Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как исправить счет-фактуру, выписанный не на того контрагента?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Этот способ более надежен. К документу нужно приложить копии решения суда и доверенности, а в заявлении указать банки, где у должника открыты счета, и потребовать разыскать и арестовать его недвижимость и транспортные средства.
Еще несколько полезных советов
- Если документооборот между компаниями интенсивный, одним из пунктов договора целесообразно предусмотреть обмен сводной информацией по итогам месяца: какие документы, в каком количестве, на какую сумму сделок, кем, когда, в чей адрес отправлены.
- Обычно пакет документов готовит поставщик, а покупатель принимает и возвращает. Однако законодательство не содержит запрета на заполнение «первички» покупателем вместо поставщика (ФЗ №402 от 06/12/11 г., ст. 9), чтобы тот быстрее их подписал. Не будет нарушением и заполнение счета-фактуры с данными поставщика в соответствующих полях формы. Такая процедура – исключение, но позволяет в отдельных случаях закрыть расчеты контрагентов и избежать проблем с налоговой.
- В ситуации, когда продавцу, арендатору контрагенты не возвращают должным образом подписанный договор, при этом фактически пользуются его имуществом, юристы советуют обращаться в суд с иском об истребовании этого имущества из незаконного владения (ГК РФ, ст. 301).
Контрагента можно заставить передать счет-фактуры через суд
Перевод спора в судебные инстанции рекомендуется использовать только как крайний вариант. Решение вопроса в суде требует, как правило, значительных временных и трудовых затрат.
Более того, в большинстве случаев покупатели такие суды проигрывают. Особенно, если это не препятствует покупателю получить вычет НДС. В таких ситуациях арбитражные суды встают на сторону поставщика (постановление АС Московского округа №А40-110081/2016 от 30 октября 2017 года).
Правовая позиция судов заключается в том, что счет-фактура не является ни вещью, ни документом, неотъемлемым от товара (например, подтверждающим его принадлежность). Поэтому хозяйственные интересы покупателя при отсутствии счет-фактуры не нарушены. Кроме того, покупатель и продавец редко фиксируют в договорах обязанность поставщика своевременно передавать покупателю счет-фактуру. Отсылка к требованиям НК РФ, где отражается обязанность поставщика предоставлять документы покупателю, не принимается судами, поскольку НК РФ регулирует отношения между налогоплательщиком и государством, а не между хозяйствующими субъектами.
Вместе с тем, есть редкие случаи принятия решений в пользу покупателей. Для примера, можно обратить внимание на постановление АС Западно-Сибирского округа №А67-8181/2016 от 20 июня 2017 года.
Таким образом, чтобы повысить вероятность положительного решения суда, необходимо правильно составлять договор и отражать в нем обязанность поставщика по предоставлению счетов-фактур в установленные сроки.
В случае, когда с момента отгрузки прошло три и более лет, требовать счет-фактуру с поставщика нет смысла, поскольку период действия права на получение вычета по НДС уже закончился. В такой ситуации некоторые покупатели предпринимают попытки заставить поставщика возместить убытки или упущенную выгоду в сумме излишне уплаченного НДС в связи с непредоставлением счет-фактуры.
Для получения положительного решения в суде потребуется:
· предоставление доказательств причинения поставщиком убытков покупателю;
· расчет их размера;
· описание, какие нормативные акты нарушены поставщиком;
· доказательство вины поставщика в убытках покупателя.
Только при наличии неопровержимых доказательств суд встанет на сторону покупателя и последний получит возможность компенсировать убытки. В противном случае суд примет решение в пользу поставщика.
Полезно изучить следующие решения суда:
· Суд встал на сторону покупателя в постановлении АС Восточно-Сибирского округа №А33-9145/2015 от 16 сентября 2016 года.
· Покупатель не предъявил всех необходимых доказательств и суд поддержал продавца в постановлении АС Московского округа №А40-130578/14 от 03 июля 2015 года.
Как быть, если аванс уплачен, а контрагент обанкротился
Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», далее – Закон о бухучете). Все документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства. В частности, каждый первичный учетный документ должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в ч. 2 ст. 9 Закона о бухучете. К обязательным реквизитам относятся данные о лицах, совершивших сделку, то есть данные и о заказчике в том числе. Поэтому составление акта на другое лицо является нарушением. Такой документ должен аннулироваться, и он не может служить основанием для отражения записи в бухгалтерском учете.
Таким образом, бухгалтер должен аннулировать акт об оказанных услугах. Порядок аннулирования первичных документов законодательством не установлен. Компания может направить в адрес лица, которому был ошибочно передан акт, официальное письмо с указанием причин необоснованного выставления акта и просьбой его аннулирования.
