Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит сдачи металлолома для физических лиц без налогов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Часто перед физическими лицами встает вопрос, удерживается ли НДФЛ от продажи лома. Именно так, статьи 212, 217, 220, 228 Налогового кодекса РФ рассматривают прибыль от сдачи вторсырья как доход, облагаемый налогом, а также рассматривает, как происходит декларирование, оплата и как избежать оплаты.
Кто платит НДС с лома в 2021
Когда ИП или компания покупает или получает металлолом, они становятся налоговыми агентами, если поставщим — плательщик НДС. И неважно, какой налоговый режим применяют покупатели: УСН, патент — даже если они освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ — при работе с металлоломом придется рассчитать и уплатить НДС. Это не касается только посредников (агентов, комиссионеров), которые покупают лом для других компаний (принципалов, комитентов).
При каждой покупке вторсырья компания или ИП должны рассчитать НДС на основании счета-фактуры, которая оформлена особым образом. Продавец металлолома выставляет счет с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом».
Но есть исключения — ситуации, когда именно поставщик платит НДС, не перекладывая эту задачу на покупателя. Это происходит, если продавец:
- незаконно поставил отметку в документах «Без НДС» и налоговая это обнаружила;
- экспортирует металлолом;
- является плательщиком НДС и продает лом физлицу без статуса ИП;
- «слетел» с упрощенки на ОСНО;
- утратил право на освобождение от НДС.
Законопроект направлен на стимулирование сбора для вторичной переработки лома металлов, а также пластика и стекла, поскольку не придется заполнять налоговые декларации для получения вычета, считает руководитель экспертного центра «Деловой России» по налоговой и бюджетной политике Кирилл Никитин. По его словам, в целом предложенная схема выглядит логичной, но при этом вызывает вопрос как размер вычета, который должен быть больше, так и возложение на организации, занимающиеся скупкой, несвойственной в данной ситуации обязанности налогового агента.
— С одной стороны, желание авторов проекта пополнить казну за счет НДФЛ, уплачиваемого заготовителями лома, конструктивно. Но с другой — нововведения могут привести к снижению ломосбора: людям будет неудобно предоставлять паспортные данные и ИНН, чтобы скупщик мог подать данные в налоговую, — высказала мнение зампред комитета по переработке отходов и вторичных ресурсов «Деловой России» Наталья Беляева.
Часть сегодняшних сборщиков металлолома могут испугаться и перестать заниматься этой деятельностью, другие перейдут к серым игрокам, добавила она. Снижение ломозаготовки повлечет дефицит лома при сохраняющемся спросе, и это может повлечь рост цен на него, полагает Наталья Беляева.
— Само по себе удорожание лома пока не сможет оказать значимое влияние на строительную отрасль. Но доля переработки в общем объеме металла будет увеличиваться, а значит, в будущем последствия принятия этого законопроекта станут заметнее. И еще более тревожный момент — это рост налогов для физлиц; это в принципе негативный факт, — высказал мнение президент ГК «Основа» Александр Ручьев.
По словам управляющего партнера «ВекторСтройФинанс» Андрея Колочинского, поскольку на долю стройматериалов в себестоимости строительства приходится 30–40% в зависимости от класса жилья, отрасль всегда чувствительно реагирует на любое их подорожание.
В ассоциации производителей специализированной техники и оборудования «Росспецмаш» пока не рассматривали законопроект. При этом там считают, что цены на металл растут независимо от инициатив власти. Производители еще в конце 2020-го столкнулись с беспрецедентным подорожанием металла и до сих пор не получили исчерпывающих объяснений по этому поводу, подчеркнули в ассоциации.
По мнению исполнительного директора ассоциации «Лига переработчиков макулатуры» Алексея Сергеева, принятие законопроекта не позволит создать систему сдачи отходов населением в России: установка фандоматов станет невозможной из-за необходимости предъявлять документы, а административная нагрузка на пункты приема вторсырья приведет к закрытию большей их части.
