Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закрывающие чеки: как оформить предоплату или аванс на кассе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Между предоплатой и авансом есть разница, соответственно, чеки на аванс и предоплату также различаются. Авансом признают передачу денег до фактического получения товара или услуги. Предоплата может быть частичной или полной, она также, как аванс, вносится до выдачи товара или получения услуги.
Зачет аванса и предоплаты
После того как товар будет передан покупателю, или заказанная и предоплаченная услуга будет выполнена, кассир обязан пробить еще один чек — закрывающий, на оставшуюся сумму к оплате (указывается и вся сумма к оплате, и отдельно сумма предоплаты).
Основные реквизиты чека на зачет предоплаты те же, что и в любом другом кассовом чеке. Изменения касаются признака способа расчета и признака предмета расчета.
В закрывающем чеке признак способа расчета будет указан как “полный расчет”, а в итоговой сумме расчета указывается, что была получена предоплата.
Если в первом чеке, во время принятия аванса, наименование товара или услуги в чеке не указывалось, то при зачете аванса в закрывающем чеке наименование товара или услуги необходимо обязательно указать (например, “услуги по ремонту помещения”). В качестве признака предмета расчета указывается либо а) услуга, либо б) товар, либо в) работа.
Оформление авансовых и предварительных платежей
Согласно таблице 28 в приложении 2 к приказу Федеральной налоговой службы № ММВ-7-20/229@, существует несколько вариантов авансовых платежей с соответствующими характеристиками методов расчета
- 100% предоплата – полная оплата товаров или услуг
- Предоплата — частичная оплата до получения товаров или услуг
- Аванс — частичная оплата в тех случаях, когда точная стоимость и перечень услуг не известен
Полный расчет возникает, когда полная оплата (включая аванс и предоплату) производится при получении товаров/услуг покупателем.
Поэтому при получении аванса или предоплаты кассир выдает чек с одним из трех соответствующих кодов («100% предоплата», «предоплата» или «аванс») с указанием способа оплаты. При отгрузке товаров или оказании услуг выдается закрывающий чек с признаком «полный расчет». Эта пометка не обязательно должна присутствовать на распечатанном чеке, выдаваемом при отправке товара.
Если клиент вносит первый авансовый платеж, а продавец финансирует оставшуюся сумму, должно быть выписано не менее трех чеков (письмо Федеральной налоговой службы № ЕД-4-20/2929 от 20.02.2019). Он состоит из таких атрибутов, как:
- «Частичный расчет и кредит” — для частичных платежей, предполагающих передачу товаров с последующей оплатой в кредит;
- «Передача в кредит» — в случае передачи товара без передачи товара и последующей оплаты в кредит; и
- «Оплата кредита» — когда оплата производится после передачи товара.
Как пробивать чеки по онлайн-кассам: общие правила
В соответствии со ст. 4.7 Закона, в чеке должен быть 21 обязательный реквизит. Все кассовые программы отвечают этому требованию. Пользователю остается только правильно выполнить стартовые настройки. А именно указать:
- место расчета;
- режим налогообложения;
- Ф. И. О. кассира и другие данные.
Как выбивать чеки на онлайн-кассе при разных видах расчета
Порядок создания документа зависит от того, какой вид расчета используется. Со 100%-ной оплатой все просто: посетитель вносит полную стоимость покупки (наличкой или платеж по карте) и получает один фискальный документ с признаком расчета «Приход» и признаком способа расчета «Полный расчет». Теперь поговорим о других случаях.
Как сделать чек на ККМ, если покупатель внес предоплату за товар.
Вариант чека с авансовым платежом
Поскольку предоплату, вносимую за приобретение товара, нельзя считать стандартной приходной операцией при формировании в системе фискальной кассовой техники, службой ФНС было выпущено отдельное разъясняющее письмо № АС-4-20/21345, содержащее информацию о главном реквизите «Признак расчета».
Дополнительно был утвержден проект, содержащий особые положения о расчетных данных фискальной документации, особенностях формирования реквизитов, а также отдельных требованиях к предоставлению торговых учетных данных. На основании данного документа предприниматель, получающий денежные средства в качестве авансового платежа или предоплаты, должен указать в качестве «признака расчета» — «Аванс/предоплата».