Поскольку услуга все же была оказана, то одновременно следует составить акт на имя того контрагента, которому оказывалась услуга. Здесь возникает главный вопрос: какой датой составить акт?
Первичный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания (ч. 3 ст. 9 Закона о бухучете). Но в данном случае момент «упущен», а значит, фактически документ будет оформлен с опозданием.
Бухгалтер может выписать акт текущей датой, но тогда придется аннулировать записи по отражению выручки в бухгалтерском учете, произведенные на основании ошибочного акта. Другим вариантом, хотя и не совсем корректным, является составление акта задним числом, с присвоением ему номера и даты аннулированного акта. В этом случае в программе не придется сторнировать ранее совершенные записи, а достаточно изменить данные организации-заказчика. Но здесь нужно быть готовым к тому, что контрагент не согласится с такой выпиской документа и потребует составить документ текущей датой.
- Свежие
- Посещаемые
Итак, допустим, что ваша компания получила уведомление о вызове на комиссию по НДС, на которой инспекторы сообщили, что один из ваших контрагентов / ряд контрагентов первого звена обладают признаками фирм-однодневок либо по данным «АСК-НДС-2» ваши контрагенты второго или третьего звена не уплатили НДС в бюджет. По результатам состоявшейся комиссии инспекторы под угрозой назначения выездной налоговой проверки настоятельно требует от вас представить уточненные декларации по НДС и доплатить налог в бюджет в кратчайшие сроки. Как поступить в такой ситуации?
Надо отметить, что решение зависит от того, как сам налогоплательщик и его руководство смотрит на сложившуюся ситуацию и спорные сделки с сомнительными контрагентами, вызвавшими интерес у налогового органа.
Так, если в действительности спорные контрагенты являются реально действующими организациями, а у вас имеются доказательства реальности самой сделки (например, журналы учета пропусков транспорта, свидетельские показания и др.), а также доказательства проявления вами должной коммерческой осмотрительности (в частности, деловая переписка с контрагентом, полученные от него документальные доказательства наличия трудовых ресурсов, транспортных средств, соответствующего опыта и т.д.), то в такой ситуации необходимо занимать позицию об отсутствии правовых оснований для добровольного уточнения налоговых обязательств по спорным операциям и соблюдении налогоплательщиком положений ст. 54.1 НК РФ.
Использование УПД как способ заставить выписать счет-фактуру
В случае указания в договоре, что все сделки оформляются не накладной и счет-фактурой, а универсальным передаточным документом, проблем с получением счетов-фактур можно избежать.
Форма УПД утверждена ФНС РФ в 2013 г. специальным письмом №ММВ-20-3/96@ от 21 октября 2013 года. Поставщик должен составлять документ со статусом 1, поскольку только в этом случае УПД выполняет функции и накладной, и счет-фактуры.
Важно! Наличие в акте приема передачи реквизитов счета-фактуры не делает его универсальным передаточным документом, следовательно, он не будет являться подтверждающим документом для вычета НДС. Также не следует включать в декларацию по НДС УПД в статусе 2. В таком случае она будет выполнять только функции накладной, а не счета-фактуры.
На практике встречаются случаи, когда продавец без договора купли-продажи выставляет покупателю счет, не указывая срок передачи товара, а покупатель, в свою очередь, оплачивает товар. При этом встает вопрос: возникают ли между сторонами гражданско-правовые отношения, регулируемые гл. 30 ГК РФ, и, соответственно, применимы ли к такой сделке положения ст. 487 ГК РФ о предварительной оплате товара?
10.1. Вывод из судебной практики: Оплата по выставленному счету без указания срока передачи товара свидетельствует о заключении сторонами разовой сделки купли-продажи с условием о предварительной оплате.
Судебная практика:
Постановление ФАС Московского округа от 29.11.2007 N КГ-А40/12138-07
«…В силу того, что на основании выставленного ООО «Д.О.М.» счета N 198 от 03.11.2004 истец произвел перечисление денежных средств в размере 172500 руб., суды сделали вывод о заключении единичной (разовой) сделки купли-продажи между истцом и ответчиком и невозможности применения ст. 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Кроме того, суд апелляционной инстанции указал, что сторонами предприняты действия к заключению договора поставки именно фанеры ДВП Т-НТ группа А 2745x1700x3.2 мм, что подтверждается подписанием приложения N 1 к договору N 175/2. Оценивая в совокупности доказательства, имеющиеся в деле (договор купли-продажи N 175/2, приложение N 1 к нему, счет N 198 от 09.11.2004) суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что воля сторон была направлена на заключение сделки купли-продажи фанеры ДВП Т-НТ 2745x1700x3,2 мм.
