Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6-НДФЛ за 1,2,3,4 кварталы 2023 года: срок сдачи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Начиная с 2023 года все налогоплательщики перечисляют налоги и взносы в составе единого налогового платежа (ЕНП). Вместе с введением ЕНП для целей уплаты большинства налогов установлен один общий крайний срок – 28 число (согласно п. 6 ст. 226 НК).
| Вид отчетности | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | Декабрь 2022 года | 16.01.2023 (15 января — воскресенье) |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учёта (ОДВ-1) | 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | 2022 год | 17.04.2023 |
На что обратить особое внимание
В разделе 1 отражайте НДФЛ к перечислению на 22 марта
В разделе 1 расчета больше нет полей для дат уплаты, указывать нужно только суммы по каждому сроку перечисления. Ведь крайний срок уплаты НДФЛ теперь единый независимо от вида дохода — 28-е число каждого месяца. В строках 021–023 раздела 1 заполните НДФЛ, который удержали в отчетном периоде по 22 марта включительно:
- в строке 021 — НДФЛ, удержанный с 1 января по 22 января;
- в строке 022 — НДФЛ, удержанный с 23 января по 22 февраля;
- в строке 023 — НДФЛ, удержанный с 23 февраля по 22 марта.
Налог, который удержали с 23 по 31 марта, вы отразите уже в отчетности за полугодие. Строку 024 в 6-НДФЛ за I квартал не заполняйте, она понадобится только в годовой отчетности.
В полях 030–032 изменений нет. Как и раньше, заполняйте в них даты и суммы возврата налога в отчетном периоде.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Изменения 6-НДФЛ и 3-НДФЛ
6-НДФЛ. Поправки коснулись раздела 1 формы. Теперь работодатели указывают только сумму к уплате налогов без сроков перечисления налога — сроки в отчёте будут фиксированные. Раздел 2 остался без изменений.
3-НДФЛ. На изменения повлияли введение нового срока уплаты налогов и ЕНП:
-
В форме учтён единый срок уплаты налогов.
-
Теперь в заявлении на возврат переплаты по НДФЛ нужно указывать меньше сведений — информацию о счёте, на который возвращается переплата, и её сумму.
-
В раздел 2 добавлена строка, в которой отражен налог, возвращённый при получении вычета по НДФЛ.
-
В форме теперь отражаются вычеты за оплату спортивных и других оздоровительных мероприятий.
Новые сроки уплаты НДФЛ в 2023 году
ФНС обращает внимание налогоплательщиков на основные изменения, касающиеся НДФЛ, привнесенные законом № 263-ФЗ. Среди них: иной расчетный период НДФЛ, другие сроки уплаты налога агентами и сроки сдачи 6-НДФЛ.
Расчетный период НДФЛ по-новому – это промежуток времени с 23 числа предыдущего месяца и вплоть до 22 числа текущего. Платить налог с 2023 г. нужно помесячно, не позднее 28 числа. Отсюда и следуют выше обозначенные сроки списания денег для целей уплаты налога. То есть, если НДФЛ удержали с 01.01 по 22.01, то заплатить его должны до 28.01 и т. д.
Таким образом, начиная с 2023 г. меняются не только сроки, но и принцип уплаты НДФЛ. До сего момента на сроки уплаты влияло то, с каких доходов удерживали данный налог. А вот уже в 2023 г. многое поменялось, и доминирующее значение приобрела дата его исчисления, удержания. Проследить эти перемены можно на уплате налога с зарплаты, выданной работникам за декабрь 2022-го.
Описание Бухгалтерского календаря
Календарь охватывает почти все федеральные налоги и отчеты для бухгалтера. Используйте фильтры и поиск по сайту (Ctrl-F).
Календарь полностью бесплатный. Носит ознакомительный характер.
Выбор поделён выбором: налоговых режимов для малого и крупного бизнеса, и даже для физлиц.