Ассоциация «Руслом.ком» предложила вернуться к законопроекту депутата ГД Алексея Канаева, который предполагает полный отказ от НДФЛ, сказано в отзыве организации.
Ограничение 4 тыс. рублей суммы, освобождаемой от уплаты НДФЛ, не приведет к значимым последствиям для рынка (в том числе не увеличит цену лома), но и не позволит решить проблемы демотивации граждан собирать вторсырье, считают в Минпромторге. Ведомство 17 декабря 2020-го направило в правительство РФ проект положительного заключения кабмина на законопроект Алексея Канаева, сказали в министерстве.
«Известия» направили запрос в ФНС.
Как рассчитывают НДС на металлолом в 2021
Сумму НДС с аванса налоговый агент определяет по формуле:
Сумма НДС с аванса = (Сумма аванса + Сумма аванса * Ставка налога 20%) * Расчетная ставка 20/120
Сумму НДС с отгрузки определяют похожим образом:
Сумма НДС с отгрузки = (Стоимость товара + Стоимость товара * Ставка налога 20%) * Расчетная ставка 20/120
Налог к уплате рассчитывают в рамках квартала, в котором покупали металлолом. НДС, который начислили в течение квартала, компании — плательщики НДС уменьшают на сумму вычетов по НДС и увеличивают на сумму восстановленного налога, если он есть:
НДС к уплате = Начисленный НДС — Вычеты по НДС + Восстановленный НДС
Вычеты НДС на металлолом. Вычет заявляют только на основании счета-фактуры от поставщика (письмо ФНС от 16.05.2018 № СД-4-3/9293). При покупке вторсырья компания может уменьшить НДС на несколько видов вычетов, которые закреплены в п. 4.1 ст. 173 НК РФ:
- вычет НДС, который налоговый агент начислял в течение квартала при покупке вторсырья;
- вычет НДС при возврате вторсырья продавцу или аванса клиенту, такое право есть у покупателей металлолома — плательщиков НДС (п. 5 ст. 171 НК);
- вычет НДС с аванса, который уплатил налоговый агент продавцу (абз. 2 п. 12 ст. 171 НК): он сначала начисляет НДС с аванса, а потом принимает его к вычету;
- вычет НДС при уменьшении цены или объема вторсырья:налоговый агент сперва начисляет НДС с отгрузки, а если цена или объем уменьшаются, принимает излишне начисленный налог к вычету вместо продавца.
Восстановленный НДС. Налоговый агент восстанавливает налог при возврате аванса или при получении товаров, за которые платил аванс и принимал налог к вычету. Также иногда приходится частично восстанавливать НДС, если изменилась стоимость или объем вторсырья по соглашению с продавцом.
Если пункт приема не имеет выхода в Интернет
Бывает так, что приемщики металлолома работают в местностях, какие закон 54-ФЗ признает труднодоступными или удаленными от сетей связи. В таких ситуациях за приемщиками металлолома все равно сохраняется обязанность подтверждать расчет с физлицами, сдающими металлолом:
- если местность признана труднодоступной на основании п.3 ст.2 закона 54-ФЗ, то ККТ пунктом приема может не применяться. Но это возможно только при условии, если клиенту по его требованию выдается документ, указывающий на совершенный расчет. Он должен иметь название, номер по порядку и реквизиты из абзацев 4-12 п.1 статьи 4.7 закона о ККТ. И должен быть подписан тем, кто его выдает. Что касается порядка выдачи и учета таких документов, всё изложено в правительственном Постановлении № 296 от 15.03.2017. Причем сам документ оформляется только на выплаты наличными деньгами и (или) с участием электронного средства платежа (ЭСП) (п.2 Постановления 296);
- если местность удалена от сети, то ККТ все равно используется, но без передачи данных в ОФД и налоговый орган. Чек выдается на общих основаниях (п.7 ст.2 закона 54-ФЗ).
