Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как теперь исправлять ошибки в НДФЛ, если занизили налог или заплатили лишнее». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Надо заметить, что подобные ситуации не так уж и редки. Неточно рассчитанные суммы налогов (завышенные, заниженные) начисляются по разным причинам. Например, из-за банального технического сбоя, устаревших данных и даже при совпадении персональных данных собственников. Возможно, что в уведомлении попросту не учли положенные льготы, неверно указали кадастровую стоимость участка земли либо важные характеристики авто. На все это нужно обращать внимание и тут же реагировать.
Как исправить ошибки в уведомлении на уплату налога
Если человек, которому пришло уведомление, не согласен с тем, что в нем прописано, ему во всех случаях нужно решать этот вопрос с ИФНС. Действовать рекомендуется по следующей схеме:
1. Для начала необходимо оповестить ИФНС о наличии ошибок, неточных данных, завышенной сумме налога в уведомлении и, если требуется, уточнить сведения. Сделать это нужно обязательно письменно одним из следующих способов:
- написав заявление от руки (на ПК) произвольной формы в двух экземплярах (в нем указать реквизиты уведомления, где есть ошибки, и какая информация является ошибочной);
- как вариант – заполнив и отправив в ИФНС корешок от уведомления (т. е. своеобразную форму заявления), присланного из ИФНС (указать свои инициалы, ИНН, реквизиты уведомления);
- через сайт ФНС посредством электронного уведомления.
Что изменилось из-за реформы НДФЛ?
С 29 июня 2023 года налоговые инспекторы автоматически списывают деньги с единого счета для уплаты НДФЛ. Это происходит заранее, если у компании имеется положительный баланс на счете. Такое списание производится на основании уведомления об исчисленном налоге или платежного уведомления со статусом 02. Инспекторы спишут деньги с сальдо единого счета не позднее следующего дня после отправки компанией уведомления или платежного уведомления. Другими словами, налоговые службы начисляют налоги раньше срока уплаты, не дожидаясь 28-го числа каждого месяца.
Зачет налога по уведомлениям осуществляется без необходимости подачи заявления. Отменить такой зачет нельзя. Данная опция предусмотрена только для зачета, который осуществляется по заявлению компании.
Если была допущена ошибка в расчетах или уведомлении о налоге, ведущая к переплате, деньги будут возвращены на единый счет после предоставления правильного отчета. Точнее, когда налоговые инспекторы получат и проверят вашу декларацию по НДФЛ, сумма из уведомления будет исправлена.
Если вы хотите вернуть деньги как можно быстрее, есть другие варианты исправления ошибки и возврата переплаты. Все зависит от того, где именно допущена ошибка: в уведомлении или в платежном уведомлении со статусом 02, который заменяет уведомление. Давайте рассмотрим оба случая.
Что Делать Если Налоговая Начислила Неправомерно Налог
Вооружившись принципом, что наиболее эффективным методом защиты является нападение, пишем в налоговую жалобные письма. Звонить или осаждать налоговую ежедневными походами нецелесообразно. Неподтвержденные документально претензии чиновники не воспринимают серьезно.
Также никаких гарантий уделенного внимания не предоставит электронное обращение на портал ФНС. Совсем другое дело – заказное письмо с уведомлением о доставке или принесенное лично в канцелярию и зафиксированное секретарем во входящей документации. Не поленитесь записать входящий номер.
Он вам может пригодиться для продолжения «жалобной саги».
Человеку иногда свойственно ошибаться. Не делает ошибок только тот, кто не делает ничего. Поэтому к просчетам налоговой службы, приславшей ошибочное уведомление с требованием уплатить неизвестно откуда взявшиеся долги, нужно отнестись с пониманием. Правда, если это происходит с завидным постоянством, а вы уверены в своей добросовестности, как налогоплательщика, то нервы могут не выдержать. Захочется доказать свою честность, одновременно, выявить нерадивых чиновников и заставить их компенсировать свои «грехи», если не материальными ресурсами, то хотя бы чистосердечными извинениями.
Налог доначислен — это дополнительная сумма налога, которую налоговая служба может потребовать у налогоплательщика после проверки декларации или бухгалтерской отчетности. Это может произойти, если при подаче документов были допущены ошибки или недостатки.
В случае, если налоговая служба обнаруживает несоответствия в декларации, она выможет направить доначисление налога. Это значит, что налогоплательщику необходимо доплатить дополнительную сумму налога. Кроме того, могут быть начислены пени и штрафные санкции.
