Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки уплаты налогов и взносов в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Сроки уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО
| 2019 год | Срок оплаты начиная с 2020 года | |
|---|---|---|
| 1-й авансовый платеж | 15 июля | 25 апреля |
| 2-й авансовый платеж | 15 октября | 25 июля |
| 3-й авансовый платеж | 15 января | 25 октября |
| Налог по итогам года | 15 июля следующего года | 15 июля следующего года |
Сроки уплаты земельного налога в 2023 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Земельный налог | За 2022 год | 28.02.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За 2023 год | 28.02.2024 |
В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:
- на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
- на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
- на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.
Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:
- на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
- на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
- поквартальных НДС;
- при режиме УСН (включая авансовые);
- НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
- ЕСХН.
Что будет, если не платить НДФЛ
| Вид правонарушения | Сумма штрафа (в рублях) |
|---|---|
| Сдали отчёт не вовремя | 1000 за каждый месяц просрочки (если |
| Ошибки в 6-НДФЛ | 500 за 1 документ |
| Неправильный расчёт | 200 |
| Не перечислили налог | Пени – 20% от неуплаченной суммы, за умышленное правонарушение – 40%. |
Платит ли ИП НДФЛ за себя
Отчетный период для расчета налога – календарный год. Если Вы зарегистрировали ИП и начали деятельность в течение года, то сумму налога Вам следует рассчитать за период с начала ведения деятельности до окончания отчетного года. К примеру, если ИП зарегистрировано 08.09.17, то года налогом облагается доход, полученный в период 08.09.17 – 31.12.17. Далее налог следует рассчитывать за полный год (за 2023 – с 01.01.18 по 31.12.18).
Если Вы применяете ПСН, то в общем порядке Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ. При этом, если Вами получен доход от деятельности, не указанной в патенте, то сумма такого дохода облагается НДФЛ. Освобождение от НДФЛ также распространяется на ИП на «вмененке». При этом, если ИП совмещает ЕНВД и ОСНО, предприниматель обязан оплачивать налог на доход от деятельности в рамках ОСНО.
Платит ли индивидуальный предприниматель НДФЛ за себя и за сотрудников
Произвести расчёт суммы всех расходов понесённых при осуществлении хозяйственной деятельности (себестоимость товаров и материалов, аренда, свет, вода, затраты на заработную плату и прочее) за отчётный налоговый период (1 календарный год). Затем сгруппировать по видам аналогично доходам.
- материальные призы или вознаграждения, полученные от рекламы, сумма которых превышает 4 тысячи рублей;
- прибыль от иностранных источников финансирования;
- проценты, полученные от банковских вкладов;
- дивиденды;
- полученные денежные средства, перечень которых закреплён статьёй 228 НК РФ;
- прибыль, образованная в результате получения заёмных средств.
Платит ли ИП НДФЛ за себя
При определении суммы налога, подлежащей доплате в бюджет по итогам года, ИП учитывает уплаченные им за этот год авансы. Допустим, в соответствии с налоговыми уведомлениями предприниматель заплатил 15.07.2023, 17.10.2023 и 15.01.2023 авансы на общую сумму 30000 руб. Сумма годового налога получилась 70000 руб. Соответственно, не позднее 15.07.2023 ИП должен доплатить в бюджет 40000 руб. (70000 руб. – 30000 руб.).
- если ИП получил беспроцентный заем от организации или другого ИП, то сумма экономии на процентах облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.08.2023 № 03-04-05/45762 );
- если ИП, как обычное физлицо, получил дивиденды от участия в юрлицах. Правда, в этой ситуации НДФЛ за него исчислит, удержит и перечислит в бюджет налоговый агент;
- если ИП, как обычное физлицо, продал имущество, доход от продажи которого облагается НДФЛ.
Почему отчёты нужно сдавать своевременно
В 2023 году был установлен единый срок для предоставления налоговых отчётов – 25 число месяца, следующего за отчётным периодом. При просрочке сдачи отчёта полагаются штрафные санкции:
- Декларация по налогам и сборам была предоставлена позже установленного срока – полагается штраф от 5% до 30% от неоплаченной налоговой суммы. Штраф будет начисляться каждый месяц (и даже за неполный месяц).
- Штраф полагается даже в случае, когда налогоплательщик оплатил положенный взнос своевременно, а налоговую декларацию предоставил позже установленного срока;
- 6-НДФЛ была предоставлена несвоевременно – полагается штраф 1 тыс. руб. за каждый просроченный отчётный месяц, либо блокировка счёта (при несвоевременном предоставлении отчёта более, чем на 20 календарных дней).
Можно ли получить отсрочку или рассрочку
Когда у налогоплательщика возникает ситуация, вследствие которой он не может произвести своевременную оплату налогов он может воспользоваться законным правом на получение отсрочки либо рассрочки по внесению обязательного платежа:
- Отсрочку предоставляет налоговая инстанция на период не более 1-о календарного года;
- Рассрочка предоставляется на период не более 3-х лет.
