Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что нужно знать иностранцу о налогах в Дании». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Жители страны и нерезиденты платят большое количество сборов. При этом в отличие от многих других государств, все обязанности по отчислению в бюджет ложатся на самих налогоплательщиков, т.е. работодатель не выступает в качестве связующего звена между работником и соответствующим ведомством. Напомним, что резиденты платят налог с общемирового дохода, а нерезиденты – только с денег, заработанных на территории Королевства.
Предпринимательская деятельность
Ведение бизнеса в Дании сопряжено с одним из представленных ниже условий регистрации компании:
- Индивидуальное предпринимательство.
- Партнёрское предпринимательство.
- Закрытая акционерная компания.
- Открытая акционерная компания.
Взносы за личные подоходные налоги уплачиваются только в первых 2 вариантах. Дополнительно к ним следует прибавить сумму корпоративного налога и на размер увеличенного капитала. Предприятия, основанные на акциях нескольких граждан, облагаются корпоративным сбором и, в большинстве случаев, налогом с добавочной стоимости.
Каждый из налогов, применимых к бизнесменам рассчитывается по отдельной схеме и определяется следующим образом:
- Сумма налога на добавленную стоимость (НДС) равняется 25%, его обязаны платить организации, доходность которых за 1 отчётный год превысила 20 000 крон. Вне зависимости от прибыльности дела, освобождение получают компании, занимающиеся печатной продукцией, почтовыми и банковскими услугами, пассажирский транспорт, общеобразовательные и медицинские учреждения.
- Налог на прибыль с дивидендов зависит от их величины. Так, при сумме меньше 50 600 крон, граждане обязаны заплатить 27%. Если доход более установленного норматива – применяется ставка 42%. В отношении юридического лица применяются иные расчёты. Средний размер их обложения варьируется в диапазоне равном 25%.
- Корпоративный налог практически для всех предпринимателей един. Его размер 32%, включая и компании, в которых владельцами являются граждане других государств. Следует заметить, что скидка на закупочные, производственные и сбытовые ассоциации – это 16%. Предприятия резиденты страны платят от каждого филиала, расположенного как в пределах Дании, так и за её границами. Нерезиденты, только с тех, которые находятся непосредственно на территории Королевства.
- Акцизы обязаны оплачивать организации деятельность которых связана с сигаретами, алкоголем, минеральной водой, чаем, кофе, кондитерскими изделиями, нефтепродуктами, углём, электроэнергией, электрическими лампами и игорным бизнесом. Направлено это на снижение предпринимателей, так или иначе, связывающих свою деятельность с продуктами или услугами, приносящими вред здоровью.
Стремление к оздоровлению нации, привело к тому, что в 2018 году в Дании действует налог на сахар, жир и мороженое.
Хотя система налогообложения страны и применяет к населению и предпринимателям жесткие ставки, многие серьёзные агентства такие, как Doing Business утверждают, что вести бизнес в Дании гораздо легче и выгоднее, чем в иных странах. Это неудивительно, так как Королевство находится в их рейтинге за 2023 год на 3 позиции, уступая лишь Новой Зеландии и Сингапуру.
Налог на прибыль корпорации
Юридические лица – резиденты Дании должны платить налог на прибыль со всех своих филиалов, нерезиденты – только с тех компаний, которые расположены на территории страны.
Прибыль и убытки от иностранных постоянных представительств освобождаются от таких платежей. При расчете учитывается коммерческий доход, пассивный доход и прирост капитала. Ставка этого сбора с 2016 года составляет 22%. Прирост капитала облагается отдельно по ставке 24,5%.
Из налогооблагаемой базы могут быть вычтены расходы на ведение и расширение бизнеса, тогда как капитальные затраты не уменьшают базу. Убытки прошлых лет полностью списываются в последующих периодах, если доход не превышает 7,5 млн. датских крон.
Налог на добавленную стоимость
Как и в других государствах, в Дании установлен НДС. Ставка налога на добавленную стоимость составляет 25%. В то же время определен минимальный размер годового оборота, при наличии которого предприятие-резидент обязано стать на учет как плательщик НДС. Эта сумма составляет 6720 евро.