Налоговый календарь наглядно показывает сроки и состав отчетности, платежи по налогам. Содержит ссылки на полезные сервисы. Во всех отчетах стоят пометки ФЛ — физлица, ИП — Индивидуальные предприниматели, Орг — организации. Также жёлтым подсвечены даты.
* Бухгалтерский календарь на 2024 год прогнозный, и может быть откорректирован с изменениями законодательства.
В комментариях жду пожеланий, благодарностей и сообщения о неточности.
Обзор 6-НДФЛ: что нового в форме с 2023 года
- Главная →
- Журнал →
- Сотрудники →
- Отчетность
25 ноября 2022 137 313 92
В 2023 году нас ждет много новшеств по НДФЛ и переход на новый единый налоговый платеж. Все это скажется на порядке заполнения и сдачи расчета 6-НДФЛ. В этой статье мы собрали все изменения, принятые по 6-НДФЛ на сегодняшний день, и расскажем, что еще планируют чиновники.
Переносите данные из РСВ или 6-НДФЛ за прошлый период, пользуйтесь авторасчетами и проверками.
Попробовать
- Кратко напомним о главных поправках, которые отразятся на 6-НДФЛ:
-
Изменения по НДФЛ — 2023: новые сроки уплаты и 6‑НДФЛ, ежемесячная отчетность и не только
- НДФЛ будем удерживать и с аванса, и с зарплаты при их выплате (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Последнее число месяца больше не признается датой получения дохода. Самое важное теперь — в какой именно период рассчитан и удержан НДФЛ. Это правило применяется для всех видов доходов.
- Компании и ИП перейдут на новый порядок уплаты налогов и взносов — на единый налоговый платеж (ЕНП). У каждой организации и предпринимателя будет свой единый налоговый счет (ЕНС), куда они будут перечислять деньги. Вместо множества платежек по различным налогам — одна. А еще нас ждут новые даты уплаты налогов и сдачи отчетности (п. 6 ст. 226 НК РФ).
НДФЛ платится в составе ЕНП, кроме налога с выплат иностранцам, работающим по патенту в России (ст. 227.1 НК РФ, ст. 58 НК РФ). Он уплачивается по прежним правилам.
А теперь посмотрим, как все это отразится на 6-НДФЛ.
С будущего года 6-НДФЛ, как и другую налоговую отчетность, будем направлять в ИФНС до 25 числа по завершении соответствующего периода (п. 2 ст. 230 НК РФ):
- расчет за квартал, полугодие, 9 месяцев — не позднее 25 числа месяца, который идет за соответствующим периодом;
- расчет за год — не позднее 25 февраля года, следующего за прошедшим годом.
Формируйте платежные поручения на уплату налогов и передавайте в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов
Попробовать
Платить НДФЛ будем ежемесячно до 28 числа (п. 6 ст. 226 НК РФ), за исключением декабря:
| С 1 по 22 января | До 28 января (включительно) |
| С 23 числа предшествующего месяца по 22 число текущего месяца | До 28 числа текущего месяца (включительно) |
| С 23 по 31 декабря | Не позднее последнего рабочего дня текущего года |
Как и прежде, если крайний срок выпадает на выходной, сдать расчет 6-НДФЛ или уплатить налог можно на следующий рабочий день.
Подается отчет все также в электронном виде. Бумажная форма разрешена только маленьким фирмам, где трудится не более 10 человек.
6-НДФЛ за 2022 год нужно будет сдать по старой форме, но в новый срок — до 27 февраля включительно, так как 25 число приходится на субботу.
Как заполнить 6-НДФЛ в 2023 году
В этом году действует новый формат 6-НДФЛ. Сильнее всего изменился первый раздела отчёта, второй — почти не поменялся.
