Оплата соцотчислений по новым правилам с 1 июля 2023 года. Документ принят

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата соцотчислений по новым правилам с 1 июля 2023 года. Документ принят». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Ст. 217 НК РК установлено, что если физическое лицо в течение любых 12 месяцев (скользящий отрезок) провело в РК суммарно 183 дня, которые при разрывах пребывания в РК подсчитываются простым математическим сложением, включая дни приезда и отъезда, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом РК для текущего налогового периода, в котором накопились тем самые 183 дня пребывания в РК.

За что могут аннулировать (РПП) ВНЖ в Казахстане?

Что касается самого (РПП) ВНЖ в Казахстане, в соответствии с п. 13 ст. 49 Закона Республики Казахстан от 22 июля 2011 года № 477-IV «О миграции населения» в выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан отказывается иностранцам и лицам без гражданства, либо выданное ранее разрешение аннулируется:

13) получившим разрешение на постоянное проживание и проживающим на территории Республики Казахстан менее 183 календарных дней в пределах любого последовательного 12-месячного периода с даты выдачи разрешения на постоянное проживание;

Если в РК было открыто ИП, которое иностранец вправе зарегистрировать исключительно на основании РПП (ВНЖ) и при этом у него есть намерение уехать из РК более чем на пол года (например фриланс в Таиланде), надо подготовить документы что выезд из РК связан с обучением, еще на территории РК, например заключить договор с языковым центром, а по прибытии в другую страну, получить студенческую визу, при этом обязательно письменно согласовать такой выезд с миграционной службой МВД РК.

В таком случае, на период обучения физическое лицо будет признаваться постоянно пребывающим в РК, в ином случае в любой момент ВНЖ может быть аннулировано и следом за ним ИП со всеми вытекающими, при условии что предприниматель отсутствует в РК более чем 183 дня в 12-месячном периоде и да, предложенный мной вариант очень шаткий, именно по этому если фрилансер не проживает в РК открывать ИП в Казахстане, плохая идея.

Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) в Казахстане

Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) является базовым налоговым режимом на который попадают все ИП / ТОО после первичной регистрации, а также в случаях добровольного прекращения применения СНР, например при превышении оборота или при не соответствии условиям применения режима, в том числе в случаях выявления нарушений применения СНР налоговыми органами РК.

Объектом обложения ИП / ТОО на ОУР является разница между доходами и расходами, при этом отсутствуют ограничения по оборотам, сотрудникам и видам деятельности как на СНР. Налоговый период на ОУР календарный год, но есть и ежеквартальная отчетность.

Налогоплательщик применяющий ОУР имеет выбор, встать на учет по НДС или не вставать до достижения определенного лимита по оборотам 20 000 МРП (69 000 000 ₸/ год.), аналогично режиму СНР, так как НДС прямо не привязан к режиму налогообложения в Казахстане.

Что делать, если нет официальной работы, но есть другой доход?

Граждане могут принять участие в системе соцстрахования, начав оплачивать налог, как самозанятые. В эту категорию попадают граждане, не имеющие договора с работодателем, не являющиеся ИП и не зарегистрированные в качестве безработного. При этом у самозанятого не может быть наемных работников и он может оказывать услуги только физическим лицам.

Чтобы стать самозанятым, не требуется регистрации, достаточно начать платить ЕПС. Прекращение деятельности самозанятого так же не требует подачи документов, прекращение оплаты ЕПС – это сигнал к утрате статуса самозанятого.

Из оплачиваемого ЕПС 20% будет переводиться в качестве соцотчислений. При этом физическому лицу никаких расчетов производить не нужно, система сама распределит средства. Размер ЕПС в 2022 году 3063 тенге для жителей городов, и 1531,5 тенге для сельчан.

Трансфертное ценообразование

В соответствии с казахстанским законодательством о трансфертном ценообразовании, налоговые органы имеют право отслеживать и корректировать цены, используемые в трансграничных и некоторых внутренних сделках, когда считается, что цены отклоняются от рыночных цен, даже если такие сделки осуществляются с несвязанными сторонами.

В случае если власти скорректируют цены, переоцененные обязательства будут включать налоги, пошлины, пени и штрафы, уплачиваемые в государственный бюджет.

Правила трансфертного ценообразования влияют на следующие операции:

• международные коммерческие сделки;
• внутренние операции, которые непосредственно связаны с международными коммерческими операциями, когда:

1. продажа относится к контракту на недропользование;
2. любая из сторон сделки имеет налоговые преференции; или
3. одна из сторон имеет убытки за 2 года, предшествующих году совершения сделки.

Выдержки из всех НПА так или иначе связанных с корректировкой дохода 90%:

Правила и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных
пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов
в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним:

6. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:

…

3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).

При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

Правила осуществления обязательных профессиональных пенсионных взносов

9. При осуществлении обязательных профессиональных пенсионных взносов не учитываются следующие виды выплат, указанных в:

….

2) пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса.

Правила и сроки исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним

5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных:

….

2) пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 19), 20), 21), 27) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
Об обязательном социальном медицинском страховании

(с изменениями и дополнениями по состоянию на 19.01.2019 г.

Статья 29. Доходы, принимаемые для исчисления отчислений и (или) взносов

4. Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:

….

2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

Налоговый кодекс Республики Казахстан.Статья 484. Объект налогообложения.

3. Из объекта налогообложения исключаются:

…

3) доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 настоящего Кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса, а также доходов, установленных в подпункте 53) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса в части доходов работников, являющихся гражданами Республики Казахстан;

Вместе с тем, следует учесть, что в ряде этих НПА предстоят изменения.