Исследовав и оценив доказательства в их совокупности, руководствуясь положениями действующего законодательства, суды первой и апелляционной инстанций обоснованно пришли к выводу о том, что между истцом и ответчиком была заключена единичная (разовая) сделка купли-продажи, поскольку истец — ООО «ВЕЛАЖ» на основании выставленного ООО «Д.О.М.» счета N 198 от 03.11.2004 произвел перечисление денежных средств в размере 172500 руб.
В силу этого, установив факт заключения между истцом и ответчиком единичной (разовой) сделки, факт перечисления истцом ответчику денежных средств на основании выставленного счета и факт неполучения истцом оплаченного товара суд был вправе применить положения ст. 487 Гражданского кодекса Российской Федерации…»
Постановление ФАС Московского округа от 24.04.2006, 17.04.2006 N КГ-А40/2951-06
«…Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, ООО «Гейминг Эквипмент Мануфэкчеринг» (продавец) выставило ООО «БЕСТ ХАУЗ» (покупатель) счет от 01.12.2003 N 30 с указанием: наименование товара — стол для БД/ОП; количество товара — три; цена за единицу; общая цена. Счет был оплачен ООО «БЕСТ ХАУЗ», что подтверждается платежным поручением от 10.12.2003 N 735 и выпиской по счету. Покупатель дважды обращался к продавцу с претензией с просьбой поставить товар либо возвратить перечисленную денежную сумму. Требования покупателя продавцом оставлены без ответа.
В силу п. 2 ст. 314 Гражданского кодекса Российской Федерации в случаях, когда обязательство не предусматривает срока его исполнения и не содержит условий, позволяющих определить этот срок, оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения обязательства.
Обязательство, не исполненное в разумный срок, а равно обязательство, срок исполнения которого определен моментом востребования, должник обязан исполнить в семидневный срок со дня предъявления кредитором требования о его исполнении, если обязанность исполнения в другой срок не вытекает из закона, иных правовых актов, условий обязательства, обычаев делового оборота или существа обязательства.
Согласно п. п. 3, 4 ст. 487 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае, когда продавец, получивший сумму предварительной оплаты, не исполняет обязанности по передаче товара в установленный срок (статья 457), покупатель вправе потребовать передачи оплаченного товара или возврата суммы предварительной оплаты за товар, не переданный продавцом; на сумму предварительной оплаты подлежат уплате проценты в соответствии со статьей 395 Кодекса со дня, когда по договору передача товара должна была быть произведена, до дня передачи товара покупателю или возврата ему предварительно уплаченной им суммы.
Поскольку ООО «Гейминг Эквипмент Мануфэкчеринг» не был передан ООО «БЕСТ ХАУЗ» товар в разумный срок после возникновения обязательства, суд первой инстанции, руководствуясь ст. 487 Гражданского кодекса Российской Федерации, правомерно взыскал с ответчика сумму предварительной оплаты за товар, не переданный продавцом, и проценты в соответствии со статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Разрешая спор, суд всесторонне исследовал фактические обстоятельства дела и дал надлежащую правовую оценку представленным доказательствам…»
Примечание: В изложенном ниже Постановлении суд установил возникновение между сторонами отношений по сделке купли-продажи, но прямо не указал на наличие или отсутствие в счете срока передачи и что оплата по счету должна расцениваться как предварительная.
Постановление ФАС Уральского округа от 24.12.2009 N Ф09-10323/09-С3 по делу N А76-11727/2009-4-505
«…Как следует из материалов дела на основании устной договоренности между обществом «Авто-сити» и обществом «Автомаркет» последним выставлен счет от 28.08.2008 N 60 на сумму 250 000 руб. на оплату автомобиля грузового ISUZU 584941-00000020 (борт алюминий).
Истец платежными поручениями от 14.10.2008 N 113, от 23.01.2009 N 41 произвел оплату выставленного ответчиком счета на сумму 250 000 руб.
Между тем обязательства по поставке товара ответчиком не исполнены.
