Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор страховых взносов с зарплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ – это налог с доходов физических лиц. Платит его за свой счёт человек, который получил доход. В некоторых случаях, например, при продаже недвижимости и транспорта или при сдаче квартиры в аренду обязанность рассчитать и перечислить НДФЛ возлагается на само физическое лицо.
Для расчета базы применяется метод нарастающего итога, когда к текущим показателям добавляют суммы предыдущих периодов. Это нужно, чтобы вносить налог в полных рублях. Если рассчитывать суммы отдельно по месяцам, может возникнуть недоплата, что ожидаемо вызовет вопросы у налоговой, или переплата — незначительная, но ощутимая для работодателя, если сотрудников много.
Например, ассистент помощника Иван получает 37 890 рублей ежемесячно. По стандартной 13%-ой ставке налог составляет 4 925,70 рублей. Работодатель округляет сумму до 4 926 рублей. Здесь применяется стандартное правило по округлению: если после запятой цифра меньше пяти, — округляется в меньшую сторону, если больше пяти — в большую.
Если определять налог не нарастающим методом, то ежемесячная переплата только за одного Ивана составляла бы 30 копеек. Вместо этого необходимо суммировать 37 890 рублей за январь, 37 890 рублей за февраль, вычесть 13%, а дальше — отнять сумму, которую уже заплатили.
(37 890 + 37 890) × 13% − 4 926 = 4 925,4, округляем до 4 925 рублей.
Касательно ставки относительно риска
Величина ставки в зависимости от класса профессионального риска:
| Класс профессионального риска | Размер ставки |
|---|---|
| I | 0,2% |
| II | 0,3% |
| III | 0,4% |
| IV | 0,5% |
| V | 0,6% |
| VI | 0,7% |
| VII | 0,8% |
| VIII | 0,9% |
| IX | 1% |
| X | 1,1% |
| XI | 1,2% |
| XII | 1,3% |
| XIII | 1,4% |
| XIV | 1,5% |
| XV | 1,7% |
| XVI | 1,9% |
| XVII | 2,1% |
| XVIII | 2,3% |
| XIX | 2,5% |
| XX | 2,8% |
| XXI | 3,1% |
| XXII | 3,4% |
| XXIII | 3,7% |
| XXIV | 4,1% |
| XXV | 4,5% |
| XXVI | 5% |
| XXVII | 5,5% |
| XXVIII | 6,1% |
| XXIX | 6,7% |
| XXX | 7,4% |
| XXXI | 8,1% |
| XXXII | 8,5% |
Налоги ИП за наемных работников
Сколько и какие сборы платит ИП-работодатель? Помимо налога на доходы или прибыль, он должен регулярно переводить денежные средства за себя в медицинский и пенсионный фонд, а также обязательные страховые взносы за наемных работников.
Рассчитать страховые взносы ИП за себя в медицинский и пенсионный фонд помогут следующие правила:
- если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то размер выплат, определенный государственной властью, не изменяется;
- если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, то к фиксированной сумме необходимо доплатить 1% от разницы. При этом общие выплаты на обязательное пенсионное и медицинское страхование не могут превышать восьмикратного размера фиксированных платежей.
Пример расчета.
ИП Смирнов К.Н. заработал за год 450 000 рублей. Он вносил сборы на обязательное страхование ежеквартально. К концу года он перечислил налоги в размере 30 000 рублей. Так как его доход превысил 300 000 рублей, он должен дополнительно оплатить 1% от разницы. Рассчитаем, сколько налога ИП Смирному К.Н. необходимо внести: (450 000-300 000)*0,01= 1500 рублей.
В целом, независимо от системы налогообложения, ИП-работодатель подчиняется общим правилам удержания налогов за наемных сотрудников. Важный нюанс — на УСН (упрощенной системе налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход) предприниматель имеет право снизить сумму налога до 50%.
Льготы для работодателей по налогам и взносам
Когда государство планирует поддержать какую-либо сферу деятельности, как одну из мер оно применяет уменьшение ставки страховых взносов. Какой процент налогов платит работодатель за работника, устанавливается на законодательном уровне. В 2021 году пониженные ставки приняты для бизнеса, работающего в IT-сфере. Так на ОПС будет отчисляться 6%, в ФСС – 1,5%, на ОМС – 0,1%.
Такие же меры принимаются, когда по независящим от бизнеса причинам, возникают проблемы с выплатами заработной платы. Например, в 2020 году из-за пандемии COVID-19 были снижены ставки по взносам для субъектов малого и среднего бизнеса.
Сколько работодатель платит налогов за работника 2022 году зависит от того, попало ли его предприятие в реестр среднего, малого и микробизнеса. Для таких компаний и предпринимателей установлены сниженные ставки страховых взносов:
- На ОПС – 10%;
- На ОСС на случай временной нетрудоспособности или материнства – 0%
- На ОМС – 5%
Налог на доход иностранного сотрудника
Порядок обложения подоходным налогом выплат работнику-иностранцу зависит от периода его пребывания на территории РФ. Если он в течение предыдущих 12 месяцев пробыл в России подряд 183 дня, то получает статус резидента.
