Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое договор ГПХ и чем отличается от трудового». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Оплата больничных листков и выплата пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком в пользу сотрудников по договорам ГПХ будет производиться только при условии, что работодатель в прошлом году уплатил за них страховые взносы в размере не менее стоимости страхового года. Стоимость страхового года определяется в соответствии с ч. 3 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и за 2022 год составляет 4 833 рубля, а за 2023 год – 5 652 рубля.
Когда сотрудникам по договорам ГПХ оплатят больничный в 2023 году
Это значит, что по общему правилу сотрудники, работающие по договорам ГПХ, не вправе получать пособия в 2023 году. В 2022 году данные сотрудники не являлись застрахованными лицами, и страховые взносы с выплат в их пользу не начислялись. Следовательно, право на получение страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством у них возникнет только в 2024 году.
Если за таких сотрудников работодатели платили страховые взносы в 2022 году, но их совокупный размер не достиг 4 833 рублей, рассчитывать на пособия они смогут не ранее 2024 года (письмо Минтруда от 05.08.2022 № 17-1/В-103).
Для того, чтобы сотрудники по договорам ГПХ имели возможность в 2023 году получать оплату больничных и социальные пособия, должны удовлетворяться два обязательных условия:
- сотрудники должны были осуществлять в 2022 году деятельность, с вознаграждения за которую уплачивались страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (например, при работе по трудовому договору);
- совокупный размер уплаченных за сотрудника в 2022 году страховых взносов составил 4 833 рубля и более.
Отличия ГПХ от трудового договора
Важное отличие ГПХ от трудового договора — в законодательном регулировании. Если первый контролируется Гражданским кодексом РФ, то второй — Трудовым. Это сказывается на правах и обязанностях сторон.
Трудовой договор заключается между заказчиком и работником. Стороны договариваются об обязательствах, расписании труда и отдыха, заработной плате. Штатный сотрудник получает гарантии в виде оплаты больничного, отпускного листа, а также выплат в случае увольнения.
В случае с ГПХ соглашение заключается между заказчиком и исполнителем. Предметом договора считается продукт или услуга. Специалист не входит в штат, работает в удобное ему время, вместо фиксированной оплаты получает гонорар. Заказчик перечисляет только налоговые и страховые взносы.
Договор ГПХ в 2023 году — как оформить
Все виды договора ГПХ заключаются в свободной форме, поэтому важно заранее учесть все значимые детали соглашения — ответственность за нарушение условий, порядок и сроки внесения исправлений, компенсации при травмах и несчастных случаях, порядок оплаты и т.д. Это поможет избежать конфликта сторон.
Чтобы составить договор, исполнитель должен предоставить следующие документы: согласие на обработку персональных данных, номер ИНН и СНИЛС, паспорт.
Если исполнитель несовершеннолетний, потребуется согласие его законных представителей. Иностранному гражданину необходимо также разрешение на работу в стране.
Договор гражданско-правового характера заключается в письменной форме, но если сумма вознаграждения меньше 10 тыс. рублей, стороны могут оговорить условия устно.
Договор ГПХ в 2023 году — плюсы и минусы
Договор гражданско-правового характера имеет плюсы и минусы как для исполнителя, так и для заказчика. Среди преимуществ для работника можно выделить следующие:
-
договор ГПХ легко оформить, не нужна трудовая книжка, медосмотр и т.д.;
-
руководство почти не контролирует процесс выполнения работы;
-
гибкий график — можно работать когда угодно, главное соблюдать дедлайны;
-
возможность совмещать с другой работой или учебой;
-
подрядчик может привлекать помощников, если в договоре не оговорено обратное.