На Блог-платформе Министра национальной экономики опубликован ответ на эту тему: https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/529742#answers.
В ответе говорится что: «По вопросу исчисления социальных отчислений, пенсионных взносов, а также обязательных профессиональных пенсионных взносов В настоящее время Министерством труда и социальной защиты населения разработан проект постановления Правительства Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан», который находится на согласовании с заинтересованными государственными органами. Данным проектом вносятся изменения в постановления Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним» и 18 октября 2013 года № 1116 «Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним», которыми предусмотрены поправки касательно того, что социальные отчисления в Фонд уплачиваются, а обязательные пенсионные взносы и обязательные профессиональные пенсионные взносы удерживаются с доходов, установленных подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а с 2020 года подпунктом 52) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса. По вопросу исчисления ОСМС Согласно статье 5 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года «Об обязательном социальном медицинском страховании» право на медицинскую помощь в системе обязательного социального медицинского страхования имеют лица, за которых осуществлялась уплата отчислений и (или) взносов в фонд, а также освобожденные от уплаты взносов в фонд в соответствии с пунктом 7 статьи 28 данного Закона. Лицам, за которых не поступали отчисления и (или) взносы в фонд, либо которые не уплачивали взносы в фонд, предоставляется гарантированный объем бесплатной медицинской помощи в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О здоровье народа и системе здравоохранения». Таким образом, размер медицинских выплат не зависит от размера отчислений на медицинское страхование. По вопросу исчисления социального налога Внесение изменений в Налоговый кодекс в статью 484 по расчету социального налога не планируется. Вместе с этим, сообщаю, что Министерством национальной экономики Республики Казахстан планируется рассмотрение вопроса по установлению единой базы для исчисления социальных платежей и социального налога. В настоящее время формируется состав рабочей группы по совершенствованию налогового законодательства, в рамках которой будет рассмотрен данный вопрос.

! Об этом же написано и в самом проекте ссылка на который ниже. http://www.enbek.gov.kz/ru/node/358112

Из данного ответа следует, что изменения планируется принять только в части ОПВ, ОППВ и СО. Расчет Социального налога, а также ОСМС данные изменения не затронут. Следовательно доходы при определении объекта обложения социальным налогом и ОСМС будут подлежать корректировке согласно пп.49, п.1, ст.341 НК РК.

Сроки уплаты налогов и платежей. См. примечания

Уплата ИПН, ОПВ, СН, СО, ОСМС, ОППВ согласно действующему законодательству производится не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом (месяцем начисления дохода), по месту нахождения налогоплательщика.

Т.е. если Вам надо заплатить налоги и платежи за февраль 2019 года, Вы должны это сделать до 25 марта 2019 года по месту нахождения (регистрации) Вашего ТОО, ИП и т.д.

Сроки сдачи отчетности.

Срок сдачи отчетности по ИПН, ОПВ, СН, СО, ОСМС, ОППВ (форма 200) согласно действующему законодательству производится не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым кварталом по месту нахождения налогоплательщика.

№1. Что такое социальный налог?

Социальный налог (СН) – это налог, который платит работодатель за работников из собственных средств в бюджет государства.

Надо сразу уяснить, что социальный налог и социальные отчисления – это разные вещи.

Социальные отчисления – это вычеты из зарплаты (ЗП) в Государственный фонд социального страхования (ГФСС). В отличие от социального налога, который идёт общей суммой в государственный бюджет, социальные отчисления поступают на счёт каждому человеку отдельно. Затем, когда конкретному лицу понадобится пособие, в госкорпорации «Правительство для граждан» проверят, какие суммы перечислялись на счёт человека, обратившегося за пособием, и проведут необходимые расчёты для назначения выплат.

В Законе РК «Об обязательном социальном страховании» определены пять случаев назначения пособий: по беременности и родам, по уходу за ребёнком по достижении им возраста одного года, по потере работы, по потере кормильца и по утрате трудоустройства.

Социальный налог в Казахстане взимается с 1 января 1999 года.

Расчет налогов и платежей с ЗП в 2021 году

Помимо того, что налог социального характера начисляется непосредственно на предприятие, граждане, совершающие трудовую деятельность, обязаны также выплачивать различные социальные отчисления со своих доходов.

Социальные отчисления дают право гражданам, их выплачивающим на социальные выплаты. Это своего рода страховка от государства, фонд в который собираются средства со всех, а затем распределяются между теми, кто в них нуждается — социально незащищёнными слоями населения (плательщиками социальных отчислений).

Размер социальных выплат — 5% от МЗП. В этом объёме платят участники ОСС и самостоятельно занятых лиц.

Платить социальные отчисления должны все работодатели. То есть организации и индивидуальные предприниматели, которые наняли хотя бы одного сотрудника, и физические лица, не имеющие статус ИП, но осуществляющие какие-либо выплаты наемным работникам. Кроме этого, такой обязанностью наделены ИП, которые работают на себя, например, адвокаты, нотариусы.

Довольно часто встречаются ситуации, когда одно лицо подпадает под несколько категорий плательщиков страховых отчислений. В таком случае делать страховые взносы необходимо по каждому основанию. Например, индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники. В таком случае он платит и за себя, и за работников.

Существуют четыре вида страховых соцвзносов:

• обязательное пенсионное страхование;
• обязательное медицинское страхование;
• на случай временной нетрудоспособности и материнства;
• на случай травмы на производстве и профзаболевания.