❗️ Внимание
Доход любого резидента, независимо от гражданства, облагается на тех же условиях, что и доход гражданина РФ. То есть применяются стандартные ставки, льготы и вычеты.
Если иностранный работник провел на территории России меньше 183 дней за 12 месяцев, его доход облагается по ставке 30% без каких-либо льгот.
Ответственность за неуплату взносов и НДФЛ
Если работодатель не удержал и не заплатил НДФЛ или страховые взносы в бюджет по ошибке, опоздал с перечислением, занизил сумму к уплате, ему грозит штраф 20% от неуплаченного налога и начисление пени.
В случае, когда работодатель сделал это умышленно, штраф составит уже 40% от суммы недоимки в бюджет.
📌 Совет
Штрафа можно избежать при условии, что работодатель вовремя подал отчетность по НДФЛ и взносам, верно отразил в ней суммы к уплате, самостоятельно обнаружил и погасил недоимку.
Тогда инспекция начислит только пени на период просрочки платежа по НДФЛ и взносам.
Уменьшение вносимой суммы
Существует ряд методов, позволяющих платить налоги в меньшем размере:
- Применение льготных режимов. В любой налоговой схеме предусмотрены льготы для определенных категорий плательщиков. Например, в некоторых регионах упрощенка по доходам может быть снижена до 1-5%. К сведению — в Бурятии на деятельность образовательных организаций и компаний по производству мебели действует ставка в размере 5%. УСН прибыль минус расходы в Петербурге составляет 7%, в Крыму — 3%.
- Работа в особых зонах. Актуально, когда на определенной территории открывают научно-исследовательский институт, учебный или бизнес-центр, а также выставочную площадку. Стать участником такого проекта вправе далеко не любое предприятие. Чтобы работать в таком месте, нужно быть инновационной или IT-компанией, соответствующей установленным параметрам. Только так удастся получать льготы.
- Выгода за счет сокращения штата (отказа от найма новых сотрудников). Часть функциональных обязанностей можно передать на аутсорс и не платить страховые взносы. Хорошая идея — не нанимать уборщика, обращаясь в клининговую компанию. Экономить на юридическом и бухгалтерском содействии с помощью организаций-подрядчиков.
Сравнение мировых налогов
| Место | Страна | Ставка НДФЛ,% |
|---|---|---|
| 1 | Швеция | 57 |
| 2 | Дания | 56 |
| 3 | Япония | 56 |
| 4 | Австрия | 55 |
| 5 | Финляндия | 54 |
| 6 | Аруба | 52 |
| 7 | Нидерланды | 52 |
| 8 | Бельгия | 50 |
| 9 | Израиль | 50 |
| 10 | Словения | 50 |
| 11 | Ирландия | 48 |
| 12 | Португалия | 48 |
| 13 | Исландия | 46 |
| 14 | Люксембург | 46 |
| 15 | Австралия | 45 |
| 16 | Китай | 45 |
| 17 | Франция | 45 |
| 18 | Германия | 45 |
| 19 | Греция | 45 |
| 20 | Южная Африка | 45 |
| 21 | Испания | 45 |
| 22 | Соединенное Королевство | 45 |
| 23 | Зимбабве | 45 |
| 24 | Италия | 43 |
| 25 | Папуа Н.Г. | 42 |
В таблице привел условно самые высокие ставки НДФЛ в мире. И во многих странах работодатель также платит страховые взносы, как и в России, при этом НДФЛ в этих странах не детский. Сможете примерно посчитать итоговый доход?
Поэтому, когда слышите про большие зарплаты в Европе, необходимо учитывать особенности налогообложения. Плюс знать паритет покупательной способности. Только после этого делать вывод о величине заработной платы.
Новые облагаемые выплаты и пособия
С 1 января 2023 года расширен перечень облагаемых выплат по страховым взносам. Теперь страхователи будут исчислять взносы по общему тарифу со следующих выплат персоналу:
- вознаграждений по гражданско-правовым договорам за оказание услуг или выполнение работ, авторского заказа – в 2022 году с этих выплат не платили взносы ВНиМ и на травматизм;
- выплат постоянно проживающим высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранцам – в 2022 году выплаты не облагались взносами на ОМС;
- выплат студентам, если работодатели привлекали к труду студенческие отряды – с 2023 года с выплат придется платить взносы по единому тарифу 30%.
Бельцкий независимый портал
- $USD:17.98 MDL
- €EUR:19.30 MDL
- A-95:26.67 MDL
- ДТ:24.33 MDL
- ГАЗ:13.85 MDL
Контракт – это разновидность срочного трудового договора. Контракт может быть заключен на срок от года до пяти лет.
Минимальный срок срочного трудового договора законодательством не ограничен. Максимальный срок трудового договора также пять лет.