Возникшие между истцом и ответчиком правоотношения суд правомерно признал разовой сделкой купли-продажи и пришел к обоснованному выводу, что в силу ст. 309 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, а согласно ст. 310 Гражданского кодекса Российской Федерации односторонний отказ от исполнения обязательства не допускается…»
Постановление ФАС Уральского округа от 11.08.2009 N Ф09-5730/09-С3 по делу N А60-39380/2008-С4
«…Как следует из материалов дела, обществом «Компания «Олтис» 20.05.2008 выставлен счет от 24.04.2008 N А1293 для оплаты подлежащей поставке керамической плитки на сумму 910 777 руб. 07 коп., согласно которому после предварительной оплаты товара общество «Компания «Олтис» обязано поставить плитку в ассортименте, количестве и по цене согласно выставленному счету.
Платежным поручением от 26.05.2008 N 124 общество «Торговая компания «Лит» перечислило обществу «Компания «Олтис» 910 777 руб. 07 коп., в качестве основания платежа указано «оплата по счету от 24.04.2008 N А1293 за плитку».
Товар (плитка) обществом «Компания «Олтис» поставлен не был.
Судами установлено, что сторонами в силу п. 3 ст. 434 и п. 3 ст. 438 Гражданского кодекса Российской Федерации была соблюдена письменная форма договора купли-продажи товара.
В счете от 24.04.2008 N А1293 истец и ответчик определили наименование и количество передаваемого товара, следовательно, стороны согласовали существенное условие договора купли-продажи — предмет данного договора, тем самым, между сторонами было достигнуто соглашение о поставке товара.
В соответствии со ст. 309, 310 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований — в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями. Односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных законом.
Контрагент закрылся а отгрузки были что делать
- Если документооборот между компаниями интенсивный, одним из пунктов договора целесообразно предусмотреть обмен сводной информацией по итогам месяца: какие документы, в каком количестве, на какую сумму сделок, кем, когда, в чей адрес отправлены.
- Обычно пакет документов готовит поставщик, а покупатель принимает и возвращает. Однако законодательство не содержит запрета на заполнение «первички» покупателем вместо поставщика (ФЗ №402 от 06/12/11 г., ст. 9), чтобы тот быстрее их подписал. Не будет нарушением и заполнение счета-фактуры с данными поставщика в соответствующих полях формы. Такая процедура – исключение, но позволяет в отдельных случаях закрыть расчеты контрагентов и избежать проблем с налоговой.
- В ситуации, когда продавцу, арендатору контрагенты не возвращают должным образом подписанный договор, при этом фактически пользуются его имуществом, юристы советуют обращаться в суд с иском об истребовании этого имущества из незаконного владения (ГК РФ, ст. 301).
Причина возникновения задолженности контрагента в большинстве случаев связана с:
- Внесением предоплаты за будущие поставки или по договору оказания услуг. В настоящий момент компании часто просят внести предоплату по договору, потому как опасаются выполнить работы или привезти товары (материалы) и остаться без оплаты. Но в такой ситуации рискует другой контрагент — вносящий определенную сумму в счет предоплаты по договору.
Важно! Задолженность может возникнуть, если контрагент внес предоплату за еще не привезенные товары или не оказанные услуги. Если услуги так и не были оказаны (или товары поставлены), то у контрагента, просящего произвести предоплату, возникает задолженность, которую он обязан вернуть или исполнить обязательства по договору.
- Системой последующей оплаты. Ситуация возникает, когда две компании заключают договор с оплатой после получения товаров (или оказания услуги). То есть товары привезли и отгрузили, накладную о принятии подписали, а оплачивать не оплачивают.
Важно! Другая причина задолженность — договоренность об оплате после отгрузки (выполнения работы).
Кроме судебного решения вопроса урегулирования задолженности, есть и другие методы, которые помогают взыскать долг. Это такие метода:
- Новация — новация договора это перезаключение договора с указанием новых условий погашения задолженности. Данный вопрос регулируется статьей 414 Гражданского кодекса РФ.
- Подача заявления в Полицию о мошенничестве — актуально, если контрагент оказался фирмой, которая создана с целью мошеннических действий, направленных на кражу средств. Данный вопрос регулируется Уголовным кодексом РФ, в частности статьей о мошенничестве номер 159.
- Продажа задолженности другой организации — если в договоре есть пункт о возможной переуступке прав на взыскание задолженности другой компании.
Вопрос: Можно ли отправить претензию контрагенту, который не оплачивает задолженность по договору, письмом по электронной почте?
Ответ: Можно. Но для суда необходимо подтверждение отправки, а подтверждением может служить только квитанция из почтового отделения с описью вложения или отметка в получении на втором экземпляре письма. Поэтому отправка письма по электронной почте не будет иметь юридической силы.
Вопрос: Можно ли включить в расходы на судебные издержки сумму оплаты услуг юриста для составления искового заявления. В каком размере можно их включать?