Одновременно датским законодательством установлен перечень определенных товаров и услуг, для которых действует нулевая ставка НДС. В первую очередь это касается поставки товаров в пределах Европейского Союза. Налогом на добавленную стоимость в Дании не облагаются многие виды услуг: медицинские, страховые, почтовые и прочие.
Налогообложение в Дании
Считается, что в этой стране одни из самых высоких налогов в мире. Однако большая часть этих от поступлений идет на финансирование социальной сферы – здравоохранения, образования, повышение квалификации сотрудников, в фонды труда и специальные программы. Все это создает такой уровень жизни, что датчанам не приходится жаловаться. К тому же менталитет жителей характеризуется высоким уровнем самосознания и гражданской ответственности.
Поэтому независимо от уровня заработной платы, налоги платят добровольно абсолютно все, тотального контроля над этим процессом нет.
Размер отчислений зависит от статуса налогоплательщика и источника получения средств. Так резиденты, а именно постоянные жители Дании, а также лица, пребывающие там более полугода, платят налог со всего своего дохода. Нерезиденты же – только с тех денег, которые они заработали на территории названного государства.
В целом, список основных выплат такой же, как в остальных странах Евросоюза. Отличается только размер ставки, которая в последнее время имеет тенденцию к понижению, особенно в отношении косвенных налогов.
Возврат налогов из Дании
Так как работники сами выплачивают большую часть положенных сборов, то возможны накладки и переплаты. К тому же в отношении лиц, не проживающих в стране, но имеющих там доход, действует ограниченная ответственность в этой сфере.
На сайте ведомства скат skat.dk или по телефону +45 72 22 28 92, можно как проверить сумму своего налога в Дании, так и получить дополнительную информацию.
Нерезиденты страны также могут вернуть часть потраченных на покупки денег за счет налога на добавленную стоимость. При этом реально получить обратно от 7 до 22% от цены товара. Магазины, дающие возможность покупать с последующим возвратом средств, обозначены словами Tax-free, а забирать положенные деньги надо в специальных пунктах, расположенных в аэропорту или через банки, сотрудничающие с системой.
достаточно высоким
В структуре доходов бюджета около
половины занимает подоходный налог с
физических лиц.
статуса
Размер налоговой
ответственности
налогоплательщика
зависит от:
(резидент/нерезидент)
источника получения
дохода
Резиденты: граждане, постоянно проживающие на
территории Дании + физические лица, находящиеся на
территории страны в течение полных шести месяцев, даже
если они не имеют постоянного жилья.
Оплата труда по городам и регионам
Средние зарплаты зависят не только от соглашения, достигнутого профсоюзом и работодателем. На уровень дохода влияет и регион. В Ховедстадене (столичном регионе) жители могут зарабатывать на 10-15% больше.
Средняя зарплата по регионам (евро в месяц до вычета налогов):
- Ховедстаден – 5950;
- Зеландия – 3900;
- Северная Ютландия – 5600;
- Центральная Ютландия – 4380;
- Южная Дания – 4750.
Средняя зарплата в наиболее крупных городах (евро в месяц после вычета налогов):
- Копенгаген – 4100;
- Орхус – 3900;
- Оденсе – 4000;
- Ольборг – 3260;
- Эсбьерг – 2330;
- Колдинг – 3690;
- Роскилле – 4420;
- Хорсенс – 3500;
- Фредерисия – 3640.
Как рассчитать ставку
Ставка подоходного налога в Дании рассчитывается на основании тарифных ставок, которые зависят от вашего дохода. Для определения ставки подоходного налога вам необходимо выполнить следующие шаги:
- Определите свой общий доход: Для этого сложите все ваши доходы за год, включая зарплату, дивиденды, проценты по вложениям и другие источники дохода.