Администрированием первых трех видов соцвзносов занимается ИФНС. За страховые платежи на травматизм отвечает ФСС. Суммарная ставка первых трех видов составляет 30%. Если предельная величина базы не превышает 1 292 000 руб. — для ОПС, и 912 000 руб. — для ВНиМ, то ставки по каждому страховому социальному отчислению будут составлять:

• ОПС — 22%;
• ОМС — 5,1%;
• ВНиМ — 2,9%.

Если величина базы превышает установленный лимит, страховые ставки будут следующими:

• ОПС — 10%;
• ВНиМ — 0%.

При этом взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются со всей суммы облагаемого дохода, так как лимитов по ОМС не предусмотрено.

Что касается платежей в ФСС, то их ставка колеблется от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, который подтверждают ежегодно.

Для ИП, осуществляющих страховые отчисления за себя, предусмотрены фиксированные суммы. На ОПС, если сумма дохода не превышает 300 000 рублей:

• 26 545 руб. — за 2018 г.;
• 29 354 руб. — за 2019 г.;
• 32 448 руб. — за 2020 г.

Если сумма дохода выше установленного лимита, придется доплатить 1% от суммы превышения, но не более:

• 212 360 руб. — за 2018 г.;
• 234 832 руб. — за 2019 г.;
• 259 584 руб. — за 2020 г.

Отчисления на ОМС вне зависимости от суммы дохода составляют:

• 5840 руб. — за 2018 г.;
• 6884 руб. — за 2019 г.;
• 8426 руб. — за 2020 г.

Что касается страховых платежей на случай ВНиМ, индивидуальный предприниматель вправе не делать их «за себя».

Для поддержки российского бизнеса в период эпидемии коронавируса в России, Президент и Правительство РФ вводят особые меры. Помощь предпринимателям и бизнесменам заключается сразу в нескольких привилегиях:

1. Отсрочка по налогам и взносам.
2. Снижение тарифа по страховому обеспечению до 15%.
3. Отсрочки по сдаче отчетности, запрет проведения налоговых проверок.
4. Запрет ФНС до 1 мая на блокирование счетов и принудительное взыскание задолженностей.
5. Кредитные каникулы, льготное кредитование.
6. Отмена арендных платежей (по государственному и муниципальному имуществу).

Все эти льготы предусмотрены для малого и среднего бизнеса. Причем правительство определило 22 отрасли экономики, которые наиболее пострадали от коронавируса. Бизнесмены из этих отраслей получат поддержку в первую очередь.

Взносы на ОСМС в 2021 году вырастут: что важно знать

Корпоративный подоходный налог (КПН)

КПН — это выплата со стороны юридических лиц работающих на территории РК.

Сумма этого налога варьируется от 10 до 20% от дохода, в зависимости от сферы деятельности. Например, для деятельности по производству сельскохозяйственной продукции и рыбоводства налог составит 10%.

С доходов, которые облагаются источниками выплаты: дивиденды, вознаграждения, пенсионные выплаты и стипендии, юридические лица выплачивают 15%. Для всех остальных КПН составляет 20%.

Ежегодно КПН нужно погасить до 10 апреля каждого года. То есть налог за 2021 год нужно оплатить до 10 апреля 2022 года.

Налог на транспортные средства

Он исчисляется по ставкам, установленным в МРП и зависит от вида автомобиля, объема и мощности двигателя.

Юридические лица, имеющие транспортные средства, являются плательщиками транспортного налога.

Полный расчет за 2021 год необходимо осуществить до 10 апреля 2022.

Земельный налог

Он рассчитывается в зависимости от места нахождения и площади земельного участка.

Базовые ставки на земельные участки можно узнать в главе 61 Налогового кодекса. Например, в городе Алматы ставка на один квадратный метр населенного пункта — 28,95 тенге.

Юридические лица производят платежи один раз в квартал — до 25 числа февраля, мая, августа и ноября.

Социальные отчисления

Выплачиваются работодателями в пользу работников ежемесячно и составляют 3,5% от МЗП (МЗП в 2021 году составляет 42 500 тенге).

Уплата должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

Составляют 10% от ежемесячного дохода. Выплачиваются юридическими лицами, которые используют труд наемных работников. ОПВ должны быть уплачены не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ)

Это деньги, перечисленные лицами в единый накопительный пенсионный фонд в пользу работников, занятых на работах с вредными условиями труда.

Они составляют 5% и уплачиваются от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов. Выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС)

Отчисления на ОСМС уплачивает работодатель в пользу работников. Они составляют 2% от дохода.

Выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Это отчисления в бюджет с общей стоимости товара или услуги.
НДС составляет 12% для всех видов товаров и услуг, кроме товаров на экспорт, на территорию свободной экономической зоны (СЭЗ), аффинированного золота, услуг по международным перевозкам и товаров собственного производства.

С лиц, которые занимаются этими видами услуг, налог не взимается.

НДС нужно оплатить не позднее 25 числа второго месяца следующего за отчетным налоговым периодом.

Социальный налог (СН)

Это налог, который платит работодатель за работников.
Для юридических лиц налог составляет 9,5% от заработной платы работника и взимается с собственных средств работодателя.

Социальный налог уплачивается до 25 числа следующего месяца (за январь — до 25 февраля).

В случае отсутствия дохода во время отчетного налогового периода, СН платить не нужно.

Специальный налоговый режим (СНР)

Это режим, при котором субъекты малого и среднего бизнеса могут упростить порядок исчисления налогов.
СНР на основе упрощенной декларации, который облегчает сдачу отчетов, составляет 3%.

СНР с учетом фиксированного вычета составляет 10% для лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и 20% для остальных сфер деятельности. Для розничного налога — 3%. Подробнее о ставках можно узнать на PRO1C.