В целом договор ГПХ дает свободу, которой нет у работника, подписавшего трудовой договор. Однако он имеет и ряд серьезных недостатков:
-
нет записей в трудовой книжке, из-за чего у работника могут возникнуть трудности с подтверждением опыта;
-
отсутствие оплачиваемых отпусков и больничных, надбавок за работу в праздники и выходные и т.д.;
-
нет среднего заработка, который используется при подсчете пособий;
-
присутствует вероятность одностороннего расторжения договора со стороны заказчика в любой момент без объяснения причин;
-
незащищенность при травмах и несчастных случаях;
-
работодатель не будет оплачивать путевки, компенсировать проезд, предоставлять полис добровольного медицинского страхования (ДМС) и другие бонусы;
-
некоторые банки могут отказать в кредите человеку, работающему по договору ГПХ из-за непредсказуемости его дохода.
Что такое договор гражданско-правового характера
Расшифровкой аббревиатуры ГПХ является «гражданско-правовой характер». Договор ГПХ — это любое соглашение, регулируемое Гражданским кодексом РФ. Обычно оно подразумевает оказание услуг одной стороной и их оплату другой.
По сути, это любой контракт между сотрудником и работодателем, когда речь не идёт об оформлении в штат компании.
Как правило, гражданско-правовые отношения между двумя сторонами заключаются в случае, когда заказчику нужен конкретный результат в конкретный срок — то есть разовая работа. Причём работа эта может быть совершенно любой: монтаж окон в офисном помещении, оформление сметной документации на проект, разработка логотипа и фирменного стиля, представительство в суде, установка программного обеспечения на компьютеры организации и т. д.
В современной России понятие договора ГПХ неразрывно связано с понятием аутсорс (привлечение специалиста не из числа штатных сотрудников). То есть предприятие заключает такой контракт с внештатным специалистом и в рамках этого контракта заказывает у него конкретную работу.
Важно
Соглашение оформляется, когда стоимость оказываемых услуг превышает 10 тысяч рублей. Законодательство не устанавливает сроков выполнения работ — заключив контракт один раз, заказчик может в его рамках несколько раз обращаться за услугами исполнителя.
Трудовые отношения в форме ГПХ призваны «обелить» деятельность компаний, вынужденных привлекать специалистов не из штата, а также защитить таких исполнителей от распространённых раньше устных договорённостей.
Хоть соглашение и заключается на определённый срок, российское законодательство никак его не ограничивает. Это может быть и несколько дней, и месяцы, и даже годы.
Обычно указывают период, адекватный для выполнения той или иной работы, услуги. Нередко в соглашениях прописывают условия и порядок пролонгации срока действия договора и оказания услуг.
Например, при возведении зданий и сооружений часто подробно описывают сдвиг работ из-за погодных условий, которые могут затянуть сроки сдачи объекта.
С начала 2023 года порядок уплаты налогов и взносов при взаимодействии по договору ГПХ претерпел существенные изменения.
- Раньше заказчик платил только 13% подоходного налога. Теперь, как и в случае со штатным сотрудником, он делает взнос в 30% в новый Социальный фонд.
- Исполнитель самостоятельно платит налоги, если заключает контракт в качестве самозанятого или индивидуального предпринимателя.
- Ещё один случай, когда работник сам делает все взносы — когда заказчиком выступает другое физическое лицо, а не организация.
- Все налоги перечисляются на единый налоговый счёт (ЕНС).
- Если доходы исполнителя за год превышают 1,917 млн рублей, то страховые взносы свыше этой суммы для заказчика будут снижены до 15,1%.
- Исполнитель имеет право на налоговые вычеты с полученного по договору ГПХ дохода, как и в любых других случаях.
Ответственность за нарушение законодательства при заключении гражданско-правовых договоров
Трудовой кодекс в статье 15 запрещает заключать гражданско-правовые договора при наличии реальных трудовых отношений. А статья 19.1 ТК РФ обязывает переоформить такие договора в трудовые по заявлению работника или по материалам трудовой инспекции и других компетентных органов. При этом неустранимые сомнения в таких спорах толкуются в пользу наличия трудовых отношений.
С 2015 года административная ответственность за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, по статье 5.27 КоАП РФ выросла и составляет:
- для индивидуальных предпринимателей — от 5 до 10 тысяч рублей;
- на руководителей организаций — от 10 до 20 тысяч рублей;
- на юридических лиц — от 50 до 100 тысяч рублей.