- Учтите стандартное вычетное: В Дании применяется система вычетов, которая позволяет уменьшить ваш налоговый доход перед расчетом налога. Размер стандартного вычета зависит от вашего семейного положения и может быть изменен каждый год. Узнайте текущий размер стандартного вычета для вашей ситуации.
- Рассчитайте налоговый доход: Для этого вычтите стандартный вычет из вашего общего дохода.
- Определите тарифную ставку: Дании применяет прогрессивную налоговую систему, в которой ставка налога увеличивается с ростом дохода. Существует несколько тарифных ставок, и ваш налоговый доход определит, в какой категории вы входите. Узнайте текущие тарифные ставки.
- Рассчитайте ставку подоходного налога: Умножьте ваш налоговый доход на тарифную ставку, соответствующую вашей категории.
Это базовый способ рассчитать ставку подоходного налога в Дании. Но помните, что в вашем случае могут быть другие факторы, которые могут повлиять на вашу ставку, такие как налоговые льготы, социальные взносы и другие персональные обстоятельства.
Рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налогам или использовать онлайн-калькулятор налоговых ставок в Дании для более точного рассчета ставки подоходного налога в вашем конкретном случае.
Я для себя сразу решил, что язык учить буду, так как знание языка очень сильно помогает в быту и необходимо для получения гражданства и ПМЖ. Так что, когда через несколько месяцев после переезда мне пришло письмо из языковой школы, я уже был морально к этому готов.
Само обучение проходит очень просто — вы платите депозит в 2 тысячи крон (25 тысяч рублей), который возвращается в случае своевременной сдачи всех модулей. Всего модулей шесть, и каждый из них больше и сложнее предыдущего. Для получения ПМЖ достаточно сдать первые пять модулей, для получения гражданства — все шесть. Занятия проходят вечером, по два часа два раза в неделю.
Датский язык прост с точки зрения грамматики и лексики, но сложен с точки зрения произношения. Слова практически не склоняются и не изменяются по формам, поэтому всё, что требуется от иностранца — это выучить хотя бы пару сотен слов и понять, в каком порядке их нужно соединять, чтобы получилось предложение. Плюс, к тому же у языка очень много общих слов с немецким, английским и даже русским языками. Самое сложное — это понять, как произносить три новые незнакомые гласные, какую половину слова проглатывать, и правильно расставлять ударения. Ну, и понимать язык на слух, само собой, без долгой практики будет практически невозможно.
Количество налоговых ставок в Дании: что нужно знать
Система налогообложения в Дании предусматривает различные налоговые ставки в зависимости от типа дохода и налоговой базы. Вот основные налоговые ставки, которые нужно знать, если вы живете или работаете в Дании:
-
Подоходный налог: В Дании применяется прогрессивная система налогообложения, что означает, что налоговая ставка увеличивается по мере увеличения дохода. Действующие налоговые ставки варьируются в зависимости от вашего годового дохода и метода налогообложения.
-
Налог на прибыль предприятий: В Дании действует общая налоговая ставка на прибыль предприятий, которая составляет 22%. Однако некоторые компании могут иметь особые налоговые ставки, основанные на их размере и виде деятельности.
-
НДС: Налог на добавленную стоимость (НДС) в Дании составляет 25%. Этот налог обычно включен в стоимость товаров и услуг, но может быть возвращен туристам при соблюдении определенных условий.
Важно помнить, что налоговая система Дании может быть сложной и требует внимательного изучения. Рекомендуется обратиться к специалистам или использовать онлайн-калькуляторы для определения точной суммы налоговых платежей.
Налоги для физических лиц
Как упоминалось ранее, жители Дании уплачивают крупные суммы, при этом для физических лиц предусмотрены отчисления в бюджет из собственной заработной платы. Получается, что работодатели не являются посредниками между ними и государством, высчитывая подоходный налог, из выдаваемых денег. В качестве примера можно рассмотреть специфику вышеупомянутого сбора.
Его сумма определяется несколькими составляющими, величина которых высчитывается индивидуально по сложной математической схеме и выглядит в виде персонального расчёта. Конечная сумма определяется исходя из следующих взносов:
- Государственные.