Какие изменения в законодательстве коснулись операций, связанных с реализацией лома?
До 2018 года продажа лома черных и цветных металлов являлась операцией, освобожденной от начисления и уплаты НДС. Однако начиная с 01.01.2018 подп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ был упразднен, вследствие чего реализация лома подпала под обложение НДС.
Произошло это с введением в действие закона «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Его положения не только отменили льготу по лому, но и определили совершенно новую категорию налоговых агентов. Теперь таковыми выступают те, кто приобретает металлический лом, будь то цветной металл или черный, алюминий вторичный и его сплавы, а также сырые шкуры.
ВАЖНО! Операции, связанные с продажами сырых шкур животных, ранее не льготировались. НДС с них исчислял и уплачивал продавец в обычном порядке.
Далее разберем, каким образом на приобретающего лом хозсубъекта лягут функции налогового агента по НДС и как ему с ними справиться.
Каким образом происходит расчет налога к уплате в бюджет у налогового агента?
НДС к уплате в бюджет за квартал, который является налоговым периодом для оговариваемого налога, покупатель металлолома — налоговый агент должен рассчитать по установленной формуле.
ПРИМЕР расчета НДС налоговым агентом при покупке металлолома от «КонсультантПлюс»:
Организация «Альфа» приобрела металлолом у организации «Бета». Обе организации являются плательщиками НДС. Стоимость поставки металлолома составила 500 000 руб. (без учета НДС). При отгрузке продавцом металлолома организация «Альфа» начислила НДС в сумме … Расчет смотрите в К+. Это бесплатно.
Восстанавливать НДС покупателю нужно (абз. 4 подп. 3 п. 3 и абз. 6 подп. 4 п. 3 ст. 170 НК):
Вычеты по НДС приобретателя лома описаны в п. 4.1 ст. 173 НК.
Источники металлолома и пути сбыта
Конечные потребители лома — металлургические предприятия, в России примерно 35 крупных заводов регулярно закупают вторичное сырье. Начало цепочки — ломосдатчики, то есть организации, у которых он накапливается в результате производственной деятельности, и население. Традиционные места сбора лома:
- прием металлоизделий непосредственно от частных лиц;
демонтаж строительных конструкций, зданий; - вывоз брака, отходов с промышленных предприятий;
- поиск металла на несанкционированных свалках;
- сбор, транспортировка с полигонов твердых бытовых отходов.
Собственников металлоотходов и потребителей связывают поставщики. Они делятся две большие группы: предприятия, располагающие ломозаготовительной площадкой, и транзитные организации, осуществляющие их транспортировку (реализацию) металлургическим заводам. Состав поставщиков очень неоднороден.
- Мелкие нелегальные компании, «поисковики», которые покупают его за наличные и перепродают на металлобазы. Зарабатывают они от 50 до 3 рублей на одной тонне чермета, чуть больше на цветном металле. Чистый доход составляет от 700 тыс. до 1,2 млн в год.
- Независимые пункты приема металлолома среднего масштаба, имеющие оборудование и лицензию. Удачно работают при хорошей организации, налаженном канале сбыта, логистике, постоянном мониторинге рыночных цен.
- Крупные сетевые поставщики, независимые («ПК Втормет», «ИмпексТрейд») и аффилированные с заводами («ВторчеметНЛМК», «СибМетХолдинг» и другие). Именно с ними предпочитают работать крупные потребители.
Я сдал металлолом — нужно ли платить налоги?
Часто перед физическими лицами встает вопрос, удерживается ли НДФЛ от продажи лома. Именно так, статьи 212, 217, 220, 228 Налогового кодекса РФ рассматривают прибыль от сдачи вторсырья как доход, облагаемый налогом, а также рассматривает, как происходит декларирование, оплата и как избежать оплаты.
Подоходный налог от реализации невостребованных металлоизделий взимается в том случае, если физ. лицо владело сырьем сроком до трех лет. Также НДФЛ оплачивается, если человек продал сырья на 250000 суммарно за год.