Оплата по СНР осуществляется ежеквартально. Каждая уплата должна производиться до 25 числа февраля, мая, августа и ноября.

Налог на имущество

В соответствии со статьей 14 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405 «Об обязательном социальном страховании» (далее – Закон), социальные отчисления, подлежащие уплате в Фонд за участников системы обязательного социального страхования, устанавливаются в размере: с 1 января 2010 года – 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.

Для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет: с 1 января 2010 года – 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

Согласно статье 1 Закона:

– социальные отчисления – уста­новленные настоящим Законом обя­зательные платежи, уплачиваемые в Государственный фонд социального стра­хования, дающие право участнику систе­мы обязательного социального страхова­ния, за которого производились социаль­ные отчисления, а в случае потери кор­мильца членам его семьи, состоявшим на его иждивении, получать социальные вы­платы в соответствии с Законом;

– участник системы обязательного со­циального страхования, за которого про­изводились социальные отчисления, – фи­зическое лицо, за которого уплачиваются социальные отчисления и которое имеет право на получение социальных выплат при наступлении случаев социального ри­ска, предусмотренных Законом;

– объект исчисления социальных от­числений – расходы работодателя, вы­плачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услу­ги. Объектом для исчисления социальных отчислений самостоятельно занятого лица являются получаемые им доходы;

– плательщик социальных отчислений (далее – плательщик) – работодатель или самостоятельно занятое лицо, осу­ществляющие исчисление и уплату соци­альных отчислений в Государственный фонд социального страхования в поряд­ке, установленном Законом;

– ставка социальных отчислений – фик­сированный размер обязательных плате­жей в Государственный фонд социального страхования, выраженный в процентном отношении к величине объекта исчисле­ния социальных отчислений;

– самостоятельно занятое лицо (приме­нительно к настоящему Закону) – индиви­дуальный предприниматель, частный но­тариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор, обеспечивающие себя работой, принося­щей им доход.

Таким образом, объектом исчисления социальных отчислений является доход работника (сумма заработной платы ми­нус обязательные пенсионные взносы). К объекту применяется ставка – 5 процен­тов (доход работника х 5%). Объектом ис­числения социальных отчислений для са­мостоятельно занятых лиц также являет­ся полученный доход за минусом соци­альных отчислений.

В соответствии со статьей 15 Закона, исчисление и перечисление социальных отчислений, уплачива­емых за участников си­стемы обязательного социального страхова­ния, производится еже­месячно. При этом еже­месячный доход прини­мается для исчисления социальных от­числений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы, установленной зако­ном о республиканском бюджете.

В случае если объект исчисления соци­альных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о респу­бликанском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансо­вого года, то социальные отчисления ис­числяются, перечисляются исходя из ми­нимального размера заработной платы.

Если ежемесячный доход работника или самостоятельного лица превышает 213 640 тенге (21364 – минимальная зара­ботная плата на 2015 год х 10), то исчис­лять социальные отчисления следует от суммы 213 640. Если, наоборот, ежеме­сячный доход участника системы обяза­тельного социального образования ме­нее одного размера минимальной зара­ботной платы (21364 тенге – на 2015 год), то исчисляется от суммы 21364.

В соответствии со статьей 16 Закона юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие обще­установленный порядок налогообложе­ния, уплачивают социальные отчисления в фонд путем осуществления платежей через банковский счет Центра (ГЦВП) не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Днем уплаты социальных отчислений, осуществляемых в безналичной форме, считается день получения акцепта пла­тежного поручения на сумму социальных отчислений от банка или организации, осуществляющей отдельные виды бан­ковских операций, в наличной форме – с момента внесения плательщиком соци­альных отчислений в банк.

Крестьянские или фермерские хозяйст- ва, применяющие специальный нало­говый режим на основе уплаты еди­ного земельного налога, согласно ста­тье 446 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – НК РК) уплачивают сум­мы социальных отчислений в следующем порядке:

1) суммы, исчисленные с 1 января до 1 октября налогового периода, не позднее 10 ноября текущего налогового периода;

2) суммы, исчисленные с 1 октября по 31 декабря налогового периода, не позд­нее 10 апреля налогового периода, следу­юще��о за отчетным налоговым периодом.

Говоря о том, каким будет социальный налог в Казахстане в 2020 году, нужно сказать, что ставки налоговых выплат различаются. Индивидуальные предприниматели должны в этом случае платить:

• за себя два минимальных расчётных показателя ( 1 МРП – 2525 тенге);
• за каждого работника – один расчётный показатель.

Лица, занимающиеся частной практикой, могут рассчитывать на такие же налоги, как и индивидуальные предприниматели.

Существует два вида формулы расчёта социального налога. Первая – упрощенная формула – подходит практически для всех. Она выглядит следующим образом:

• СН – из дохода работника вычитается пенсионные взносы, взносы на ОСМС, производится корректировка на 90 % по ИПН, после чего полученная сумма умножается на ставку 0,095.

Корректировка в данном случае нужна только в случае того, если доход сотрудника не превышает 25 минимальных расчётных показателей.

Полная формула немного сложнее, потому что она предполагает дополнительные экономические отчисления, поэтому используется только при профессиональных расчётах.

Важно! Обсуждая ставки налогов и социальных платежей нужно сделать вывод о том, что у социального налога есть некая особенность. После вычисления налога из этой суммы вычитаются социальные отчисления. Именно полученная сумма уплачивается в государственный бюджет.

Как изменился расчет заработной платы в 2021 году?