Нюансы зачетов на онлайн-ККТ для авансов и предоплат по интернету
Порядок пробивки чеков онлайн-кассы при предоплате за товар или при авансе технически такой же.
При торговле через интернет чаще возникает вопрос по передаче пробитых чеков покупателю. Законодательство не предусматривает исключений по обязанности продавца выдать чек. Поэтому и вручать покупателю надо дважды.
Чек на предоплату нужно отправить клиенту в электронном виде, если есть контактные данные покупателя, либо вложить в посылку с товаром бумажный чек, если данных нет.
Чек ККТ при зачете аванса (предоплаты) продавцы вправе направлять покупателям только в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков.
Чек при предоплате обязателен
В данный момент, обуславливаясь федеральным законом, все предприятия и юридические лица должны осуществлять печать кассовых квитанций, используя онлайн-кассы. А значит, предприятия и юрлица в числе прочего вынуждены печатать бумажные квитанции, пробитые через онлайн-кассу, при внесении потребителями:
- Предоплаты — денежные средства, выданные кассиру в счет оплаты за покупку, работу или услугу, которые будут получены через какой-то промежуток времени. Предоплата также может быть полной или частичной;
- Аванса — денежной суммы, не имеющей определенного назначения. То есть этой суммой можно впоследствии оплатить любой товар, работу или услугу, которые выберет покупатель.
Пример работы с онлайн-кассой
Как работать с онлайн-кассой? Рассмотрим на примере одного рабочего дня.
- Сотрудник уже ознакомился (под подпись) со всеми внутренними документами регламентирующими эксплуатацию кассовой техники и подробно изучил инструкцию.
- Перед началом рабочего дня, необходимо подготовить рабочее место, для этого необходимо получить ключи от кассы, «размен», расходники (например, рулон чековой ленты).
- Далее необходимо сформировать отчет о начале новой смены. В документе, который по умолчанию передается в ОФД будет содержаться информация о кассовом аппарате и сотруднике открывшем смену. На некоторых ККТ можно открыть смену просто отсканировав штрих-код товара. Такой способ открытия имеет один существенный недостаток — работник может по ошибке открыть смену под учетной записью другого пользователя (если при закрытии выход из учетной записи осуществлен не был).
- Далее, кассир совершает операции, к которым относятся продажа, возврат, снятие отчетов.
- Если речь идет о круглосуточном магазине, по истечении астрономических суток с момента открытия смены, она должна быть закрыта и сразу же открывается новая. Если кассир проигнорирует необходимость закрытия по истечении 24 часов, ККТ перестанет формировать кассовые чеки.
- После закрытия смены кассовый работник формирует ПКО и оформляет передачу денежных средств в основную кассу предприятия (сейф).
- Далее ключи от кассы сдаются ответственному лицу.
- К концу смены работник кассы должен перепроверить наличие всех необходимых документов по кассовой смене, например, заявлений на возврат, пояснительных записок к чекам коррекции в случае их наличия и т.д.
Кто не может использовать такую систему налогообложения?
Плательщиками налогов по данной системе могут быть как физические лица (ИП), так юридические (ООО), но в случае, если они не входят в список ограничений. Работать по УСН не могут следующие типы предприятий (что указано в НК РФ):
- финансовые учреждения: банки, страховые компании, микрофинансовые организации, инвестиционные фонды;
- предприятия с филиалами;
- гос. структуры;
- иностранные компании;
- организации, действующие в сфере азартных игр;
- предприятия, имеющие долю в иных организациях более чем 25%.
Также не могут использовать данную систему лица, которые:
- реализуют подакцизные товары (бензин, авто, топливо, алкоголь, табак);
- добывают, а в дальнейшем реализуют природные ископаемые (в перечень не входят песок, торф, строительный камень, глина и щебень);
- перешли на сельскохозяйственный налог;
- не оповестили о переходе на УСН в надлежащем порядке и в требуемые сроки.