Ответ: Включить в расходы на издержки можно услуги юриста по составлению искового заявления, предельного размера таких расходов законом не установлено, но выносить решение о включении будет судья исходя из собственного мнения и практики.
1. Начинаем с себя:
- назначаем ответственных лиц за возврат документов;
- устанавливаем конкретные сроки по их возврату.
Совет: распределение данных функции между различными подразделениями и сотрудниками лучше всего прописать в регламентах, положениях об отделах и других документах, а также прописать в локальных нормативных правовых актах.
Возможно, вам также будет полезно: «Бесплатные шаблоны локальных нормативных актов»
2. На стадии заключения договора пропишите в нем, как вы будете обмениваться с контрагентом документами, а именно:
- какими способами вы и ваш партнер будете обмениваться документами;
- за чей счет будет происходить пересылка.
Во-первых, за приобретение/хранение/реализацию (и т.д.
) товаров и оказание услуг без соответствующих документов, а также если эти документы не соответствуют действительности, организации или предпринимателю грозит штраф до 50 БВ величин с конфискацией товаров, выручки, полученной от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, или без конфискации (ч.4. ст. 12.17. КоАП РБ).
Во-вторых, существует вероятность, что контрагент не согласился с результатами работ, услуг или отказался от каких-нибудь товаров. Вы узнаете об этом, только когда все-таки получите документы. А если вы уже отразили операции в учете, не дожидаясь их, то придется корректировать и выручку, и сумму налогов.
Что делать, если контрагент не предоставляет отчетность?
Если за это время не последует никакого ответа или выполнения требований покупателя, то необходимо обратиться в суд. В суд нужно будет предоставить:
- подтверждение оплаты (платежное поручение);
- договор (если заключался);
- копию претензию и подтверждение того, что Вы ее отправляли.
А если вы уже работаете с контрагентом, но документы от него получаете с опозданием, рекомендуем закрепить вышеуказанные условия в дополнительном соглашении к уже действующему договору.
Это самая распространённая проблема. Грубо говоря, поставщик «кидает предпринимателя на деньги» – получает предоплату и «исчезает со всех радаров». Его телефоны молчат, либо он вас «кормит завтраками» – обещает поставить товар через несколько дней. Однако время идёт, «а воз и ныне там». В общем, рассматриваем ситуацию, когда уже на 100% понятно, что товар вам никто не поставит, а деньги – не вернёт.
Кстати, так чаще всего поступают поставщики, которые имеют серьёзные финансовые проблемы и стоят на грани банкротства.
- 1. Попробовать вернуть долг другими товарами. Я рекомендую рассматривать данный способ в первую очередь. Нет, вы, конечно, можете встать в позу и требовать именно то, за что заплатили деньги. Но надо понимать, что имея дело с потенциальным банкротом, каждый день ваши шансы хоть что-то взыскать с этого неудачника стремятся к нулю. И не забывайте, что к нему стоит очередь из таких же, как вы.
Кстати, я не призываю вас выгребать со склада должника неликвиды. Вовсе нет! Я предлагаю вам рассмотреть вариант погашения задолженности поставщика перед вами другими ликвидными товарами. В общем:
Если поставщик предлагает закрыть свою задолженность перед вами какими-то ликвидными товарными позициями, тогда обязательно рассмотрите его предложение.
Так вы сможете максимально быстро и с минимальными потерями решить эту серьёзнейшую проблему. - 2. Забрать долг активами. Если ликвидных товаров нет, попробуйте вернуть долг активами поставщика. У него на балансе может быть компьютерная техника, автомобили, недвижимость, оборудование и т.д. Возможно, вы как раз планировали покупку оргтехники для своих сотрудников, вот и предложите поставщику вернуть долг оргтехникой. Если партнёр стоит на грани банкротства, то он может откликнуться на ваше предложение, тем самым избавив вас от длинных судебных разборок.
- 3. Проанализировать всех должников поставщика. В бизнесе часто кто-то кому-то что-то должен. Вот ваш поставщик должен вам, а ведь ему кто-то тоже может быть должен. И этот «кто-то» может оказаться вашим хорошим партнёром, с которым вам будет гораздо проще договориться. Причём, не исключено, что у вас получится забрать у этого партнёра долг деньгами. В общем, план действий такой:
Изучаете список должников своего поставщика, находите знакомые компании, договариваетесь с ними о погашении долга, оформляете взаимозачёт, получаете деньги на свой счёт и забываете об этом инциденте, как о страшном сне.