Чтобы избежать доначисления налога, необходимо внимательно проверять правильность заполнения декларации и бухгалтерской отчетности. Лучшим решением является доверить эти процессы профессионалам в области налогового права и бухгалтерии. Также следует своевременно информировать налоговую службу об изменениях в деятельности компании и обновлять свою декларацию в соответствии с новыми условиями и законодательством.
Налог доначислен может стать серьезным финансовым бременем для компании, поэтому важно принимать все меры для его предотвращения.
Как противостоять ошибочным требованиям налоговой? Пошаговая инструкция
Если в налоговой инспекции не ответили на ваше заявление в установленный законом срок, либо отказались исправлять ошибки, вы можете добиться признания налогового уведомления/требования незаконным в судебном порядке. Если суд встанет на вашу сторону, и вы выиграете дело, все судебные издержки должна будет возместить проигравшая сторона.
Как поступить, если вы получили неправильное налоговое уведомление? Прежде всего, стоит помнить, что вы имеете право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, если они не соответствуют Налоговому кодексу или иным федеральным законам (ст. 21 НК РФ). То есть, если вам пришло ошибочное налоговое требование, оплачивать налог вы не обязаны, при этом бремя доказательства обоснованности начисления возлагается на налоговую инспекцию.
Когда можно зачесть переплату по НДФЛ
НДФЛ является федеральным налогом.
По общему правилу, переплату по федеральному налогу можно зачесть:
Основание – статья 78 НК РФ.
Однако и здесь есть нюансы.
Если переплата по НДФЛ образовалась из-за того, что налог был излишне удержан из доходов налогоплательщиков, то зачесть такую переплату в счет других федеральных налогов (например, НДС или налога на прибыль) не получится. Чиновники считают, что нельзя зачесть переплату, которую организация излишне удержала у налогоплательщика в качестве налогового агента, в счет обязательств по тем налогам, которые она платит как налогоплательщик. Об этом сказано, в частности, в Письме Минфина от 22.01.2018 № 03-02-07/1/3224.
Таким образом, в данной ситуации возможен единственный выход – возвращать излишне удержанный НДФЛ по процедуре, которая установлена статьей 231 НК РФ (она была рассмотрена выше).
Если организация без ошибок исчислила и удержала НДФЛ, но в бюджет перечислила больше, чем положено (или заплатила налог за счет собственных средств досрочно), то правила такие.
Зачесть переплату в счет будущих платежей по НДФЛ в данном случае не удастся. Ведь, как уже было сказано, такая переплата будет считаться ошибочным платежом (а не суммой НДФЛ, уплаченной налоговым агентом). Стало быть, зачесть такой платеж в счет НДФЛ – нельзя. Об этом сказано в Письме ФНС России от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@.
А вот зачесть этот ошибочный платеж в счет других федеральных налогов, которые организация платит как налогоплательщик, – вполне возможно. Например, его можно зачесть в счет недоимок или будущих платежей по НДС или налогу на прибыль (Письмо ФНС России от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@). Чтобы зачесть переплату по НДФЛ в другие налоги, в налоговую инспекцию нужно подать заявление по форме, которая утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. К заявлению нужно приложить платежное поручение и выписку из регистра по НДФЛ.
13 августа бухгалтер удержал и заплатил НДФЛ с зарплаты работников за июль. Сумма удержанного налога составила 20 000 руб. По ошибке, в бюджет было перечислено больше, чем удержано. Сумма платежа по НДФЛ составила 32 000 руб. Организация решила зачесть переплату в сумме 12 000 руб. в счет предстоящих платежей по НДС за III квартал 2019 года. Для этого бухгалтер подал в налоговую инспекцию заявление на зачет.
Подведем итог. Ошибки при исчислении НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, возможны на любой стадии этого процесса. Так, бухгалтер может неверно удержать налог – неправильно рассчитав налоговую базу или некорректно применив вычеты по НДФЛ. Но даже если налог удержан правильно – никто не застрахован от ошибок при его перечислении. Процесс возврата НДФЛ из бюджета достаточно трудоемкий и длительный.
Тогда риск возникновения переплат по НДФЛ вследствие ошибки в расчете или платежном поручении будет практически исключен. Уникальная система многоуровневого контроля, которую мы внедрили, позволяет исключить ошибки на любой стадии процесса. Все рутинные операции автоматизированы. Помимо этого, ежедневный аудит качества учета осуществляет программа «Электронный аудитор», созданная нашими IT-специалистами на базе программного продукта 1С.
