Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инвестор и налоговые ставки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Субброкер — это посредник между вами и брокерской компанией, которая имеет выход на биржу. Это профессиональный участник рынка, но он является клиентом брокера и открывает счет, на который покупает активы на ваши средства. Часто люди не знают, что это не прямое владениями акциями. Существует много схем, но чтобы как выбрать брокера и открыть брокерский счет в таком случае? Здесь нужно получить ответы на ряд вопросов, в особенности присутствует ли лицензия у субброкера родного государства, где фирма работает, есть ли стаж работы на рынке, какое количество клиентов, торговый оборот. Также немаловажно проанализировать отзывы в сети.
Как открыть брокерский счет через субброкера
Еще один способ получить доступ к торгам на российском фондовом рынке — открыть счет через субброкера, то есть посредника между брокером и физическим лицом, которое хочет торговать ценными бумагами на рынке. Субброкер заключает договор с брокером, открывает счет и платит налоги. В таком случае физическое лицо не владеет ценными бумагами напрямую, но может их покупать, продавать и получать дивиденды через посредника.
Налоги нужно будет платить по законам государства, в котором проживает инвестор. Например, гражданину Румынии предстоит заплатить 10% от доходов с продажи акций.
При выборе субброкера необходимо обратить внимание на следующее:
- налоговым резидентом какой страны является субброкер;
- есть ли у него лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг;
- как долго он работает на рынке.
Налогообложение в США
Доходы в виде дивидендов
Законодательством США установлена стандартная ставка налога у источника на дивиденды по большинству ценных бумаг эмитентов США в размере 30%.
Для резидентов Российской Федерации ставка налога может быть снижена до 10% в соответствии с положениями СоИДН между Российской Федерацией и США при выполнении определенных условий
В случае если инвестор — конечный бенефициар не раскрывает информацию о своем налоговом резидентстве по установленной форме (не предоставляет подписанную форму W-8BEN для физических лиц), то по умолчанию будет применена ставка 30%.
Декларирование доходов в виде дивидендов и уплата налога в Российской Федерации осуществляется как описано выше в разделе «Налогообложение в Российской Федерации». Следует учитывать также, что нее по всем видам доходов возможно применение пониженной ставки по СоИДН, указанной выше. Например, в отношении доходов в виде дивидендов, получаемых налоговыми резидентами Российской Федерации, по ценным бумагам компаний, являющихся доверительными фондами по инвестированию в недвижимость (Real Estate Investment Trust, REIT), применяется только 30%-ная ставка налога,
Подтверждение понимания и согласия с настоящим сообщением
Я заверяю и гарантирую, что не нахожусь в Соединенных Штатах Америки, не являюсь резидентом или не нахожусь на территории Австралии, Канады, Японии или любой другой страны, где доступ к данным материалам повлечет нарушение законодательства соответствующей страны, и я подтверждаю, что не буду обнародовать, опубликовывать или иным образом распространять любые материалы, содержащиеся на настоящем сайте, любому лицу в Соединенных Штатах Америки, Австралии, Канаде, Японии или любой другой территории, где это повлечет нарушение местного законодательства или иных нормативных актов. Я также заверяю и гарантирую, что если я нахожусь на территории государства-члена ЕЭЗ, я являюсь Квалифицированным инвестором, а если я нахожусь на территории Соединенного Королевства, я являюсь Соответствующим лицом.
Я прочитал и понял изложенное выше сообщение. Я понимаю, что оно может повлиять на мои права, и согласен соблюдать его условия. Я подтверждаю, что мне разрешено продолжать.
Обязанности нерезидентов по уплате налога на акции
Если вы являетесь нерезидентом Российской Федерации и инвестируете в российские акции, то вам необходимо знать обязанности, связанные с уплатой налога на акции.
Во-первых, вы должны учесть момент налогообложения. Налоговая база для нерезидентов определяется по договору об избежании двойного налогообложения между Россией и вашей страной. Во многих случаях основным критерием является место расположения активов компании, акции которой вы приобрели. Если компания находится в России, то налог на акции будет уплачиваться в России.
Во-вторых, необходимо учитывать виды налоговых операций и сроки их уплаты. Если вы продаете акции до истечения трехлетнего срока с момента их приобретения, то налог на прибыль от продажи акций необходимо заплатить сразу же по моменту продажи. Если вы держите акции более трех лет, то налог на прибыль от продажи акций оплачивается по моменту подачи декларации по налогообложению, которая подается в конце календарного года.
Третье обязательное действие – уплата налога на дивиденды. Если ваши дивиденды получены из российской компании, то вы должны заплатить налог по ставке 15 процентов. Если у вас есть договор об избежании двойного налогообложения с Россией, то можете воспользоваться льготой и заплатить меньшую сумму налога.