- 4. Взыскание долга через суд. Это самый долгий, затратный, тоскливый и в большинстве случаев малоэффективный способ. Честно говоря, я бы больше ориентировался на предыдущие пункты – там больше шансов быстро вернуть долг. К тому же надо понимать, что судебные разборки с банкротами, как правило, заканчиваются распродажей с молотка их активов и частичным удовлетворением требований кредиторов. В общем, как по мне, то данная процедура весьма хлопотная, дорогая и малоэффективная. Также надо хорошенько взвесить экономические последствия вашего участия в судебных разборках. Ибо расходы на услуги юриста могут превысить сумму взысканных с должника средств.
Поставщик поставил товары на две недели позже указанного в договоре срока, в результате чего покупатель понёс убытки. Что делать?
Прежде всего, надо решить, что делать с товаром. Понятно, что сорвав сроки, поставщик нарушил условия договора. Если товар сезонный, то не исключено, что на момент поставки он уже не будет пользоваться спросом, и вместо получения ожидаемой прибыли, покупатель понесёт убытки. В таком случае, компании выгоднее отказаться принимать товар и требовать от поставщика возврата денег, а также выплату неустойки. Если же товар не привязан к сезонному фактору, тогда можно ограничиться требованием неустойки за просрочку или устным предупреждением, а сам товар принять. В любом случае, регулярные срывы сроков поставки являются серьёзным поводом задуматься либо над сменой поставщика, либо над тем, чтобы заказывать товары немного раньше (в нашем случае – на две недели раньше).
Вы заказали 10 холодильников, а вам привезли 7 холодильников и 3 стиральные машины. Ситуация распространённая. Как поступить, если стиральные машины не нужны?
- 1. Принять только нужные позиции. В нашем примере вы можете принять только 7 холодильников, а 3 стиральные машины вернуть обратно поставщику. Также надо связаться партнёром и согласовать сроки допоставки недостающих 3 холодильников. На первый взгляд всё просто. Однако здесь есть один нюанс:
В расходных накладных поставщика будет указано либо 10 холодильников, либо 7 холодильников и 3 стиральные машины. Но по факту вы оставляете только 7 холодильников. Выходит, что поставщик должен переписать вам отгрузочные документы.
Надеюсь, все понимают, что нельзя подписывать накладные, в которых указаны лишние товарные позиции. В общем, если поставщик имеет возможность «на коленке» переделать документы, тогда вопрос по накладным отпадает. Если же документы выписывают исключительно в бухгалтерии поставщика, тогда надо с ним связаться и потребовать выписать новые накладные. Пусть пришлют по электронной почте копии, а оригиналы – обычной почтой (если компания-партнёр находится от вас далеко). - 2. Вернуть всю партию товара. Данный способ актуален для ситуации, когда весь товар или большая его часть не соответствует сделанной вами заявке. В нашем же примере будет жестковато отказываться от получения 7 холодильников, которые были заказаны покупателем. С другой стороны, вернув всю партию, вы дадите на будущее урок своему поставщику. Возможно, после этого он будет внимательнее относиться к формированию ваших заявок.
На складе грузчики халатно выполнили свою работу, повредив товар в процессе погрузки. Иногда бывает, что продукция теряет товарный вид во время транспортировки. Так случается с незакреплённым или плохо уложенным грузом. В общем, в обеих ситуациях результат один – к покупателю привозят повреждённый товар непригодный для продажи или дальнейшего использования. Что делать?
Договариваться или требовать?
Прямой законодательной нормы, к которой могла бы обратиться одна из сторон при возникновении конфликта и истребовать документы, не существует. Чтобы разобраться, какие практические шаги необходимо предпринять, рассмотрим такую ситуацию: поставщик не отдает покупателю его экземпляры, при этом требует оплатить поставку, ссылаясь на положения договора. В противном случае поставщик угрожает арестом груза, разрывом договорных обязательств.
Обратите внимание на важный момент: поставщик апеллирует к двустороннему договору, в котором прописана своевременная оплата поставки, а покупатель аналогично поступить не может, поскольку положения, касающиеся обмена документами между организациями, в нем отсутствуют.
Из этого следует очевидный вывод: механизм и сроки обмена документацией обязательно должны быть зафиксированы в договоре. Необходимо прописать и санкции за нарушение документооборота. В случае если он был подписан ранее, а проблема невозврата документов возникла только сейчас, требуйте заключения допсоглашения к договору. Не играет роли, какую из сторон представляет ваша компания, поставщика или покупателя. В обоих случаях урегулирование вопроса возврата документов другой стороной официально возможно только посредством договора.