Но даже если случится маловероятное – по вине наших специалистов у клиента возникнет переплата НДФЛ – ответственность за финансовые риски несет наша компания, и все потери клиента будут компенсированы 1C-WiseAdvice. Это является страховым случаем в рамках эксклюзивного полиса страхования профессиональной ответственности.
Что делать, если ФНС неправильно рассчитала налог
Что делать, если сумма в налоговой квитанции оказалась неподъёмной? С таким вопросом столкнулись жители сразу нескольких регионов страны. В 28 субъектах с этого года ставка налога на недвижимость формируется, исходя из кадастровой стоимости объекта. Но далеко не всегда цифры оказываются правильными.
В тонкостях налогообложения Эльвира Ямалиева особенно никогда не разбиралась. За свою «двушку» в Екатеринбурге из года в год исправно отдавала 4 тысячи рублей. Но цифры в новой платежке мать двоих детей удивили, передает «ТВ Центр».
«В этом году мне пришел налог чуть ли не 15 тысяч — 14986. То есть, он увеличен аж в 3,5 раза. Я просто в шоке. Аж реветь охота», — жалуется Ямалиева.
Слезами сумму в квитанции не исправить. А вот поход в местную налоговую окажется небесполезным. Платежку Ямалиевых показали инспектору. Там рекомендовали страшную сумму просто забыть.
[1]
«Произошел технический сбой, в связи с чем произошло в отдельных случаях увеличение налога в 2-3 раза. Но на данный момент данная проблема выявлена, уже устранена. Налогоплательщикам отправлены уточненные налоговые уведомления», — сообщил старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок отдела №2 инспекции ФНС России по Кировскому району г.Екатеринбурга Алексей Михайлов.
Но все-таки прежних цифр Ямалиевы, а вместе с ними и жители еще 28 регионов страны, в своих квитанциях больше не увидят. С этого года налог на недвижимость рассчитывается по-новому. Раньше дома, квартиры оценивались по инвентаризации, то есть брались в расчет только стены. Получалась сумма небольшая — сотня-две, не больше. Нынешние платежки учитывают не только стены дома, но и где этот самый дом расположен. Оценка по кадастру максимально приближена к рыночной стоимости. А значит, например, просторная квартира где-нибудь в центре Москвы окажется весьма накладной.
Заплатят налог и перестанут спать спокойно, в первую очередь, владельцы элитного жилья. То, что дороже 300 миллионов рублей в Москве облагается ставкой 2%. Правда, в столице таких квартир всего 54. За недвижимость подешевле — от 50 до 300 миллионов рублей — придется отдать 0,3%. Большинство же московских квартир попадают под ставку 0,1 или 0,15 %.
Цифры в квитанциях поползут вверх. Но очень медленно. До 2020 года в стране действует переходный период. К тому же значительным «минусом» на сумме платежки станет налоговый вычет.
«Предположим, ваши 54 квадратных метра оценили так, как вы считаете, должны стоить 64 квадратных метра. Так вот: вы в любом случае будете платить не с 54, не с 64, вы будете платить с 34 квадратных метров. И с этой точки зрения, все неточности оценки, возможные, они уже учтены в этом вычете», — объясняет директор Центра налоговой политики экономического факультета МГУ Кирилл Никитин.
Учтены и интересы малообеспеченных владельцев недвижимости. 15 льготных категорий платить по-новому не заставят. А вот выбирать придется: если у собственника несколько домов, дач или квартир, то льготами он сможет воспользоваться в отношении только одного объекта.
«Письма счастья» в почтовые ящики в этом году придут не всем. Те, у кого в интернете есть кабинет налогоплательщика, получат уведомления по «электронке». Впрочем, предупреждают инспекторы, может случиться так, что по какой-то причине платежка вообще не дойдет. Тогда специалисты рекомендуют добропорядочным налогоплательщикам самим прийти в отделение ФНС. Ведь отсутствие квитанции не освобождает от ответственности. Дата в этом году для всех единая — заплатить нужно до 1 декабря.
Оксана Коваленко, Валерия Дзгоева, Анна Морозова, «ТВ Центр».
Ответственность за неправильное начисление квартплаты
Для каждого вида коммунальных услуг предусмотрены специальные правила расчета платежей и определения их качества. С начала 2018 года была введена финансовая ответственность за неправильное начисление коммунальных услуг. А также ЖКХ должно реализовать перерасчет в случае допущенной ошибки или нарушении прав потребителей относительно качества оказанных услуг.