Четвертый пункт – налог на проценты от российских облигаций. Если вы получаете доходы от российских облигаций, то необходимо заплатить налог по ставке 15 процентов. Оплата производится из полученных процентов. Также здесь возможно применение льготы по договору об избежании двойного налогообложения.
Наконец, пятый пункт – уплата налога на активы, владение которыми было более года. Если вы являетесь резидентом страны, имеющей договор об избежании двойного налогообложения с Россией, то необходимо уплатить налог на активы, которыми вы владели более года, по ставке 30 процентов. Если у вас такого договора нет, то ставка составляет 20 процентов.
Перед тем как открыть счет, обязательно позвоните брокеру и уточните все нюансы и дополнительные моменты. Поинтересуйтесь тарифными планами, комиссией на открытие/закрытие позиций и за вывод средств. Например, у офшорного брокера Церих, комиссия за вывод 0.1 % от суммы, при этом минимальная 500 рублей, а максимальная 1 500 рублей. Этот момент я тоже уточнял лично. Поэтому нет смысла выводить прибыль по копейке, а хотя бы от 15 т.р и выше. Так как получается, что при выводе средств до суммы в пол миллиона рублей вы все равно заплатите 500 рублей.
Желательно уточнить ограничения на вывод средств через банк, чтобы транзакцию не заблокировали. Когда вы уточните все эти нюансы, то можно приступать к открытию счета.
Надеюсь, что каждый подчеркнет из этой статьи что-то полезное. Если у вас остались вопросы, то оставляйте в комментариях или пишите на почту. Всем успехов.
Налоги на операции с ценными бумагами
Прибыль, полученная от продажи ценных бумаг, процентный доход по бондам и дивидендные выплаты по акциям являются одним из видов дохода физлица, который облагается соответствующим налогом (НДФЛ).
Если вы – резидент…
Доход от продажи ценных бумаг резидентов, полученные дивиденды по бумагам российских и зарубежных компаний, а также процентный доход по корпоративным облигациям облагаются НДФЛ по ставке 13%. Процентный доход по облигациям федерального займа, а также прибыль, полученная при использовании специального режима налогообложения на индивидуальных инвестиционных счетах налогом не облагается.
Самостоятельно рассчитывать сумму налога и подавать декларацию вам нужно только в том случае, если вы торгуете ценными бумагами на иностранной бирже через иностранного брокера. Российское налоговое законотельство рассмотрит вашу прибыль от операций на рынке как к «доходу, полученному от источников, находящихся за пределами РФ», который нужно задекларировать и оплачивать физическому лицу по ставке 13%.
При этом доходы и расходы в иностранной валюте должны быть пересчитаны в рубли по курсу Центробанка на дату операции (налог исчисляется в российской валюте). Таким образом, даже если вы при продаже ценных бумаг уйдете в минус, но в это время курс рубля упадет, вам придется заплатить налог, так как вы получите доход в рублевом эквиваленте.
Если же вы торгуете ценными бумагами на бирже через российского брокера, то делать вам ничего не нужно. Брокер станет вашим налоговым агентом, и сам в начале года рассчитает сумму сбора за предыдущий год и спишет ее с вашего брокерского счета.
Если вы – нерезидент…
Если торговлей на бирже в России занимается нерезидент, то с дохода от продажи ценных бумаг, процентного дохода по корпоративным бондам и по ОФЗ, ему нужно уплатить НДФЛ по ставке 30%. За доход, полученный в результате выплаты дивидендов по акциям российских компаний – полагается налог по ставке 15%. Доходом по акциям иностранных компаний с государством нерезидентам делиться не нужно.
Налоговое резидентство
Для того, чтобы определить, где (в каком государстве) и какие налоги вы должны платить, используется понятие «налоговое резидентство».
Основной критерий определения статуса резидентства в большинстве государств – это срок пребывания на территории страны в течение налогового периода. Например, не менее 183 дней в течение года.
Также могут использоваться следующие критерии:
- недвижимость на территории государства (в т.ч. постоянное жилище);
- наличие на территории страны центра жизненных интересов (социальные и экономические связи между вами и государством, в т.ч. работа, семья, постоянный источника дохода и т.д.);
- гражданство (например, все граждане США и владельцы грин-карт признаются налоговыми резидентами США).
Различия в налогах для резидента и нерезидента РФ
Во-первых, давайте сразу определимся, что вы уже сделали главный шаг для того, чтобы стать инвестором – открыли брокерсий счет или индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
Основные отличия между двумя счетами в том, что ИИС позволяет оформить налоговый вычет (не ранее, чем через три года после открытия счета), но при этом на него действует ограничение по сумме, которую вы можете внести на него за год. На данный момент действующее ограничение – миллион рублей. Максимальная сумма налогового вычета ограничена ₽52 тыс.
По брокерскому счету действует повышенный НДФЛ на доходы более ₽5 млн – 15% вместо 13%.
Если вы резидент России, то для вас ставка НДФЛ на доход от инвестиционной деятельности будет равна 13%, если нет – 30%. Налог на дивиденды для резидентов также равняется 13%, а для нерезидентов – 15%.