С каждым годом ответственность работодателя за заключение с работником вместо трудового договора гражданско-правового только ужесточается. Контролирующие органы придерживаются той точки зрения, что работник-исполнитель является менее защищенной стороной и вынужден соглашаться на временную работу вне штата, которая не дает ему полной социальной защищенности.
Так ли это на самом деле, надо рассматривать в каждом конкретном случае, ведь достаточно часто суды приходят к выводу, что заключение гражданско-правового договора полностью отвечает интересам работника.
Определение договора ГПХ
Договор ГПХ — это полная противоположность трудовому договору, несмотря на то, что его также заключают для заказа и выполнения определенных работ.
Трудовой договор — это соглашение между сотрудником и работодателем, в котором установлены права и обязанности каждого. Согласно такому договору работодатель предоставляет работу, все необходимые условия для нее и своевременную заработную плату, а работник обязан выполнять данную работу в рамках должностной инструкции, соблюдать субординацию и все установленные внутренние правила.
Справка. Договор ГПХ (гражданско-правового характера) — соглашение между двумя равнозначными сторонами, которые не вступают в трудовые отношения. То есть одна сторона заказывает услугу, а вторая просто ее предоставляет, не оформляясь при этом в штат и не отчитываясь при выполнении. При таком сотрудничестве стороны лишь определяют необходимый результат работы при необходимости, имущественные взаимоотношения и прочие вопросы на время действия договора ГПХ. Обычно по такому договору нанимают людей на проектные или разовые работы.
Предмет договора: какие услуги будут оказаны
«Какие услуги оказывает исполнитель?» — на юридическом языке это называется предмет договора.
Чем подробнее вы укажете, что вам необходимо получить от исполнителя, тем меньше рисков — лучше, если стороны обе на берегу чётко понимают, о чём они договорились, чем доказывают это друг другу потом… иногда в суде.
Часто стороны скупятся на слова и пишут в договоре лаконично — например, «консультационные услуги». Но какая нужна консультация заказчику? Сделать сайт, перевести текст, обжаловать решение госоргана? Когда ясности нет, этим может воспользоваться недобросовестный исполнитель: может быть так, что стороны лично или по телефону договорились, что заказчик хочет научиться искать сотрудников, а консультация в итоге была про то, как оформлять их трудоустройство.
Если произойдёт такая ситуация, то без письменных доказательств будет сложно доказать свою правоту, так как предмет договора можно толковать по-разному. Суд, если до него дойдёт, будет отталкиваться от фактов. А факт — в том, что услуга оказана. Если ещё и оплачена вперёд, то это совсем грустно.
Стандартный трудовой договор
Подразумевает заключение между сторонами трудовой сделки документального соглашения. В документе сформулированы права и обязанности обеих сторон, по которым наниматель создаёт условия работы, выплачивает зарплату, взаимодействует на основе правил, описанных в Трудовом кодексе (ТК). В обязанности сотрудника входит выполнение ежедневных обязанностей и соблюдение утверждённого руководством режима компании.
Плюсы и минусы применения ГПХ для исполнителей
Для работодателей выгоды очевидны. Это объясняется простотой заключения договора, финансовыми и организационными обязательствами, от которых освобождён заказчик. Подрядчики, соглашающиеся на работу, не получают гарантий и компенсаций, но в то же время, они менее ограничены в своих действиях и заинтересованы работать на результат.
Для исполнителя
Плюсы
- Можно выбирать разные проекты и совмещать.
- График работы устанавливает сам. Главное — сделать все в установленный срок.
- Основные налоги уплачиваются в бюджет.
- Не нужно ходить в офис, поэтому работать можно из любой точки мира.
- Можно нанимать помощников.
Минусы
- Нет соцпакета, гарантий и льгот.
- Расходы на ресурсы для выполнения задач лежат на исполнителе.
- Нет записи в трудовой.
- Могут быть штрафы за нарушения обязательств.
- Размер оплаты может быть ниже МРОТ.