гласит — штраф за неправильное начисление квартплаты будет взиматься в размере 50% излишне начисленной суммы. За своевременным исполнением финансовых обязательств будет следить общественный надзор. Все желающие активисты будут иметь право принимать активное участие в проверках совместно с жилищными инспекциями.
Если Word считает ошибочным то слово, которое на самом деле таковым не является, выберите команду Пропустить все . Ошибочными Word может считать имена собственные (Умберто Эко), названия городов (Карлолибкнехтовка), адреса Internet и прочие незнакомые ему слова. После того, как вы выберете команду Пропустить все, претензий к обозначенному программой слову не будет, по крайней мере, в этом документе.
Если определенные слова, которыми вы постоянно пользуетесь, Word считает неправильными, внесите их в словарь. Например, фамилию автора этой книги Word обязательно воспримет как слово с ошибкой и даже предложит вариант замены (проверьте сами). Чтобы этого не произошло, следует щелкнуть на команде Добавить, и слово будет включено в словарь Word.
- Команда Пропустить все действует только в рамках того документа, с которым вы работаете в данный момент. Если вы не хотите, чтобы программа отмечала данное слово как ошибочное, его следует включить в словарь Word.
- Если слово подчеркнуто красным зигзагом, но вы не видите ничего в нем ошибочного, вполне возможно, что оно введено дважды. Word считает это ошибкой, ну а ваше дело выбирать — удалить его или проигнорировать ошибку.
Этап 3. Ожидание налогового уведомления с исправленными данными
Когда встречается ошибка в транспортном налоге, по заявлению автовладельца сотрудники ФНС должны самостоятельно выяснить ее причину, пересчитать сумму и направить новое уведомление.
В графе «Исчисленная сумма налога» должна отразиться правильная сумма, а в графе «Сумма налога, исчисленная ранее» – ошибочная, которая была указана в первоначальном уведомлении.
На рассмотрение и проверку информации по заявлению налогоплательщика ФНС отводится 30 дней с момента регистрации заявления. До истечения этого срока автовладельцу должны отправить уведомление с исправленными данными.
При предоставлении неполного пакета документов по запросу налогового органа и в некоторых других случаях время рассмотрения заявления могут продлить, но максимум на 30 рабочих дней.
Особенности составления заявления
В «шапке» нужно указать:
- адресата: наименование и номер отделения налоговой службы, в которое отправляется заявление, его месторасположение, должность, фамилию-имя-отчество руководителя территориальной инспекции;
- аналогичным образом в бланк вносится информация о компании-заявителе;
- затем посередине строки пишется название документа, а чуть ниже ему присваивается исходящий номер и проставляется дата составления.
В основной части заявления следует написать:
- какая именно ошибка была допущена, с указанием ссылки на платежное поручение (его номер и дату);
- далее необходимо внести правильную информацию. Если речь идет о каких-то суммах, их лучше писать цифрами и прописью;
- ниже желательно дать ссылку на норму закона, которая допускает внесение уточненных данных в ранее поданные документы;
- если к заявлению прикладываются какие-то дополнительные бумаги, это надо отразить в бланке отдельным пунктом.
Что делать, если налоговая отказала в перерасчете?
Бывают ситуации, когда не удается добиться перерасчета в отделении налоговой инспекции по месту постоянной регистрации, хотя все основания для этого имеются.
Автовладельцам следует знать, куда обратиться в таком случае. Для отстаивания своих законных прав стоит подать в суд на налоговиков.
Исковое заявление с требованием перерасчета транспортного налога направляют в судебный орган по месту нахождения организации, которая его начислила.
Для подкрепления своей позиции автовладелец должен предоставить следующие бумаги:
- документы, дающие основания для перерасчета;
- ответ ФНС с мотивированным отказом в перерасчете;
- квитанцию об оплате госпошлины;
- иные документы, затребованные судом.
Судья рассмотрит иск и назначит дату судебного заседания. На нем должны присутствовать как истец (налогоплательщик), так и ответчик (представитель налоговой инспекции). Судебное решение станет окончательным вердиктом по спорному вопросу.
Что делать, если налоговая отказала в перерасчете?
Бывают ситуации, когда не удается добиться перерасчета в отделении налоговой инспекции по месту постоянной регистрации, хотя все основания для этого имеются.
Автовладельцам следует знать, куда обратиться в таком случае. Для отстаивания своих законных прав стоит подать в суд на налоговиков.
Исковое заявление с требованием перерасчета транспортного налога направляют в судебный орган по месту нахождения организации, которая его начислила.