Система не действует для адвокатских и нотариальных контор, а также для других форм адвокатских организаций.
Чеки на аванс: изменения в 54-ФЗ
Надпись “аванс” в фискальном документе была задуман, чтобы оформлять сделки, при которых клиент оплачивает товар или услугу заранее, а получает — немного позже.
Таким образом, после июля 2021 году при получении денег заранее чек надо выдавать как минимум дважды:
- в момент передачи денег (при каждой передачи денег, если траншей было несколько);
- при выдаче товара (после полного оказания услуги).
В первом случае — пример чека на аванс, во втором — чек на зачет аванса.
Однако 54-ФЗ предполагает сразу несколько признаков способа расчета с похожими функциями:
- аванс;
- предоплата;
- предоплата 100%.
На онлайн-кассе предоплата 100% — обозначается как “1”, предоплата — “2” и аванс — “3”.
Что изменилось в законе о ККТ с июля 2019 года
Еще летом 2021 года в статью 1.1 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон о ККТ) были внесены поправки. Законодатели расширили понятие «расчеты» и добавили в него, в числе прочего, «зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов». При этом сохранилось требование о том, что контрольно-кассовая техника применяется при расчетах (п. 1 ст. 1.2 Закона о ККТ). Таким образом, продавцов обязали использовать ККТ не только при получении аванса, но и при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет данного аванса.
Однако до 30 июня 2021 года включительно действовало освобождение, предусмотренное частью 4 статьи Федерального закона от 03.07.18 № 192-ФЗ. Эта норма позволяла не пробивать чеки при зачете предоплаты. Начиная с июля 2021 года, освобождение утратило силу, и теперь продавцам нужно использовать ККТ дважды: при получении аванса и при отгрузке товара в счет этого аванса.
Авансы, кредиты и предоплаты. Примеры чеков ФФД 1.05
- Предоплата и аванс
- Рассрочка и кредит
- Встречное предоставление
- Как разбить оплату на несколько частей
- Как покупать товары у клиентов
С 2017 года в России действует серьёзно обновлённый закон №54-ФЗ. Он обязывает предпринимателей, принимающих безналичную оплату от физических лиц, использовать так называемые онлайн-кассы. Они формируют чеки для покупателя и направляют информацию о денежной операции (фискальные данные) к оператору фискальных данных (ОФД). Ко всем данным ОФД имеет доступ налоговая инспекция. В 2019 году было принято множество изменений к данному федеральному закону, одно из которых как раз и связано с необходимостью формировать два кассовых чека.
Регулятор обязал продавцов, принимающих денежные средства в качестве аванса или предоплаты, выдавать покупателям два чека. Первый — сразу после получения денег, второй — после поставки товара или услуги.
Главным изменением 54-ФЗ в 2017 году стало обязательство продавца вносить в чек полную информацию о продаваемых товарах или оказываемых услугах. Если же покупатель вносит предоплату или аванс, то в чеке невозможно отразить весь перечень товаров или услуг с их итоговыми ценами, поэтому и было принято решение о необходимости дополнительных чеков.
Если в момент формирования чека возможно определить перечень товаров, работ или услуг, за которые платит покупатель, и их стоимость, то это — предоплата. Она может быть как полной, так и частичной. Напротив, если перечень товаров и услуг точно не известен, то такая операция считается авансом.
Примером предоплаты может служить абонемент на 10 занятий в бассейн (услуга оказывается не в момент осуществления оплаты, а позже, но точно известно, за что осуществляется оплата).
Пример аванса — оплата 30% стоимости по договору на поставку кухни со встроенной техникой. В этом случае не полностью ясно, в зачет какого именно товара поступила сумма, и невозможно перечислить проданные товары или оказанные услуги с их конкретной стоимостью.
В зависимости от типа оплаты меняется процесс формирования чеков.
Кстати сказать, чеков не обязательно будет два. Если, например, предоплата или аванс вносятся несколькими частями, то чеков будет ровно столько, сколько будет оплат + еще один после оказания услуги или отправки либо выдаче покупателю товара.