Физическое лицо в данном случае обращается в налоговую службу по месту проживания с заполненной декларацией 3-НДФЛ и оплачивает 13% от прибыли до 30 апреля следующего года.
Тогда на сколько можно сдать металлолом без налога? Из сказанного получается, что при своевременной подаче 3-НДФЛ можно получить налоговый вычет, но это можно сделать только в случаях, если лицо реализовало лом на общую сумму до 250000 рублей, либо срок владения не превысил трех лет. Это гарантировано 212 статьей НК РФ.
Для предотвращения махинаций государство обязывает лицензированные приемки требовать с поставщика документы, подтверждающие право собственности и срок владения вторсырьем. Налоговые агенты проверяют документооборот промышленных предприятий и при выявлении выплаты крупных сумм лицам, сдающим металл, могут затребовать у последних подтверждение уплаты НДФЛ.
Реализация лома черных и цветных металлов: оформление, учет, налогообложение
Для того чтобы разобраться в процедуре бухучета операций по реализации металлолома, рассмотрим несколько примеров.
Между ООО «МеталлГранд» и ООО «Погрузчик» заключен договор, согласно которому «МеталлГранд» реализует «Погрузчику» лом черных металлов стоимостью 1.200 руб. без НДС. На основании условий договора поставщик самостоятельно исчисляет НДС и выплачивает налог в бюджет.
Операции по реализации металлолома отражены в учете «МеталлГранда» следующими записями:
Дт |
Кт | Сумма | Описание | Документ-основание |
62 |
90.1 | 1.200 руб. | Учтена реализация металлолома покупателю |
Договор, акт приема-передачи, счет-фактура |
90.2 | 41 | 920 руб. | Списана себестоимость реализованного металлолома |
Калькуляция себестоимости |
51 |
62 | 1.200 руб. | На счет «МеталлГранд» поступила оплата за отгруженный металлолом |
Банковская выписка |
Как сдать металлолом физическому лицу
Многих волнует, как и куда дорого сдать металлолом, надо ли при сдаче платить налог НДФЛ?
Чтобы дороже продать металл, нужно убедиться, что партия очищена от загрязняющих элементов, имеет однородный состав, не содержит опасных для здоровья материалов, в том числе не излучает радиацию. С нами вы получаете все гарантии. Выплачиваем деньги на месте.
Физические лица часто вынуждены сдавать лом как в качестве экологичного решения накопления ненужного лома, так и в качестве заработка. Сам процесс выглядит просто: для выгодной продажи нужно лишь отсортировать партию от неликвидного сырья и отвезти металл в приемку. Но многие люди не могут без посторонней помощи и спецсредств вывезти вторсырье до приемного пункта.
Торговый Дом «Пионер» принимает цветной, черный металлолом всех марок, а также аккумуляторные батареи, макулатуру по максимальным расценкам с самовывозом. Имеем возможность вести прием сырья в любых количествах, так как напрямую работаем с заводами-заготовителями.
Платится ли налог на прибыль от реализации металлоотходов
Сдача металлолома физ лицом какие налоги платить указано в Законе РФ. Все торговые сделки с ломом попадают под действие закона о налоге на прибыль (ФЗ №11 от 10.01.1997 г.). Сдал металлолом нужно платить налог, если имуществом (отходами) владели менее 3 лет или нет возможности доказать обратное.
На какую сумму можно сдать металлолом чтобы не платить налог:
- Статья 212 Кодекса разрешает имущественный вычет для физлиц до 250 тысяч рублей. Налоговая база по прибыли от продажи лома уменьшается на сумму вычета. Если доход не превысил эту цифру, пошлина не платится.
- Налог со сдачи металлолома физическим лицом не платится, если отходы принадлежат продающему лицу свыше трех лет. Сумма значения не имеет.