Чтобы получить рассрочку либо отсрочку по оплате обязательных взносов, должны возникнуть веские основания. Кроме того, налогоплательщику нужно будет предоставить в налоговый орган нужную документацию и гарантии (поручители, предоставление залога и так далее). Полный список оснований, а также перечень нужной документации, согласно которым может быть предоставлена отсрочка либо рассрочка по внесению налога указаны в ст.64 п.2 НК РФ.
Чтобы налоговая рассмотрела вопрос о предоставлении рассрочки либо отсрочки, нужно:
- Когда денежная сумма, согласно заявлению налогоплательщика, была не меньше 10 млн. руб. – обращаться нужно в УФСН РФ по месту проживания налогоплательщика;
- Когда сумма превышает отметку 10 млн. руб. – обращаться нужно МИНФНС РФ по управлению задолженностью.
Итоговое решение будет вынесено в период до 10 рабочих суток, с момента получения соответствующего заявления от налогоплательщика.
Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по НДФЛ для ИП на ОСНО
» Некоторые бизнесмены не знают, как работать с основной системой налогообложения: как учитывать авансы, сколько отчетов необходимо высылать, какой НДФЛ за работников и по какой причине нельзя вносить авансом и т. д. Эта статья поможет выяснить нюансы вроде того, как вносить авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО и прочие схожие аспекты. На ОСНО существует два основных налога: налог с доходов и НДС.
ИП и юрлица платят разные налоги с полученных доходов. Первые выплачивают НДФЛ, вторые выплачивают налог на доход. Специфика выплаты НДФЛ ИП разнообразна.
Считается, что НДФЛ – налог, который наниматель вычитает из зарплаты своих работников. Однако, ИП еще проводит расчет и выплату налога с доходов, заработанных в ходе предпринимательства.
Налог начисляется на основании прибыли, полученной в результате коммерческой деятельности за конкретный временной промежуток, облагаемый налогом. Он состоит из:
- дохода от продажи;
- сумм, полученных без оплаты (обнаруженных при инвентаризации).
Учет прибыли осуществляется в день зачисления денежной суммы на счет предпринимателя. При получении ИП предоплаты в счет будущего предоставления услуг или доставки товара, этот аванс также представляет собой налоговую основу с момента зачисления на расчетный счет.
Формула того, как рассчитать НДФЛ, имеет следующий вид: НДФЛ = (Полученный доход – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) х Ставка Для недавно зарегистрировавшегося ИП существует определенный порядок действий:
- В конце года заполняется 3-НДФЛ и осуществляется окончательный расчет НДФЛ у ИП на ОСНО.
- Осуществляется деятельность, которая приведет к получению первого дохода.
- Налоговикам присылается 4-НДФЛ, работники службы высчитывают аванс согласно налогу и высылают оповещение.
- В течение года выплачиваются авансы согласно этим оповещениям.
- Затем эта цифра проставляется в 4-НДФЛ и декларация сдается в налоговую (на сдачу дается один месяц и 5 дней с момента получения первой прибыли).
- Основываясь на первой прибыли высчитывается ожидаемая сумма за 365 дней (в расчете учитываются доходы и расходы ИП на ОСНО для НДФЛ, а именно определяется применяемая налогооблагаемая основа за 365 дней).
Отчетность по НДФЛ для ИП, стаж работы которых составляет больше года и которые уже отправляли в налоговую форму 3-НДФЛ, имеет другой вид. Из вышеописанного списка ИП не нужно выполнять действия с первого по третий пункт.
Служащие ФНС вычислят аванс согласно данным из 3-НДФЛ за прошлый год.
Если ИП нанимает работников, то выплата НДФЛ за работников обязательна. Однако, в таком случае предприниматель выступает в качестве налогового агента, а наемный рабочий – плательщиком. При этом, необходимо сдать справку 2-НДФЛ на каждого сотрудника в ИФНС.
Новый порядок уплаты налогов
В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.
Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.
Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:
- недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
- налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
- различные пени;
- проценты;
- штрафы.
Способы уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями
ИП на ОСНО должны обязательно производить уплату НДФЛ с полученных доходов.
Пошаговую инструкцию по исчислению и уплате НДФЛ предпринимателями на ОСНО разработали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+ и смотрите руководство к действию.
Оплату НДФЛ нужно производить двумя способами:
- Авансовыми платежами, которые с 2021 года рассчитываются по-новому: из фактически полученных (а не плановых, как раньше) доходов и перечисляются в следующие сроки:
- до 25 апреля — за 1-й квартал (до 26.04.2021 — с учетом переноса с выходного).
- до 25 июля — за полгода (до 26.07.2021);
- до 25 октября — за 3-й квартал.
- После того как будет произведена сдача декларации в ИФНС, необходимо либо доплатить налог, либо возвратить из бюджета (зачесть на будущее) излишне оплаченные средства.
Если аванс был перечислен с задержкой, на ту задолженность, которая образовалась по этой причине, будут насчитаны пени (ст. 75 НК РФ).