Налоговым резидентом РФ считается тот, кто прожил на территории страны «не менее 183 дней в течение последних 12 следующих подряд месяцев». Грубо говоря, чтобы получить статус резидента, на территории России вам нужно будет находиться полгода.
Налог с валютной разницы
Многие знают, что валюту выгодно покупать через брокера на бирже. Происходит это так:
Заводим на брокерский счет рубли (это можно сделать онлайн с помощью банковской карты) → покупаем на бирже валюту (например, юани) → выводим купленные юани с брокерского счета на валютную карту → производим с нее траты (например, покупаем товар в китайском интернет-магазине)
Если придерживаться схемы, указанной выше, то налога с валютной разницы нет, потому как доход инвестором получен не был. Но есть ещё один вариант:
Заводим на брокерский счет рубли → покупаем на бирже валюту дешевле → продаём на бирже валюту дороже → выводим на карту рубли
В таком случае инвестор получает прибыль. С разницы между ценой покупки и продажи следует самостоятельно уплатить налог, который составит 13/15% для резидента и 30% для нерезидента.
Пример
Резидент РФ Иван П. 25 ноября 2022 года завёл на свой брокерский счет рубли и купил на них 1000 юаней по курсу 8,4 рубля. 22 декабря инвестор продал те же 1000 юаней по курсу 10,26 рублей.
Расчет налога производится так:
(1000 х 10,26) – (1000 х 8,4) = 1860 рублей – с этой суммы нужно заплатить 13% налога или 241,8 рублей
То же правило касается покупки ценных бумаг. К примеру, если купить акцию китайской компании Alibaba за 90 гонконгских долларов при курсе 8 рублей за доллар, а продать за 100 гонконгских долларов при курсе 9 рублей за доллар, то придется самостоятельно заплатить и налог с разницы в цене, и налог с валютной разницы.
Освобождение от налога
Налог на доходы с продажи акций для иностранных лиц стал введен в России в 2000 году. С тех пор многие инвесторы задаются вопросом, нужно ли им платить налог на прибыль от продаж акций, если они не являются резидентами РФ.
Ответ на этот вопрос зависит от источника дохода и от наличия договора об избежании двойного налогообложения. Если инвестор полученный доход поступает от продажи российских акций на бирже или от прав владения на облигации, то нужно платить налог 15% от прибыли. Однако, если инвестором получен вычет налога на прибыль на базу 15%, а также льготы и освобождения от налоговой компании РФ, то он освобождается от уплаты налога. Также инвестор не должен платить налог, если продажа ценных бумаг произведена не позднее 365 дней со дня их приобретения.
Инвесторы, не являющиеся резидентами РФ, обязаны подавать декларацию по налогу на прибыль доходы от продажи акций. В декларации должны указываться данные об операциях на брокерских счетах и полученном доходе. Она подается в течение 3 месяцев после окончания календарного года. При этом, инвесторам, которые не получают доход от продажи акций и других ценных бумаг, декларацию подавать не нужно.
Итогом является то, что освобождение от налога для foreign investors возможно, но для этого нужно ознакомиться с российскими налоговыми законами и договорами об избежании двойного налогообложения. Также необходимо учитывать расходы на обслуживание брокерского счета и комиссии за операции со своими активами.
(№ 10) Участник общества с ограниченной ответственностью (ООО) утратил налоговое резиденство РФ — последствия
Если физическое лицо, приобрело статус налогового резидента в иностранной юрисдикции, после утраты налогового резиденства РФ, то в таком случае его ООО в РФ вполне может стать КИК в иностранной юрисдикции, с обязанностью платить налоги с прибыли организации по правилам юрисдикции где было приобретено налоговое резиденство, советую на этот момент обратить максимум внимания.
|
Основное последствие, утраты налогового резиденства РФ, для участника ООО, это уплата повышенного НДФЛ с дивидендов с 13% до 15%, но есть ситуации, при которых можно снизить налог у источника, применив положения соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) иностранной юрисдикции с РФ (если оно есть) где участник ООО в РФ является налоговым резидентом. |
Как стать налоговым резидентом иностранного государства
В течение последнего года в СМИ активно муссируется информация о присоединении России к Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).
В ее рамках более сотни стран обязуются обмениваться информацией о налоговых резидентах. Чем это грозит для состоятельных людей, имеющих два и более гражданства или ВНЖ? В общем-то, ничем.
Вам просто нужно определиться, в какой стране вы платите налоги.
Оформление второго паспорта в Европе или на Карибах автоматически не делает вас налоговым резидентом. Чтобы стать им, нужно проживать в стране более 6 месяцев в году, точнее – более 183 дней. Если же вы провели за рубежом меньше времени, то по-прежнему будете считаться налоговым резидентом России (Украины/Белоруссии/Казахстана).