Для заказчика
Плюсы
- Не нужно обеспечивать трудовые отношения, оформлять исполнителя в штат.
- Меньше налогов.
- Не нужно обеспечивать исполнителя ресурсами.
- Не нужно оплачивать больничные, отпуска, декрет и др.
- Меньше отчетов.
- Размер оплаты может быть ниже МРОТ.
Что такое гражданско-правовой договор?
Гражданско-правовой договор (ГПД) — это документ, заключенный между двумя сторонами — работодателем и работником. Он регулирует отношения между ними в рамках предоставления работников на условиях самозанятости. Основное отличие данного договора от трудового заключается в том, что работник не является наемным, а его статус — физическое лицо.
Контракты ГПХ обладают уникальными преимуществами, поскольку предлагают более гибкие условия для обеих сторон. Работник имеет возможность самостоятельно формировать свою рабочую программу, определять объем и характер оказываемых услуг. У работодателя нет такого количества обязательств, как по трудовому договору со всеми вытекающими отсюда правами и обязанностями.
Однако договор ГПХ имеет и некоторые недостатки. Работники не имеют тех же социально-экономических гарантий, что и по трудовому договору. Существуют также вопросы, связанные с оплатой труда, социальным обеспечением и защитой прав работников.
Ответы на обычные вопросы
1. что такое гражданско-правовой договор с работниками (ГПД)?
Гражданско-правовой договор с работниками (ГПД) — это договор между физическим лицом (работником) и юридическим лицом (организацией) на оказание трудовых услуг. Разница между гражданско-правовым и трудовым договором является внутренней и полной: 1. Гражданско-правовой договор — это договор между физическим лицом (работником) и юридическим лицом (организацией) на оказание трудовых услуг
2. каковы преимущества и недостатки гражданско-правового договора (ГПД) по сравнению с контрактом?
Основным преимуществом гражданско-правовых договоров является возможность избежать реорганизации и признания отношений трудовыми. Такое решение выгодно обеим сторонам — работнику и организации. Однако гражданско-правовые договоры имеют и свои недостатки, такие как слабая гарантия социальной защиты работников и необходимость самостоятельного аннулирования всех необходимых документов.
3. какие услуги могут быть оказаны в рамках гражданско-правового договора (ГПД)?
В соответствии с Конвенцией о гражданском праве в зависимости от характера деятельности организации и квалификации ее сотрудников могут оказываться различные услуги. Это могут быть консультационные, информационные, методические и другие услуги.
4. что необходимо знать при заключении гражданско-правового договора (ГПД)?
При заполнении гражданско-правового договора необходимо учитывать все требования и условия права договора, указанные сторонами. Важно указать все основные условия договора, а также убедиться в правильности составления документа и отсутствии ошибок.
5. что следует предпринять в случае возникновения спора по гражданско-правовому договору (ГПД)?
При возникновении разногласий по гражданско-правовым договорам стороны могут обратиться в суд или попытаться разрешить спор путем переговоров и медиации. При этом важно знать свои права и обязанности и иметь все необходимые доказательства своей позиции.
Предприниматель — налоговой агент по НДФЛ для физлица
Физлица обязаны платить налоги с доходов. С каждого поступления денег российские граждане платят 13 %. Иностранцы платят 30 %, если доход получили в нашей стране. Это положения ст. 207, 224 НК РФ.
Когда ИП или организация нанимает физлицо по гражданско-правовому договору, обязанность платить в налоговую НДФЛ переходит на них. Заказчик становится налоговым агентом. Плюс за чужие налоги надо ежеквартально и ежегодно сдавать отчёты. А с физлица снимаются все налоговые обязанности. Правила — из ст. 226, 230 НК РФ.
Написать в договоре, что физлицо самостоятельно разбирается с НДФЛ, нельзя. Такая налоговая оговорка в договоре — пустое место. Обязанность переводить НДФЛ с предпринимателя не снимется. Это подтвердил Минфин в Письме № 03-04-05/12891.