• 2009
• 2010
• 2011
• 2012
• 2013
• 2014
• 2015
• 2016
• 2017
• 2018
• 2019
• 2020
• 2021

• Январь
• Февраль
• Март
• Апрель
• Май
• Июнь
• Июль
• Август
• Сентябрь
• Октябрь
• Ноябрь
• Декабрь

• доходов, указанных в пункте 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

• доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

• доходов, указанных в подпункте 10) статьи 654 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

• выплат за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) физическим лицам по договорам гражданско-правового характера);

• компенсационных выплат при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя — физического лица либо ликвидации работодателя — юридического лица, сокращения численности или штата работников в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.

Памятка по исчислению ООСМС и удержанию ВОСМС в 2021 году

С 1 января 2021 года пенсионные выплаты по возрасту и за выслугу лет повысились на 7%:

• минимальный размер пенсии составил 43 272 тенге;
• минимальная базовая пенсионная выплата – 18 524 тенге.

Пенсионный возраст для мужчин остался прежним – 63 года. Для женщин с 2018 года он повышается на полгода, пока к 2027 году не достигнет 63 лет:

• с 1 января 2021 года – 60 лет;
• с 1 января 2022 года – 60,5 лет;
• с 1 января 2023 года – 61 год;
• с 1 января 2024 года – 61,5 лет;
• с 1 января 2025 года – 62 года;
• с 1 января 2026 года – 62,5 года;
• с 1 января 2027 года – 63 года.

После рождения ребёнка как работающие, так и не работающие женщины могут обратиться за назначением единовременного государственного пособия на рождение ребёнка, размер которого зависит от очерёдности детей:

• на первого, второго или третьего ребёнка выплачивается 38 МРП – 110 846 тенге (в 2020 году – 105 564 тенге);
• на четвёртого и более ребёнка – 63 МРП или 183 771 тенге (в 2020 году – 175 014 тенге).

При рождении двойни, тройни и так далее выплату начисляют на каждого ребёнка.

Размер выплаты для работавших до выхода в декрет женщины зависит от среднемесячного дохода за последние 12 месяцев.

С 1 января 2020 года ввели отдельное пособие для семей, имеющих четверых и более несовершеннолетних детей или студентов очной формы обучения до 23 лет. Его назначают независимо от доходов семьи в размере:

• на четверых детей – 16,03 МРП или 46 760 тенге;
• на пятерых детей – 20,04 МРП или 58 457 тенге;
• на шестерых детей – 24,05 МРП или 70 154 тенге;
• на семерых детей – 28,06 МРП или 81 852 тенге;
• на восьмерых и более детей – 28,06 МРП или 81 852 тенге плюс по 4 МРП за каждого последующего после седьмого ребёнка.

В РК в 2022 году повысят зарплаты, пенсии и пособия

24 Ноябрь 2020

na-15-povysilas-stoimost-tovarov-importiruemyh-iz-kitaya

kazahstan-vyvez-eshe-bolee-170-svoih-grazhdan-pozhelavshih-vernutsya-iz-kitaya-iz-za-koronavirusa

rukovodstvo-kolonii-v-atyrauskoj-oblasti-podozrevaetsya-vo-vzyatochnichestve

dohody-gosbyudzheta-sostavili-12-8-trln-tenge-za-god

loyalnost-rossiyan-k-bankam-snizilas-do-pyatiletnego-minimuma

Социальные отчисления (СО) — это обязательные денежные платежи в систему Государственного социального страхования. СО платит работодатель за свой счет, т. е. они не влияют на чистую зарплату (зарплату на руки). Если за вас уплачивали СО или вы сами уплачивали их за себя (если вы ИП), то это дает вам право на получение социальных выплат. Ставка социальных отчислений в 2021 году — 3.5%, подробнее в расчете СО. Актуальность статьи проверена 02.2021.

Также для расчетов можно использовать калькулятор зарплаты.

Кратко — это работники, ИП, частнопрактикующие, в том числе иностранцы и лица без гражданства с ПМЖ в Казахстане, плательщики ЕСП — ст. 8 закона.
Статья 7 закона об обязательном социальном страховании. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию

Обязательному социальному страхованию подлежат:

1) работники, а также лица, имеющие иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные);

2) индивидуальные предприниматели, в том числе главы крестьянских или фермерских хозяйств;

3) лица, занимающиеся частной практикой;

Подпункт 4 действует до 1 января 2024 года

4) физические лица, являющиеся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

5) иностранцы и лица без гражданства, а также оралманы, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан.

Лица, достигшие возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», не подлежат обязательному социальному страхованию.

[свернуть]

Ставка социальных отчислений — 3.5% с дохода работника (зарплаты).

• Максимальный размер объекта исчисления — 7 МЗП.
• Минимальный размер объекта исчисления — 1 МЗП.

Упрощенно, это значит, что если зарплата минус ОПВ больше 7 МЗП, то СО рассчитываются как с 7 МЗП.

Если зарплата минус ОПВ меньше 1 МЗП, то СО рассчитываются как с 1 МЗП.

Статья 14 Закона «об обязательном социальном страховании РК» (дальше — «закона»). Ставка социальных отчислений

Статья 14. Ставка социальных отчислений
1. Социальные отчисления, подлежащие уплате плательщиками в фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются в размере 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, с 1 января 2025 года — 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.

Пункт 2 действует до 1 января 2024 года

2. Для физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 20 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.

[свернуть] Пункт 5 статьи 15 закона. Объект исчисления социальных отчислений

5. Ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Действие части второй пункта 5 приостановлено до 1 января 2024 года.
В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, уплачиваются исходя из минимального размера заработной платы.