Все изменения произошли из-за новых правил:
| Выплаты, с которых удерживается НДФЛ | НДФЛ удерживали только при окончательном расчёте за месяц и не удерживали с аванса | НДФЛ сразу удерживают с каждой выплаты дохода, в том числе аванса. |
| Дата получения доходам | Дата получения дохода зависела от его вида. Например, для зарплаты — последний день месяца. | Дата получения любого дохода = дата его выплаты. |
| Уплата НДФЛ | НДФЛ перечисляли отдельно по каждой выплате | НДФЛ перечисляют единой платёжкой раз в месяц. Если рассчитаться с работниками с 23 числа прошлого месяца по 22 текущего, заплатите налог до 28 числа. С 23 числа текущего — в следующем месяце. |
| Уплата НДФЛ с дивидендов | НДФЛ с дивидендов платили вместе с остальными выплатами | НДФЛ с дивидендов получил отдельный КБК. |
Другие налоги и взносы
Для большинства других обязательных платежей сроки оплаты также меняются с Нового года. Изменения сроков приведены в таблице ниже:
Контур.Фокус — быстрая проверка контрагента!
- за год — 28 марта следующего года
- за иной отчётный период — 28 числа месяца, идущего за отчётным периодом
- ежемесячные авансовые платежи в пределах отчётного периода — 28 числа каждого месяца в этом периоде (п. 1 ст. 287 НК РФ)
- юрлица — 31 марта
- ИП — 30 апреля года, идущего за прошедшим налоговым периодом
- юрлица — 28 марта
- ИП — 28 апреля года, идущего за прошедшим налоговым периодом (п.7 ст. 346.21 НК РФ)
- за год — 1 марта следующего года
- за иной отчётный период — последний день месяца, идущего за отчётным периодом
- за год — 28 февраля следующего года
- за иной отчётный период — 28 число месяца, идущего за отчётным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ, п. 1 ст. 383 НК РФ, п.1 ст. 397 НК РФ)
Форма расчёта 6-НДФЛ в 2022 году: структура и порядок заполнения
Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:
- Титульный лист. На нём указывают ИНН и КПП организации, её наименование, номер корректировки, номер налоговой, в которую подаётся отчётность, отчётный период и календарный год.
- Раздел 1. В нём указывают следующие данные: исчисленный и удержанный НДФЛ, срок перечисления налога, а также суммы налога, возвращённые в последние три месяца отчётного периода.
- Раздел 2. В нём отражается обобщённая по всем физлицам информация о доходах, суммах вычетов и НДФЛ по соответствующей ставке за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год нарастающим итогом с начала года.
Если у налогового агента в отчётном периоде были физлица, получившие доход, который облагается налогом по разным ставкам НДФЛ, разделы 1 и 2 заполняют отдельно по каждой ставке.
Раздел 1 содержит следующие данные:
- Код бюджетной классификации.
- Весь удержанный налог за последние три месяца.
- Суммы удержанного налога, разбитые по срокам.
- Возвращённый налог за последние три месяца.
Раздел 2 содержит такие данные, как:
- Ставка налога.
- Код бюджетной классификации.
- Сумма начисленного физлицам дохода.
- Количество физлиц, получивших доходы.
- Сумма вычетов.
- Исчисленная сумма налогов.
- Фиксированный авансовый платёж.
- Удержанная, неудержанная, излишне удержанная, возвращённая налоговым агентом сумма налога.
Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15 октября 2020 года были утверждены новая форма и правила заполнения 6-НДФЛ в 2021 году для налоговых агентов. При ликвидации компании или прекращении деятельности предпринимателя с наёмными сотрудниками на титульном листе в поле «отчётный период» необходимо указать один из кодов:
- 34 — расчёт представляется за год;
- 51 — при ликвидации в первом квартале;
- 52 — при ликвидации во втором квартале;
- 53 — при ликвидации в третьем квартале;
- 90 — при ликвидации в четвёртом квартале.
Раздел 1 заполняют данными за последние три месяца, а раздел 2 — нарастающим итогом.
Разделы 1 и 2 заполняют по каждой налоговой ставке, которая применялась в налоговом периоде.