Для подкрепления своей позиции автовладелец должен предоставить следующие бумаги:
- документы, дающие основания для перерасчета;
- ответ ФНС с мотивированным отказом в перерасчете;
- квитанцию об оплате госпошлины;
- иные документы, затребованные судом.
Судья рассмотрит иск и назначит дату судебного заседания . На нем должны присутствовать как истец (налогоплательщик), так и ответчик (представитель налоговой инспекции). Судебное решение станет окончательным вердиктом по спорному вопросу.
Основное отличие онлайн-касс состоит в наличии накопителя фискального типа, на ежедневной основе передающего в налоговую структуру через специальных операторов фискальных данных (ОФД) сведения о выручке, полученной организацией.
Использование онлайн-устройства обязательно для предприятий, работающих по общей или упрощенной системам налогообложения ( , ), а также реализующих подакцизную продукцию.
Возврат денег при неправильном пробитии документа по онлайн-кассе
По онлайн-кассе операции по возврату оформляются:
- При обнаружении нарушения до завершения смены дежурного кассира (до подбития сводного ) с помощью возвратного чека. Оформленный документ на возврат поступления одновременно с Z-отчетом, содержащим показатели по выручке предприятия за день или сутки (24 часа) работы, направляется оператором в подразделение налоговой структуры. Передаваемый отчет содержит пояснение-указание на первоначальный ошибочный документ, в результате указанная в документе сумма подлежит вычету из показателя общей выручки за день.
- При возврате денег не в день приобретения продукции, но в срок до 14 дней от даты покупки, соответствующий закону по защите прав потребителей, когда дежурный кассир выписывает кассовый ордер на расход (РКО) и производит выдачу денег из главной кассы. Предварительно кассир принимает от покупателя составленное им заявление с изложением проблемы и проверяет соответствие указанных в заявлении паспортных данных документу, предъявленному гражданином.
К сведению! Оформление возвратного чека возможно только в день совершения приобретения при использовании в работе ККТ новой модели. При всех вариантах возврата рекомендуется составить акт по возврату денежных средств (подобно форме КМ-3 о возврате клиентам денег по кассовым чекам неиспользованным или ошибочно пробитым), который вместе с ошибочными кассовыми чеками (приклеенными на чистый бумажный лист), пояснением и документами к Z-отчету направляется в бухгалтерию компании.
Форма КМ-3 может быть составлена только в виде, утвержденном Постановлением Госкомстата РФ (№ 132, 25.12.1998). Предприятие вправе разработать иной документ для оформления возврата средств, но и использование КМ-3 не будет нарушением, несмотря на необязательность формы (письмо МФ РФ № 03-01-15/54413, 16.09.2016).
Если покупатель расплачивался за приобретенный товар с помощью платежной карточки, то средства возвращаются также в безналичном виде на карточку (указания ЦБР № 3073, 07.10.2013). При перечислении денег не в день покупки покупатель должен составить заявление и предъявить собственный паспорт, а кассир возвращает средства и передает в бухгалтерию пакет документов (акт, пояснение, Z-отчет).
Независимо от выбранного метода возмещения решение о нем должно быть принято в течение 10 дней, с момента получения заявления. Собственно налог обязаны вернуть не позднее, чем через 1 месяц после принятия решения. Если сроки нарушены, за каждый день просрочки должна идти пеня, она зачисляется в сумму переплаты в соответствии со ставкой рефинансирования.
В законодательные акты регулярно вносятся изменения и дополнения. Внесли изменения и дополнения и в акт, который был учреждён 4 октября 2015 года.
Он регламентирует местные налоги на недвижимость.
Заявление об обнаруженных ошибках в налоговом уведомлении
Согласно общего правила, если налогоплательщик обнаруживает в налоговом уведомлении недостоверные сведения или ошибки, в результате которых сумма налога оказалась завышенной, он должен уведомить налоговый орган об обнаруженных ошибках в письменном виде. Обычно форма заявления об обнаруженных в налоговом уведомлении ошибках и другой недостоверной информации прилагается налоговым органом к направленному вам налоговому уведомлению. Вам остается только заполнить данную форму: указать номер налогового уведомления, ваши ФИО, ИНН и адрес налогового органа, в который вы собираетесь направить заявление.
Однако, если к вашему уведомлению не приложена форма заявления, вы можете составить ее в произвольном виде, перечислив обнаруженные в уведомлении ошибки и несоответствия.
Ваши сведения должны быть подтверждены, для чего требуется приложить к заявлению документы, подтверждающие правильные данные. Например, вы можете представить копию свидетельства о регистрации права собственности на недвижимое имущество.