На заметку! При подписании основного договора или допсоглашения не забудьте отдельным пунктом зафиксировать, кто из контрагентов оплачивает пересылку документов. Это особенно актуально при наличии больших расстояний между двумя компаниями. Почтовые расходы на пересылку могут быть весьма существенными.
В договоре ни слова о возврате первичных документов, а контрагент в очередной раз игнорирует все сроки подписания и передачи «первички»? Придется договариваться. Свяжитесь с ним и попросите прислать по факсу либо электронно подписанные копии. Таким способом можно ускорить процесс подписания, если ваши экземпляры находятся «в долгом ящике» у партнеров, либо убедиться, что подписи уже поставлены и задержка связана с временем пересылки (передачи) пакета. В отдельных случаях, если стало ясно, что документы утеряны, необходимо оформление дубликатов. Однако следует помнить, что сканирование копий – вынужденная полумера. Поясним далее, почему.
Вопрос: Организация при приобретении четырех мешков продукции по 25 кг каждый получила от поставщика накладную и счет-фактуру, в которых указаны разные единицы измерения. В накладной отмечено в основных единицах измерения 4 шт. и дополнительно — 100 кг, в счете-фактуре — только 100 кг и единица измерения кг. Исправлять документы поставщик отказывается. Возможно ли принять НДС к вычету, если в накладной и счете-фактуре стоят разные единицы измерения? Возможно ли обязать продавца внести исправления в счет-фактуру?
Посмотреть ответ
Почему контрагент не спешит возвращать документы?
1. Незаинтересованность бизнес-партнера в возврате ПУД. Контрагент в полной мере оказал услуги, деньги на счет поступили – его все устраивает. А отправка или возврат первичных документов – это дополнительные усилия, трудоемкость опять же, всегда найдутся дела поважнее.
2. Экономия на отправке документов. Одно заказное письмо обходится примерно в 60 рублей с НДС. Если сумму умножить на количество контрагентов, как правило, статья расходов становится приличной. Многие небольшие компании предпочитают экономить на почтовых расходах.
3. Плохая организация документооборота. В потоке бумажных документов, которые кочуют от стола к столу, некоторые экземпляры просто теряются или попадают в корзину для бумажного мусора.
4. Уклонение от договорных обязательств. Заказчик (покупатель) может преднамеренно затягивать подписание документов, чтобы не платить за услугу (товар) или, как минимум, отсрочить платеж.
Небольшая фирма обслуживает и ремонтирует офисную технику. Большая часть клиентов – юридические лица, сумма с каждой оказываемой услуги хоть и небольшая, но заказов много, соответственно, и документов тоже. Однако вовремя возвращают подписанные первичные документы чуть более половины заказчиков – примерно 60%.
Случаются ситуации, когда от заказчика приходит представитель или курьер, оставляет технику для ремонта или сразу получает услугу, забирает с собой документы с обещанием подписать их или хотя бы просто передать в бухгалтерию. Но на следующий раз все повторяется. Фирма оказывает услуги, предоставляет документы, а вот принимать их и, соответственно, оплачивать услуги клиенты не торопятся.
Руководство сервисной компании вынуждено время от времени проводить мероприятия по возврату документов: звонки, сообщения и письма, личные встречи, повторная печать документов. И даже при таких усилиях, документы получается вернуть не всегда.
Вы — исполнитель, заказчик отказывается подписать акт выполненных работ (накладную)
Ситуация, когда обязанности по договору выполнены — услуга оказана или товар поставлен, деньги оплачены, но документы подписать по каким-либо причинам не удается, — довольно часто происходит. Это может быть удаленность заказчика и исполнителя друг от друга или наличие противоречий между ними. Что в такой ситуации происходит с налоговым учетом исполнителя, ведь услуги им оказаны и деньги получены, а вот документов нет? С точки зрения налогообложения — принятие суммы оплаты к доходам в такой ситуации происходит в момент поступления денежных средств на счет. То есть принять доходы можно и без закрывающих документов, но вот в бухгалтерском учете данная сумма останется «висеть» на 62 счете. В такой ситуации можно провести акт или накладную в бухгалтерском учете. Подписать ее и отправить заказчику ценным письмом с уведомлением и описью вложения. Также в письме необходимо указать на то, что заказчик должен подписать один экземпляр документов и выслать их обратно исполнителю. Если Вы отправите простым письмом данные документы, то у Вас не будет подтверждения факта отправки, а в случае заполнения описи вложения, у Вас на руках останутся документы, подтверждающие факт направления закрывающих документов покупателю. Данная ситуация невозможна при несогласии покупателя с качеством товара или выполненной услуги. Но в случае несогласия и отсутствия договоренности мирным путем, заказчик должен обратиться в суд.