Обязанность налогового агента не снимается, даже если ИП сам перешёл на налог для самозанятых. Вроде хотел упростить бухгалтерию и снизить расходы, но нет. Основание — ч. 10 ст. 2 Закона о самозанятых.
НДФЛ вычитают из суммы вознаграждения физлица. Налоговому агенту запрещено писать в договоре, что сумму налога он платит за свой счёт.
Например, вознаграждение программиста по договору составляет 200 000 ₽. Написать, что заказчик обязан за свой счёт перевести в бюджет налог 13 % в сумме 26 000 ₽ нельзя. На руки программист получит только 174 000 ₽.
Чтобы не обмануть программиста с обещанным гонораром в две сотни, в договоре пишут сумму вознаграждения 226 000 ₽. Без оговорок.
НДФЛ переводят в налоговую на следующий день после выплаты вознаграждения.
Однако бывают ситуации, когда налоговый агент не может заплатить налог. К примеру, у него арестовали деньги на счёте. Пока идут разбирательства, платежи парализованы.
Налоговый агент обязан сообщить физлицу и налоговой, что не может перевести НДФЛ. Сделать это надо до 1 марта следующего года. Тогда физлицо платит НДФЛ самостоятельно. Физлицо уведомляют в свободной форме, главное — письменно, налоговую — при подаче отчёта 2-НДФЛ за 2021 год или 6-НДФЛ — за годы, начиная с 2021.
Чем ГПД отличается от стандартного соглашения?
Выделяют такие отличия гражданско-правового договора от трудового:
- При оформлении трудового договора (ТД) требуется издать приказ о приеме сотрудника на работу, а также заполнить личную карточку Т-2. Гражданско-правовое соглашение не предполагает оформления других документов.
- При ТД сотрудник должен передать работодателю трудовую книжку. Она заполняется соответствующим образом. ГПД не предполагает внесения сведений в трудовую книжку.
- При ТД, с юридической точки зрения, есть две стороны отношений: сотрудник и работодатель. При ГПД это исполнитель и заказчик.
- ТД отличается индивидуальным характером. Он заключается с одним сотрудником. Работы по договору должен выполнять один специалист. Услуги по гражданско-правовому соглашению можно делегировать третьим лицам.
- Предмет ТД – работа по определенной специализации, выполняемая на основании штатного расписания компании. Предмет ГПД – услуги, которые должны быть исполнены в заданный срок.
- Трудовой договор предполагает рассмотрение работы сотрудника в рамках большого срока. Упор делается именно на беспрерывную деятельность. В гражданско-правовом соглашении указывается конкретная работа, которую должен выполнить специалист. Упор делается на результат деятельности. Если результат будет неудовлетворительным, заказчик может расторгнуть договор.
- Трудовой договор подразумевает стандартную выплату зарплаты: два раза в месяц. Человек получает средства в любом случае, выплаты не определяются результатом работ. Зарплата не должна быть меньше МРОТ. При ГПД порядок оплаты указывается в соглашении. К примеру, сотрудник может затребовать оплату авансом. Альтернативные варианты – перевод средств после исполнения работы, оплата по частям. Оплата будет зависеть от результатов работы. По итогам исполненной услуги составляется акт. Размер вознаграждения исполнителя определяется исключительно соглашением. Он может быть меньше МРОТ.
- При ТД сотрудник обязан подчиняться локальному распорядку компании и исполнять распоряжения своего руководителя. При ГПД исполнитель не должен подчиняться внутреннему уставу. Порядок своей работы он определяет самостоятельно.
- По ТД продукты интеллектуального труда сотрудника принадлежат работодателю. При ГПД до момента оплаты они являются собственностью исполнителя.
- Трудовой договор обычно заключается на неопределенный срок. В гражданско-правовом договоре нужно указывать конкретные сроки.
- При ТД сотрудник имеет право на оплачиваемый отпуск. Также он может выйти на больничный, во время которого выплачивается пособие. При ГПД исполнитель может отдыхать в любое время, если это не повлияет на итоги работы. Отпуск не оплачивается, как и уход на больничный.