Совмещение ИП ОСНО и ЕНВД: правила учета
Таким образом, для ИП, находящихся на общей системе налогообложения, процесс ведения учета по налоговым отчислениям и бухгалтерии является очень непростым и трудоемким делом, во многом как раз из-за большого количества оплачиваемых налогов. Поэтому, несмотря на то, что ИП по закону не обязаны нанимать бухгалтера, им все равно приходится на постоянной основе прибегать к специализированной бухгалтерской помощи. Однако возможность развивать бизнес, не делая оглядки на всевозможные ограничения, которые есть в других налоговых режимах, с лихвой компенсирует это небольшое неудобство.
В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.
Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:
- упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
- уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
- существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
- снижение нагрузки на информационные системы.
Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, при чем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.
Платит ли ИП НДФЛ за себя
Отчетный период для расчета налога – календарный год. Если Вы зарегистрировали ИП и начали деятельность в течение года, то сумму налога Вам следует рассчитать за период с начала ведения деятельности до окончания отчетного года. К примеру, если ИП зарегистрировано 08.09.17, то года налогом облагается доход, полученный в период 08.09.17 – 31.12.17. Далее налог следует рассчитывать за полный год (за 2020 – с 01.01.18 по 31.12.18).
Если Вы применяете ПСН, то в общем порядке Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ. При этом, если Вами получен доход от деятельности, не указанной в патенте, то сумма такого дохода облагается НДФЛ. Освобождение от НДФЛ также распространяется на ИП на «вмененке». При этом, если ИП совмещает ЕНВД и ОСНО, предприниматель обязан оплачивать налог на доход от деятельности в рамках ОСНО.
Платит ли ИП НДФЛ за себя
При определении суммы налога, подлежащей доплате в бюджет по итогам года, ИП учитывает уплаченные им за этот год авансы. Допустим, в соответствии с налоговыми уведомлениями предприниматель заплатил 15.07.2020, 17.10.2020 и 15.01.2020 авансы на общую сумму 30000 руб. Сумма годового налога получилась 70000 руб. Соответственно, не позднее 15.07.2020 ИП должен доплатить в бюджет 40000 руб. (70000 руб. – 30000 руб.).
- если ИП получил беспроцентный заем от организации или другого ИП, то сумма экономии на процентах облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.08.2020 № 03-04-05/45762 );
- если ИП, как обычное физлицо, получил дивиденды от участия в юрлицах. Правда, в этой ситуации НДФЛ за него исчислит, удержит и перечислит в бюджет налоговый агент;
- если ИП, как обычное физлицо, продал имущество, доход от продажи которого облагается НДФЛ.
Ндфл на осно сроки оплаты
ИП на ОСНО при расчете НДФЛ в составе профессионального вычета может учесть такие же расходы, как юрлицо на ОСНО. То есть, расходы определяются в соответствии с главой НК РФ «Налог на прибыль», см. кодекс со ст. 252.
Основные группы таких расходов: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы — все вместе они составляют расходы на реализацию продукции, работ, услуг. Плюс отдельно идут внереализационные расходы, например, безнадежные долги, потери в результате стихийных бедствий и т.д.
Что включается в эти группы — смотрите НК РФ. Перечислять здесь все подряд не имеет никакого смысла, это будет не статья, а цитаты из налогового кодекса.
Что касается расходов, которые вы указали в вопросе.
Расходы на канцтовары входят в состав прочих расходов — их можно учесть без проблем.
Бизнес-ланч — если вы имеете в виду бесплатное питание для работников, то да, это можно учесть, такой пункт есть в составе расходов на оплату труда. Если вы просто пошли пообедать в соседний ресторан — то учесть в расходах это вряд ли получится. К расходам всегда предъявляются особые требования: он должен быть документально подтвержден и экономически обоснован. Экономически обоснован — значит, направлен на получение прибыли. Классифицировать обед именно таким образом вряд ли получиться, да и сумма за него может быть не 200 руб, а 1200 — как вы будете рассказывать налоговой о расходах на свой обед каждый день по 1200 руб. Вообщем, здесь все очень проблематично.
Расходы на бензин — это расходы на ГСМ, относятся к группе материальных расходов. Учитываются во всей сумме, если документально подтверждены и реально использовались для ведения деятельности. Про 90 тыс. — не знаю, откуда вы слышали. Если слышали, в следующий раз спрашивайте, что это за правило такое и каким документом установлено. Возможно, речь шла о каких-то нормах затрат. Ничего о таком ограничении вам сейчас сказать не могу. Приведу пример: ИП на ОСНО, занимающийся грузоперевозками, который постоянно ездит на своей машине, вряд ли тратит за год на бензин всего лишь 90 тыс руб., тратит он гораздо больше — и учитывать в расходах вполне может всю сумму своих расходов на топливо.
И еще по расходам, в статье об этом написано. Есть подтверждающие документы по ним — вычитайте всю их сумму. Нет документов — можете вычесть максимум 20% от суммы доходов.