В период приостановления действует в редакции пункта 4 статьи 39:
3) части второй пункта 5 статьи 15 настоящего Закона, установив, что в период приостановления данная часть действует в следующей редакции:

«В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи.»;

[свернуть]

Простыми словами —

• минимальный размер социальных отчислений 3.5% от 1 МЗП (в 2021 году: 42500 * 0.035 = 1488 тг),
• а максимальный 3.5% от 7 МЗП (в 2021 году: 42500 * 7 * 0.035 = 10413 тг)

ИП, неважно на общеустановленном порядке или упрощенке, обязаны выплачивать социальные отчисления не только за работника но и «за себя» (в свою пользу).

Расчет СО для ИП за себя не представляет сложностей. ИП сами выбирают с какой суммы платить социальные отчисления в пределах от 3.5% * 1МЗП до 3.5% * 7МЗП и не более фактического дохода (того, с которого вы платите подоходный налог).

Предвосхищая вопрос, если ИП — пенсионер, то выплачивать СО ему не нужно, так как пенсионеры не являются участниками системы социального страхования (ст. 7 закона о СО)

Также ИП не нужно платить СО если в соответствующем месяце не было дохода.

Пункт 1 статьи 14 закона «об обязательном соц. страховании в РК» (дальше — «закона»). Ставка социальных отчислений

1. Социальные отчисления, подлежащие уплате плательщиками в фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются в размере 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, с 1 января 2025 года — 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений.

[свернуть] Пункт 2 ст. 15 закона. Объект исчисления социальных отчислений

2. Объектом исчисления социальных отчислений для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей, в том числе крестьянских или фермерских хозяйств, являются:

за себя — сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

за наемных работников — расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.

[свернуть]

Как правило, предприниматели, чтобы сэкономить выбирают минимально возможный размер СО — 3.5% от 1 МЗП

• Минимальный размер СО для ИП в 2021 году = 3.5% от 1МЗП = 1488 тг (42500 * 0.035)
• Максимальный размер СО для ИП в 2021 году = 3.5% от 7МЗП = 10413 тг (297500 * 0.035)

Социальные отчисления перечисляются ежемесячно, как за работника, так и для ИП в свою пользу (за себя).

За 1-й месяц, не позже 15 числа 2-го месяца, за 2-й месяц, не позже 15 числа 3-го месяца и т.д.

Пункт 7 главы 3 постановления «Об утверждении правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений»

7. Социальные отчисления в фонд уплачиваются плательщиком ежемесячно путем осуществления платежей через банковский счет государственной корпорации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, с указанием месяца, за который уплачиваются социальные отчисления, если иное не установлено настоящим пунктом, в безналичном порядке со своих банковских счетов с приложением списков участников системы обязательного социального страхования, за которых производятся социальные отчисления.

[свернуть]

Данные о суммах уплаченных социальных отчислений отображаются в

• форме 200, каждый квартал;
• исключение — ИП на упрощенке, которые указывают эти данные в форме 910 (как за себя, так и за работника);
• а также ИП по патенту — в форме 911 (за себя, работников у него быть не может).

Сроки сдачи налоговой отчетности для ИП на упрощенке, ИП по патенту смотрите по соответствующим ссылкам.

Все остальные сдают форму 200 ежеквартально:

• за 1 квартал 2021 года — до 15 мая 2021 года;
• за 2 квартал 2021 года — до 15 августа 2021 года;
• за 3 квартал 2021 года — до 15 ноября 2021 года;
• за 4 квартал 2021 года — до 15 февраля 2022 года.

Социальный налог, по сути, представляет собой уникальный вид налогообложения для предпринимателей. Его обязаны платить работодатели за своих сотрудников. Всё это они делают исходя из собственного дохода, и на 2021 год его уплата является обязательной для юридических лиц, адвокатов, частных судей, исполнителей и индивидуальных и индивидуальных предпринимателей.

СН, вопреки мнению о том, что это не так, на самом деле не оказывает влияния на заработную плату. Эта сумма выплачивается работодателем. Она влияет на доход индивидуального предпринимателя, но это опять же идёт речь не о зарплате, потому что в этом случае человек платит за себя.

На текущий момент ставка и расчет соцналога для ИП является постоянной величиной и она равна девяти с половиной процентов. Однако с первого числа 2025 года её размер будет увеличен до 11%.

Добро пожаловать на портал Ирис!

Налоги – основной источник доходов государства и одна из важнейших составляющих его нормального существования. О налоге на транспорт, земельном налоге и о налоге на имущество мы говорили раннее. Сегодня же будем говорить о социальном налоге.

Социальный налог – это налог, имеющий отношение к субъектам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Это налог, который платится работодателем (предприятием) за своих сотрудников.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, работающие по общеустановленному налоговому режиму обязаны уплатить социальный налог до 25 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, соцналог за август необходимо уплатить до 25 сентября. Уплата социального налога производится на ежемесячной основе.

Организации, работающие по упрощенке обязаны рассчитываться один раз в полгода: до 15 августа – за первое полугодие и до 15 февраля – за второе полугодие.

За несвоевременную или неполную уплату, а также за уклонение от уплаты социального налога предусмотрена ответственность и санкции (пени и штрафы).

Некоторые могут подумать, что социальный налог и социальные отчисления – это одно и тоже. Но это не так. Не стоит путать эти два понятия. Чем же они отличаются?

Средства с социального налога идут напрямую в государственный бюджет.

Средства же из социальных отчислений поступают в Государственный фонд социального страхования (ГФСС) на счет каждого конкретного человека. И если наступит случай, предусмотренный Законами РК, человек может рассчитывать на выплаты из этого фонда.