Появилось поле «Код бюджетной классификации». КБК, соответствующий налоговой ставке, в разделе 1 указывают в поле 010, а в разделе 2 — в поле 105.
В разделе 1 формы 6-НДФЛ указывают:
- В поле 020 — общую сумму НДФЛ, удержанного за всех физлиц за последние три месяца отчётного периода.
- В поле 021 — дату, не позднее которой должен быть перечислен налог.
- В поле 022 — общую сумму налога, которую нужно перечислить в дату, указанную в поле 021.
Количество заполненных строк с полями 021—022 зависит от числа доходов, налоги с которых нужно перечислить в разные сроки, например: зарплата, больничные, дивиденды. Значение в поле 020 должно быть равно сумме значений из полей 022. Появились поля 030 и 032 — для сумм налога, которые налоговый агент вернул налогоплательщикам, и поле 031, в котором надо указать даты, когда они были возвращены.
Количество строк 031 и 032 должно совпадать с количеством дат возврата налога. Показатель в строке 030 должен равняться сумме строк 032.
В разделе 2 вносят обобщённые по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
В прежней форме были поля для итоговых значений по всем ставкам, в новом разделе 2 их убрали. Теперь в поля раздела вносят такие сведения:
- Поле 120 — общее количество физлиц, которым в отчётном периоде начислялся налогооблагаемый доход: если работник в течение одного налогового периода несколько раз был уволен и принят на работу, он учитывается один раз.
- Поле 160 — общая сумма удержанного налога.
- Поле 170 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом.
- Поле 190 — общая сумма налога, возвращённая налоговым агентом налогоплательщикам.
Общая информация о расчёте
Форма 6-НДФЛ подаётся всеми, кто в отчётном периоде производил выплаты работникам. Имеются в виду не только сотрудники, нанятые в штат, но и исполнители, с которыми заключены гражданские договоры. То есть все те лица, по отношению к которым наниматель выполняет роль налогового агента по НДФЛ.
Таким образом, сдать расчёт должны все организации, а также индивидуальные предприниматели-работодатели. Если ИП работает один, представлять 6-НДФЛ он не должен.
В расчёт включаются доходы, облагаемые НДФЛ. Если сумма не подлежит обложению (например, подарок работнику в пределах 4 тыс. рублей), то отражать её в составе общей суммы доходов не нужно. Кроме того, в отчётность не включают выплаты физлицам, если они платят НДФЛ самостоятельно.
Разберёмся, когда сдавать форму за периоды текущего года.
Расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3
Начиная с версии 3.1.23.357 и 3.1.24.212 в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» обновлена редакция формы и формат электронного представления расчета 6-НДФЛ с 2023 года.
Для корректного формирования отчета в программе необходимо ввести сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ), отразить все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период, а также рассчитать и учесть суммы налога.
Внимание! В настоящий момент для создания отчета 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 применяется форма с наименованием «6-НДФЛ (с 2021 года)». Редакция этого отчета поддерживает изменения законодательства.
Для создания отчета следует воспользоваться сервисом 1С-Отчетность (рис. 1).
Нужно ли сдавать отчет, если он нулевой?
Если компания не осуществляла работы или заработная плата сотрудникам по каким-то причинам не выплачивалась, нужно знать, нужно ли заполнять нулевой отчет 6-НДФЛ. По состоянию на 2022 год делать это совсем необязательно.
Исключение составляют только те организации, которые являются налоговыми агентами. Но если вы регулярно сдавали декларацию о подоходном налоге и перестали это делать, то ИФНС может зафиксировать это как неисполнение обязанности компании.
И через несколько дней счета компании могут быть заблокированы. Чтобы не было проблем лучше всего сдать нулевой отчет и не переживать за средства компании.
Если компания с ближайшее время не собирается подавать 6-НДФЛ, то можно обратиться в федеральную налоговую службу, написав письмо на почту. В свободной форме объяснив, с какого периода и по каким причинам декларация о подоходном налоге предоставляться не будет.