Срок договора подряда определяется по соглашению между нанимателем (Заказчиком) и работником (Исполнителем).
Периодичность выплаты заработной платы
При заключении трудового договора выплачивать заработную плату необходимо не реже чем два раза в месяц (аванс и заработная плата).
При заключении контракта зарплату можно выплачивать один раз в месяц.
В договоре подряда указывается срок выплаты вознаграждения работнику (Исполнителю). Законодательство не содержит указаний по определению данного срока. Вознаграждение может выплачиваться, например, раз в месяц или раз в два месяца, либо в иной срок.
В договоре подряда следует четко обозначить результат работы и срок его сдачи.
Все работодателям нужно вести учет по оплате налогов за работников. Это необходимо не только для правильного расчета сумм. Сотруднику нужно знать, какой размер платежей на него отчисляется. Причиной этого является то, что обозначенные ставки действуют на конкретные пределы зарплаты, перечисленной трудящемуся.
В 2018 году в ПФР, если нет льгот у организации, начисляется 22 %. Это следует делать до того, пока весь доход будет не больше 796 тыс. рублей. Затем тариф по указанным фондам снижается в 2 раза и равен 10 %.
Для исчисления взносов в ФСС определена немного другая сумма. Она составляет 718 тыс. рублей. После перехода этой планки сборы не начисляются. В 2016 году были изменения по отчислениям в ФФОМС. Взносы оплачиваются по 5,1 %, какая бы сумма предельная ни была. Такая же ситуация действует с взносами в ФСС на травматизм. Для льготников, применяющих упрощенку, взносы в ПФР с пониженным тарифом не начисляются.
Рассмотрим проводки на конкретном примере: Николаев Ю.В. получил вознаграждение в сумме тридцать тысяч рублей. В эту сумму входит зарплата и премиальная часть. Данное лицо обладает правом на вычет, который равняется сумме пятьсот рублей, и вычет на ребенка.
Далее, необходимо произвести подсчет и выявить нужные проводки:
(30 тыс. рублей – 500 – 1,4 тыс. рублей) * 13% / 100 = 3 653 руб.
Итого, налог в данном случае начислен 3 653 руб.
Из заработка следует вычесть сумму налога (30 тыс. рублей – 3 653 руб.), в результате получим чистую прибыль в размере 26 347 руб.
В данном случае проводки следующие:
Сумма 30 тыс.руб. (ДТ 44, Кт 70) – зарплата, начисленная Николаеву Ю.В.
Сумма 3653 руб. (Дт 70, Кт 68) – размер налога, который надо удержать из зарплаты.
Сумма 26347 руб. (Дт 70, Кт 50) – произведенная выплата.
Сумма 3653 руб. (Дт 68, Кт 51) – налог, который необходимо уплатить.
Проводку необходимо осуществлять в конце месяца, в который начисляется налог на зарплату гражданина. Этим днем является дата зарплаты трудящегося.
Анализ использования ФОТ
В отношении постоянной части ФОТ применяются детерминированные факторные модели анализа. Проводится изучение влияния на ФОТ таких факторов, как среднесписочная численность, среднегодовая и среднедневная зарплата работника, средняя продолжительность рабочей смены, количество отработанных за год дней одним работником.
Для анализа переменной части используются иные показатели, исходя из того, что на эту часть ФОТ наибольшее влияние оказывает трудоемкость изготовления единицы продукции и расценки за единицу ее изготовления.
Эффективное использование средств, предназначенных для оплаты труда, достигается следующим условием: темп роста производительности труда должен быть выше темпа роста его оплаты.
Повторяем реальные налоги с зарплаты в России
В который раз решил напомнить людям, что они сами (ну или работодатель) по факту платят никакие не 13% с зарплаты, а существенно больше.
Всем известный налог. Как он платится:
13% для большинства;
15% для дохода от 5 млн в год;
30% для нерезидентов РФ (т.е. для многих мигрантов);
Взносы в фонды
Помимо НДФЛ с вашей зарплаты работодатель платит взносы в различные фонды.
- в Пенсионный фонд России (ПФР) — 22%;
- в Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9%;
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — 5,1%;
- страхование от несчастных случаев — от 0,2 до 8,5 % (ставка зависит от класса профессионального риска);
Итого: ещё от 30% помимо НДФЛ.
Какие взносы ИП платит за себя
Индивидуальный предприниматель, независимо от того, есть ли у него наемные работники, обязан вносить за себя пенсионные и медицинские страховые взносы. Их размер фиксирован и не привязан к величине дохода.
Таблица взносов на 2022 год
| Вид взноса | Годовая сумма (руб.) | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Пенсионный | 34 445 | 31.12.2022 |
| Медицинский | 8 766 | 31.12.2022 |
| Пенсионный с доходов свыше 300 000 рублей за 2022 год | 1% от дохода, превысившего 300 000 рублей.
Суммарно все платежи ограничены суммой 275 560 рублей. |
01.07.2023 |