Согласно налоговому кодексу не все организации являются плательщиками социального налога. К числу таких относятся:

• специализированные организации, созданные для трудоустройства лиц с нарушениями опорно-двигательного аппарата, зрения, слуха или речи
• работающие в рамках специального налогового режима фермерские и крестьянские хозяйства, а также индивидуальные предприниматели, работающие на основе патента

Первый микрокредит без переплат!

Сумма: до 130 000 тенге.

• Как избавиться от долгов

• Карты рассрочки – в чем выгода

• Как научиться экономить и вести семейный бюджет

• Страхование имущества

• Как лучше платить – карточкой или наличными

• Как начать инвестировать? Виды инвестиций, их достоинства и недостатки

• 5 способов оплатить коммунальные платежи, не выходя из дома

• Ипотека по программе «7-20-25»

• Лизинг в Казахстане: виды, особенности, преимущества, отличие от кредита

• Налог на добавленную стоимость: плательщики, ставка, расчет и возврат

• Подоходный налог в Казахстане: что такое и как рассчитать?

• Штрафы ГАИ за нарушение ПДД в Казахстане: проверка, оплата

• Сколько стоит сделать паспорт в Казахстане?

• Водительские права в Казахстане: получение, замена, лишение

• Пенсия в Казахстане: расчет, виды, пенсионный возраст

• Арендное жилье с последующим выкупом: как и кто может получить

• Налог на имущество физических и юридических лиц

• Земельный налог РК: ставки, расчет, порядок и сроки уплаты, льготы

• Виды страхования в Казахстане: ОСАГО, КАСКО, страхование жизни и медицинская страховка

• Пособия и льготы многодетным семьям в Казахстане

• Индивидуальное предпринимательство: открытие, проверка, закрытие ИП в Казахстане

• Как быстрее и выгоднее продать квартиру самостоятельно

• Как защититься от коллекторов в Казахстане

• Как получить квартиру от государства в Казахстане

• Порядок выплаты пенсионных накоплений в Казахстане

• Налог на транспорт РК: ставки, расчет, льготы, сроки уплаты

• Кредитная история: как узнать и очистить плохую?

• Банковская гарантия в РК: виды, условия выдачи

  Социальный налог (СН) – это налог, который платит работодатель за работников из собственных средств в бюджет государства.

  Надо сразу уяснить, что социальный налог и социальные отчисления – это разные вещи.

  Социальные отчисления – это вычеты из зарплаты (ЗП) в Государственный фонд социального страхования (ГФСС). В отличие от социального налога, который идёт общей суммой в государственный бюджет, социальные отчисления поступают на счёт каждому человеку отдельно. Затем, когда конкретному лицу понадобится пособие, в госкорпорации «Правительство для граждан» проверят, какие суммы перечислялись на счёт человека, обратившегося за пособием, и проведут необходимые расчёты для назначения выплат.

  В Законе РК «Об обязательном социальном страховании» определены пять случаев назначения пособий: по беременности и родам, по уходу за ребёнком по достижении им возраста одного года, по потере работы, по потере кормильца и по утрате трудоустройства.

  Социальный налог в Казахстане взимается с 1 января 1999 года.

  Социальный налог в Казахстане обязаны за своих сотрудников отчислять работодатели из собственных средств (сумма не вычитается из вашей заработной платы). К ним относятся:

  1. юридические лица (резиденты и нерезиденты РК);
  2. индивидуальные предприниматели, кроме тех, которые работают по патенту;

  Сумма налога для юрлиц (пункт №1) определяется по формуле, за основу в которой берётся зарплата (ЗП) работника. Наименьшая сумма, от которой необходимо отталкиваться, равна 1 МЗП (в 2019 году это 42 500 тенге).

  По пункту №2 социальный налог работодатель уплачивает в размере 1 МРП (в 2019 году – 2525 тенге) за каждого штатного сотрудника и 2 МРП за себя.

  Плательщиками социального налога не являются:

  1. Предприятия, созданные для трудоустройства лиц с нарушениями зрения, слуха, речи, опорно-двигательного аппарата.
  2. Фермерские и крестьянские хозяйства, работающие в рамках специального налогового режима (СНР).
  3. ИП, работающие на основе патента.

  Соцналогом не облагаются доходы, указанные в статье 341 Налогового кодекса РК «Корректировка дохода». Это выплаты за счёт средств государственных и международных грантов; премии; стипендии; пенсионные отчисления; взносы по медстраховке (с 2020 года); алименты; вознаграждения по депозитам и ценным бумагам, дивиденды.

  Отказаться от уплаты этого налога компания не может. За неперечисление или неполное перечисление социального налога грозят пени и штрафы. Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и платежей в бюджет начисляется согласно статье 117 Налогового кодекса РК. Штраф составляет 20% от неудержанной суммы налогов для частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций, 30% для субъектов среднего предпринимательства и 50% для субъектов крупного предпринимательства.

  От уплаты соцналога может отказаться ИП, но только в случае отсутствия доходов в текущем месяце.

  Ставка социального налога для юридических лиц в Казахстане в 2019 году составляет 9,5%. В 2025 году она будет повышена до 11%. Рассмотрим начисление социального налога за одного сотрудника, получающего, например, зарплату в 100 000 тенге в организации с общеустановленным режимом налогообложения.

  1. В налогооблагаемую сумму не входит обязательный пенсионный взнос (ОПВ). Поэтому из оклада вычитаем пенсионные взносы: 100 000 – 10% (10 000) = 90 000 тенге.
  2. Рассчитываем сумму социального налога по ставке 9,5%: 90 000 х 0,095 = 8 550 тенге.
  3. По законодательству, социальный налог снижается на сумму социальных отчислений. Социальные отчисления составляют 3,5%: 90 000 х 0,035 = 3 150.
  4. Из суммы рассчитанного социального налога отнимаем социальные отчисления и получаем сумму соцналога к уплате: 8 550 – 3 150 = 5 400 тенге.