Вы — заказчик, исполнитель отказывается предоставить закрывающие документы
Наиболее распространенной бывает другая ситуация — Вы заказали услуги (или товары), оплатили их, а вот закрывающие документы поставщик предоставлять отказывается. Такие ситуации довольно часто происходят.
С точки зрения налогового учета Вы не можете принять в расходы суммы, по которым у Вас нет документов, подтверждающих факт совершения сделки — оказание услуг или поставка товара. На свой страх и риск Вы можете принять расходы в бухгалтерском и налоговом учете, но в случае проверки налоговые инспекторы запросят у Вас документы, которые подтверждают тот факт, что услуги оказаны или товары (материалы) поставлены.
Если такие документы Вы предоставить не сможете — инспекторы снимут из расходов сумму, которую Вы приняли без закрывающих документов.
Важно! При отсутствии закрывающих документов нельзя учесть в расходах суммы средств, оплаченные поставщику.
Договариваться или требовать?
Прямой законодательной нормы, к которой могла бы обратиться одна из сторон при возникновении конфликта и истребовать документы, не существует. Чтобы разобраться, какие практические шаги необходимо предпринять, рассмотрим такую ситуацию: поставщик не отдает покупателю его экземпляры, при этом требует оплатить поставку, ссылаясь на положения договора. В противном случае поставщик угрожает арестом груза, разрывом договорных обязательств.
Обратите внимание на важный момент: поставщик апеллирует к двустороннему договору, в котором прописана своевременная оплата поставки, а покупатель аналогично поступить не может, поскольку положения, касающиеся обмена документами между организациями, в нем отсутствуют.
Из этого следует очевидный вывод: механизм и сроки обмена документацией обязательно должны быть зафиксированы в договоре. Необходимо прописать и санкции за нарушение документооборота. В случае если он был подписан ранее, а проблема невозврата документов возникла только сейчас, требуйте заключения допсоглашения к договору. Не играет роли, какую из сторон представляет ваша компания, поставщика или покупателя. В обоих случаях урегулирование вопроса возврата документов другой стороной официально возможно только посредством договора.
Разберемся с субъектами
Поставщик всегда является субъектом предпринимательской деятельности, если он не предприниматель, то он и не может заключать договор поставки. Покупатель вроде как может быть не предпринимателем, но не может использовать товар в потребительских целях.
В ходе поставок могут появляться какие-то разногласия, либо появиться новые обстоятельства. Если одна сторона предложила их урегулировать, то другая по идее должна согласиться на это и урегулировать вопросы в течение 30 дней. Если же в этот срок ответы не послужило, то это будет считаться как уклонение, в связи, с чем должны будут выплачиваться убытки.
По срокам есть определенные особенности
Они, во-первых, могут устанавливаться договором, причем с великим их разнообразием (хотите каждый, а хотите неделю и т. д.). Если срок не установлен, то по идее период поставки будет ежемесячным, но закон уточняет, что при применении правил делового оборота и, если другое не установлено законом.
Это правило хоть и спорное, но действительно полезное. Например, в деловом обороте принято, что поставка происходит раз в полгода (например, корабль добывает специальную рыбу, а рейс длится полгода), то закон бы установил только месячный срок, в таком случае права поставщика бы нарушались и он бы приобретал убытки не за что. В договоре можно установить вовсе график поставок (по месяцам, неделям, часам и т.д.).
Основную роль сыграло помилование осужденных после фронта. Хотя, де-юре, их помиловали еще до отправки на фронт, или во время. Так как просто так извлечь зеков из исправительной колонии вроде бы нельзя было.
Правда, Пригожин именно так и сделал. Из-за чего у него возникли проблемы уже на уровне ФСИН. Так как никакого законодательного регулирования под это дело не существовало.
Об этом сообщила некая О. Романова (получила статус иноагента). Что до заключенных, то основным мотивом стали огромные деньги. Огромные даже по меркам обычной и нормальной жизни. По меркам зоны это не просто деньги. Это настоящие деньжищи.
Сыграло свою роль и помилование. Условия у заключённых были довольно простые. Если полгода отслужил, уходишь домой. С чистой биографией и денежными средствами. На все четыре стороны.
Так и было. До определённого момента. Пока зеками не занялись все остальные. В основном, представители Министерства обороны. Поначалу через разные ЧВК. А сегодня уже и напрямую.