- Муниципальные.
- Региональные.
- Церковные.
- Отчисления в центры занятости населения.
Система здравоохранения Дании финансируется преимущественно за счет налогов, а местное население имеет всеобщий прямой доступ к медицинским услугам. На бесплатной основе посещаются врачи общей практики, которые в случае необходимости дают направления на дальнейшие обследования у других специалистов или госпитализацию. До 98% датских больниц являются государственными.
Скорая помощь, реабилитация, уход на дому, школьные медицинские услуги и детская стоматология – все это бесплатно. Пациенты в Дании оплачивают около 17% общих расходов на здравоохранение. В основном это относится к лекарственным препаратам, отпускаемым по рецепту, и стоматологии для взрослых. Около 65% датчан в качестве дополнения пользуются услугами частного страхования.
В заключение отметим, что средняя продолжительность жизни при рождении в Дании в 2022 году составляет 80 лет, при этом мужчины живут около 77 лет, а женщины 82.
Королевство Дания — одно из самых социально развитых государств в мире. Высокий уровень жизни и социальную защищенность населения этой страны обеспечивает, в первую очередь, отлаженная работа государственного управления, в частности, эффективно функционирующая налоговая система.
Ввиду этого эмиграция в Данию из России стала довольно частым явлением. Все больше наших сограждан интересуются тем, как уехать в Данию на постоянное место жительства или как организовать в этой стране бизнес. Поговорим об этом подробнее.
Возврат налогов из Дании
Так как работники сами выплачивают большую часть положенных сборов, то возможны накладки и переплаты. К тому же в отношении лиц, не проживающих в стране, но имеющих там доход, действует ограниченная ответственность в этой сфере.
На сайте ведомства скат skat.dk или по телефону +45 72 22 28 92, можно как проверить сумму своего налога в Дании, так и получить дополнительную информацию.
Нерезиденты страны также могут вернуть часть потраченных на покупки денег за счет налога на добавленную стоимость. При этом реально получить обратно от 7 до 22% от цены товара. Магазины, дающие возможность покупать с последующим возвратом средств, обозначены словами Tax-free, а забирать положенные деньги надо в специальных пунктах, расположенных в аэропорту или через банки, сотрудничающие с системой.
Вычеты и льготы при уплате налога
При уплате подоходного налога в Дании существуют некоторые вычеты и льготы, которые могут помочь снизить сумму налога к оплате. Вот несколько основных вычетов и льгот:
- Вычеты на детей: родители имеют право на вычеты на детей до 18 лет. Сумма вычета зависит от возраста ребенка и составляет разную сумму для каждого ребенка.
- Вычеты на образование: учебные расходы, такие как оплата за обучение и учебные материалы, могут быть вычтены из подоходного налога.
- Вычеты на пенсионные взносы: определенная часть пенсионных взносов может быть вычтена из подоходного налога.
- Льготы для иммигрантов: новые иммигранты могут иметь некоторые льготы, включая сокращенные ставки налогообложения в течение определенного периода времени.
Это лишь небольшой список вычетов и льгот, доступных при уплате налога в Дании. Чтобы узнать подробную информацию о возможных вычетах и льготах, рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту или посетить сайт налоговой службы Дании.
В Дании сроки уплаты подоходного налога зависят от вашего налогового статуса. Если вы являетесь резидентом, то налог должен быть оплачен до 1 июля следующего года. А если вы являетесь нерезидентом, то налог необходимо уплатить в течение 6 недель после окончания налогового года.
Для уплаты налога вы можете воспользоваться различными способами: онлайн-платежами, банковским переводом или уплатой через финансовое учреждение. Важно помнить, что уплата налога является вашей обязанностью как налогоплательщика, и просрочка платежа может повлечь за собой штрафные санкции.
Если вы имеете право на возврат части уплаченного налога, то срок получения возврата составляет обычно около 2-х месяцев после подачи налоговой декларации. Вместе с возвратом налога вы получите также расчетный лист, где будет указано, какие налоги были уплачены и сколько составил возврат.