  По упрощённому режиму соцналог складывается следующим образом: из 1,5% дохода вычитаются соцотчисления работников ТОО, включая его директора. Это делается один раз в полгода.

  Для АО и организаций других форм собственности применяются правила, которым подчиняется ТОО.

  Расчёт также производится в зависимости от выбранного налогового режима. При этом сумма социального налога (СН) уменьшается на сумму социальных отчислений (СО). Чтобы установить размер соцналога для владельца ИП по общеустановленному режиму, надо от 2 МРП отнять сумму соцотчислений. Чтобы сделать то же самое по каждому работнику ИП, надо эти отчисления отнимать уже от 1 МРП.

  По упрощённому режиму соцналог вычисляется так: 1,5% от дохода минус соцотчисления работников и самого владельца ИП за полгода.

  Для ИП и ТОО по общеустановленному режиму социальный налог рассчитывается ежемесячно: до 25 числа, следующего за отчётным периодом. Например, соцналог за май 2019 года должен быть уплачен не позднее 25 июня 2019 года.

  Для ИП и ТОО по упрощёнке один раз в полгода: за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года. Уплачивается по форме 910 (образец можно скачать на сайте Комитета госдоходов Минфина РК).

  Социальный налог уплачивается по месту регистрации налогоплательщика (вашего работодателя).

  • доходов, указанных в пункте 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

  • доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

  • доходов, указанных в подпункте 10) статьи 654 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

  • выплат за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) физическим лицам по договорам гражданско-правового характера);

  • компенсационных выплат при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя — физического лица либо ликвидации работодателя — юридического лица, сокращения численности или штата работников в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.

  • сегодня
  • неделя
  • месяц

  Соцотчисления в 2022 году: изменения и примеры расчетов

  Размер выплат, которые назначаются в связи с причинами, указанными выше, зависит от размера перечисляемых взносов и (в некоторых случаях) от стажа участия в системе соцстрахования.

  Например, стаж учитывается при назначении пособия по потере работы в связи с ликвидацией предприятия или сокращением. Чем больше стаж, тем дольше будут платить пособие. Так, при стаже от 6 месяцев до года, пособие выплачивается однократно. Максимальная продолжительность выплат – полгода .

  Граждане могут принять участие в системе соцстрахования, начав оплачивать налог, как самозанятые. В эту категорию попадают граждане, не имеющие договора с работодателем, не являющиеся ИП и не зарегистрированные в качестве безработного. При этом у самозанятого не может быть наемных работников и он может оказывать услуги только физическим лицам.

  Чтобы стать самозанятым, не требуется регистрации, достаточно начать платить ЕПС. Прекращение деятельности самозанятого так же не требует подачи документов, прекращение оплаты ЕПС – это сигнал к утрате статуса самозанятого.

  Из оплачиваемого ЕПС 20% будет переводиться в качестве соцотчислений. При этом физическому лицу никаких расчетов производить не нужно, система сама распределит средства. Размер ЕПС в 2022 году 3063 тенге для жителей городов, и 1531,5 тенге для сельчан.

  Налоги – основной источник доходов государства и одна из важнейших составляющих его нормального существования. О налоге на транспорт, земельном налоге и о налоге на имущество мы говорили раннее.

  Социальный налог – это налог, имеющий отношение к субъектам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Это налог, который платится работодателем (предприятием) за своих сотрудников.

  На сегодняшний день ставка социального налога для юридических лиц составляет 9,5%. С января 2025 года ставка увеличится и будет составлять 11%.

  Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать данный налог в размере 1 МРП за своих сотрудников и в размере 2 МРП – за себя.

  Юридические лица и индивидуальные предприниматели, работающие по общеустановленному налоговому режиму обязаны уплатить социальный налог до 25 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, соцналог за август необходимо уплатить до 25 сентября. Уплата налога производится на ежемесячной основе.

  Организации, работающие по упрощенке обязаны рассчитываться один раз в полгода: до 15 августа – за первое полугодие и до 15 февраля – за второе полугодие.

  За несвоевременную или неполную уплату, а также за уклонение от уплаты налога предусмотрена ответственность и санкции (пени и штрафы).

  №1. Что такое социальный налог?

  Социальный налог (СН) – это налог, который платит работодатель за работников из собственных средств в бюджет государства.

  Надо сразу уяснить, что социальный налог и социальные отчисления – это разные вещи.

  Социальные отчисления – это вычеты из зарплаты (ЗП) в Государственный фонд социального страхования (ГФСС). В отличие от социального налога, который идёт общей суммой в государственный бюджет, социальные отчисления поступают на счёт каждому человеку отдельно. Затем, когда конкретному лицу понадобится пособие, в госкорпорации «Правительство для граждан» проверят, какие суммы перечислялись на счёт человека, обратившегося за пособием, и проведут необходимые расчёты для назначения выплат.

  В Законе РК «Об обязательном социальном страховании» определены пять случаев назначения пособий: по беременности и родам, по уходу за ребёнком по достижении им возраста одного года, по потере работы, по потере кормильца и по утрате трудоустройства.

  Социальный налог в Казахстане взимается с 1 января 1999 года.

  
  

  Похожие записи:

  • Заполняем декларацию для получения вычета по расходам на обучение
  • Гранты для МСП: как получить, потратить и отчитаться
  • Гражданско-правовая ответственность медицинских работников