Прогнозы цен на лом цветных металлов
Цены на цветные металлы так же, как и в случае с черными, связаны с развитием строительства, инфраструктурных проектов, автомобильной, электронной и других промышленностей, требующих задействование полезных для эксплуатации материалов. Спрос на них определяется по аналогии с черметом и также будет зависеть от складывающейся ситуации в мире, в частности – от роста экономики и запуска производства. При этом важно отметить, что наличие цветмета является одним из основных факторов развития устойчивого строительства и проведения «зеленой» политики, нацеленной на снижение выбросов углекислого газа, поскольку все возобновляемые источники энергии предполагают задействование этих материалов, а сами по себе такие сплавы являются ограниченными, но полностью перерабатываемыми, благодаря чему можно сделать вывод, что спрос на цветные металлы в будущем будет только расти по всему миру. По этой причине многие страны, втянутые в конфликт, стараются не вводить санкционные ограничения в отношении России в области поставки драгоценных металлов, поскольку понимают, что наша страна является мастодонтом по их добыче, располагая большим количеством месторождений вследствие наличия огромных территорий. Таким образом, можно сделать вывод, что котировки на позиции цветмета будут снижаться до поры до времени и прибавятся в значении от 5% в течение лета, а по началу осени могут и вовсе резко возрасти.
Когда ждать изменений на рынке металлолома
По мнению большинства экспертов, на слишком оптимистичный сценарий рассчитывать не приходится. Например, сотрудники компании Hardhab видят ситуацию следующим образом: «Лом черного и цветного лома подорожает только к ноябрю-декабрю 2023 года, а до этого момента в течение девяти или десяти месяцев будет постепенно дешеветь. Минимальная цена на вторсырье за этот временной промежуток установится на уровне 16500 рублей за тонну». Стоит отметить, что точность прогнозов даже самых компетентных экспертов оценивается на уровне 50%, так как на рынок вторсырья в любой момент могут повлиять различные факторы, которые скорректируют стоимость черного и цветного лома в большую или меньшую сторону. Помимо политических и экономических факторов, скорректировать рынок металлолома может экологическая обстановка, природные катаклизмы.
Особенности процедуры
На получение лицензии на лом черных и цветных металлов уходит в среднем 5 недель. Чтобы избежать задержек процедуры, нужно своевременно оплатить услугу и предоставить необходимый пакет документов в полном объеме. Процесс лицензирования включает несколько основных этапов:
- сбор документации, необходимой для получения разрешения на работу в данной сфере;
- подача запроса в лицензирующий орган;
- изучение уполномоченным федеральным или муниципальным органом представленных сведений (дистанционно или с выездом на объект);
- проверка соответствия оборудования, квалификации персонала, оснащенности рабочей площадки лицензионным требованиям;
- принятие решения о предоставлении лицензии или об отказе на запрос;
- уведомление о принятом решении соискателя.
Причины сбора металлолома
Есть две главные причины сбора лома, они одинаковые для черного и цветного металла.
Первая — экономическая: переработка вторсырья дешевле, чем добыча руды с последующей выплавкой. В этом случае задействуется меньше техники, людей, технологии проще и цена получаемого металла меньше.
Вторая — экологическая: при переработке вторсырья в атмосферу выбрасывается меньше углекислого газа, это соответствует политике европейских стран по декарбонизации экономики для полного перехода на безопасные для окружающей среды способы производства.
Есть дополнительные причины: сдавая лом, компания освобождает территорию от мусора и получает деньги.
Схема сбора проста. Есть пункты приема, куда привозят металлические отходы: алюминий, медь, латунь, бронзу и т.д. В зависимости от качества приемщик оценивает вторсырье, на расценки влияет:
- Чистота металла.
- Сортировка.
- Объем партии.
- Размер и вид детали.
В декларации 3-НДФЛ указывается код 1520 — владение иным имуществом.
Декларация подается в обязательно, если имущество принадлежало владельцу менее 3 лет.
В декларации по НДС — код 1011715. Используется при реализации металлоотходов, указывается по 2 разделу, строке 070.