением в начале календарного месяца о необходимости перехода на упрощенный режим налогообложения |
Как заполнить заявление на «упрощенку» для ИП на 2021 год
В верхней части бланка указывается ИНН предпринимателя. Если уведомление подается заодно с документами на открытие ИП, эту строку не заполняют.
Ниже вносится код налогового органа (ИФНС), в который подается документ.
В поле «Признак налогоплательщика (код)» вносится код из перечня, приведенного в нижней части бланка:
- «1» — уведомление подается с документами на госрегистрацию;
- «2» — уведомление подают вновь созданные ИП, включая тех, кто подает его вместе с документами на госрегистрацию, а также ИП, переставшие быть «вмененщиками»;
- «3» — уведомление при переходе с других налоговых режимов (кроме ЕНВД).
Далее указывается полностью фамилия, имя и (при наличии) отчество предпринимателя.
Строка «переходит на упрощенную систему» заполняется соответствующим кодом:
- «1» — при переходе с 01.01.2021 г.;
- «2» — с даты госрегистрации нового ИП.
Куда подавать заявление на УСН
ИП в 2020 году сдает заявление о переходе на УСН и впоследствии платит налоги в налоговую инспекцию по прописке в паспорте (норма указана в пункте 1 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации). В России есть категория налоговых инспекций — регистрирующие. Туда подают заявления на регистрацию при открытии ИП. Если уведомление о применении УСН готово, подается сразу в регистрирующую ИФНС, откуда его отправляют в налоговую по месту учета. Узнать реквизиты регистрирующего органа, на который возложены функции регистрации индивидуальных предпринимателей, можно в сервисе ФНС. Важный момент: если заполнить бланк с ошибкой, его отклонят. Не стоит переживать, потому что предпринимателю дается 30 дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя для перехода на упрощенку. Исправьте ошибки и подайте новый бланк уже в инспекцию по месту учета. После подачи документов при регистрации ИП имеет право на обращение в ИФНС по месту учета для запроса подтверждения получения заявления о переходе на УСН. Когда орган получил документ, отправит по почте информационное письмо по форме № 26.2-7.
Шаг 1: Определиться с видом деятельности
Перед заполнением заявления на переход на УСН в 2023 году необходимо определиться с видом деятельности организации или ИП. Под упрощённой системой налогообложения (УСН) могут работать организации и ИП, занимающиеся определенными видами деятельности.
При переходе со «общей системы» на «упрощенную» необходимо учитывать, что новое налоговое режим распространяется только на виды деятельности, которые можно осуществлять по УСН согласно официальному перечню. Также необходимо учитывать размер выручки, не превышающий 120 млн рублей в год.
- Подача уведомления на переход на УСН осуществляется в налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента регистрации или с момента заполнения заявления.
- Заполнение заявления на переход на УСН можно произвести в электронном виде или оформить бумажное заявление.
- ООО или ИП, переходящие на УСН, должны уведомить налоговую службу о смене режима налогообложения, подавав заявление на переход на УСН.
Таким образом, для перехода на УСН в 2023 году необходимо определиться с видом деятельности вашего ООО или ИП, ознакомиться с перечнем видов деятельности, которые можно осуществлять по УСН, выбрать способ подачи заявления на переход и осуществить уведомление в налоговую службу о смене режима налогообложения.
Условия перехода на УСН
Для того чтобы организация или индивидуальный предприниматель могли применять эту налоговую систему, они должны выполнять ряд условий:
- количество сотрудников не должно превышать 129 человек;
- годовой доход не должен превышать 200 млн рублей;
- остаточная стоимость должна быть меньше 150 млн рублей.
Помимо основных требований, к организациям выдвигают и дополнительные:
- организация не должна иметь филиалы;
- доля участия других организаций не может превышать 25%;
- по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подаёт уведомление о переходе, её доходы не должны превышать 112,5 млн рублей.
Переход на УСН для ООО и ИП носит уведомительный порядок, т.е. подавать заявление на переход на УСН не нужно, достаточно представить уведомление о переходе на УСН.
В то же время сообщить о переходе на УСН надо обязательно, иначе могут быть проблемы с применением этого спецрежима. Налоговики подходят к этому формально, и если компания либо ИП решили работать на «упрощенке», но не уведомили об этом свою ИФНС, то в спорах по поводу даначисления налогов таким «молчунам» суды встают на сторону налоговиков. Судьи, как и налоговики, полагают, что в данном случае компания (ИП) считается плательщиком налогов по общей системе. Другими словами, когда налоговики доначислят налог на прибыль, НДС и другие налоги по общей системе, оспорить доначисления в суде не получится.
Кто может перейти на УСН?
Использовать упрощенный режим могут как юрлица, так и индивидуальные предприниматели. Если Вы – руководитель ООО (или ИП) и собираетесь перейти на «упрощенку», то Вам необходимо соблюсти следующие условия:
- Среднее число работников, которые числятся в Вашей компании, не может быть больше 100 (применяется средний показатель за год);
- Предельно допустимый доход фирмы по итогам года – 60.000.000. Данный показатель нужно скорректировать на коэффициент-дефлятор, который в 2016 зафиксирован на уровне 1.329. То есть максимальный доход – не более 79.740.000 руб.;
- Стоимость основных средств Вашей компании ограничена показателем 100.000.000 руб. (определяется за вычетом износа);
Если Вы ведете свою деятельность в сфере азартных игр, занимаетесь страховой или банковской деятельностью, то использовать УСН Вы не можете в любом случае, даже, если показатели Вашей деятельности удовлетворяют вышеуказанным критериям. Бюджетные организации и компании с иностранным капиталом также не могут использовать упрощенный режим.
Если Вы зарегистрированы как ИП и производите подакцизные товары или занимаетесь добычей и реализацией полезных ископаемых, то использовать «упрощенку» Вам также законодательно запрещено.