На основании счета создаем Поступление наличных.
Исправляем 10р. на 1р. , то есть покупатель вносит не всю сумму по счету(договору) а меньше. Это по логике и есть аванс.
Проводим документ.
Жмем иконку пробить чек.
Открывается окно для пробития чека:
Указываем признак способа расчета Аванс!
Обратите внимание наименование покупателя указано справа в инф. окне, но на чеке это не будет печататься.
К сожалению мы уже сделали из тестового драйвера Штриха.
А можно было бы из 1С на основании отгрузки сделать возврат товаров от покупателя (на всю сумму 10р.).
Далее на основании возврата товаров от покупателя сделать возврат наличных на 10р.
И из документа возврат наличных пробить чек с признаком способа расчета — Полный расчет.
Возврат прихода 1С подставит сама.
При оплате в интернет-магазине изначально пробивается чек «Предоплата 100%», а затем чек «Полный расчет» при передаче товара или оказании услуги покупателю. Если вы передаете оплаченный товар в службу доставки, то чек пробивается в момент отгрузки.
Ekam может автоматизировать пробитие каждого из этих чеков. Для этого выберите по какому статусу заказа будет пробиваться чек «Полного расчёта». Зайдите в раздел «Кассы» — «Источники чеков» — «Интернет-магазины» — «настройки».
Данный инструмент позволяет пользователю сформировать любой нужный ему чек личном кабинете Ekam.
Предлагаем рассмотреть не самый простой пример: у нас есть товар, например «Детские карандаши», который покупатель будет оплачивать 3 платежами и с последней оплатой мы передадим ему товар.
- Формируем первый чек. Выбираем способ расчета и тип оплаты. Способ расчета выбирается исходя из таблицы выше. В типе оплаты выбираем «наличные» или «безналичные». Если покупатель оплатил 50% от общей суммы, то оставшиеся 50% указываются как «Кредит».
Предоплата и частичная оплата в чеках
Дата публикации 11.07.2017
Использован релиз 2.2.6
Признак способа расчета принимает следующие значения:
- Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (ПрОп100)
- Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (ПрОпл)
- Аванс (Аванс)
- Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета (Не выводится на печать)
- Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (ЧОпл)
- Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (БезОп)
- Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) (Кред)
Если к программе Розница подключено оборудование, поддерживающее версию ФФД 1.0, то на печать выведется указанное в скобках сокращенное значение признака, но сам реквизит не будет входить в электронный чек. Шаблон печати чека для ФФД 1.05 и выше в части фискальных данных регламентируется производителем ККТ.
Для учета принятых авансов и задолженности покупателя введен учетный регистр “Расчеты с клиентами”. Расчеты с покупателями удобно вести в разрезе заказов покупателя. Все документы оплаты и передачи товаров изменяют состояние взаиморасчетов с покупателем.
Согласно п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ при выдаче, зачете и возврате авансов онлайн-кассу можно не применять до 1 июля 2019 года.
Чтобы принимать оплату через сайт, следует подключить интернет-эквайринг. Можно обратиться в банк либо выбрать решение от одного ИЗ агрегаторов платежей, например, Robokassa или Яндекс.Касса. Агрегатор позволит принимать к оплате не только банковские карты, но и различные электронные деньги.
Однако интернет-эквайринг не заменяет онлайн-кассу, поскольку системы-агрегаторы не являются платежными агентами. Квитанция об оплате, которую пользователь получает от системы, не является чеком. Продавец должен сформировать кассовый чек и направить его покупателю на адрес электронной почты или абонентский номер. Также можно распечатать чек и приложить его к товару, если он будет доставляться курьером или транспортной компанией.
Чтобы пробивать чеки в момент оплаты, интернет-магазины используют специальные онлайн-кассы без печатающего устройства, которые интегрированы через программное обеспечение в систему управления сайтом. Такое решение подходит для крупных магазинов, у которых много заказов — они обрабатываются в автоматическом режиме. Мелкие торговцы могут выбивать чеки вручную на обычной онлайн-кассе. Чек в таком случае можно сформировать до конца следующего за расчетом дня.